1、納稅人發(fā)生如題所指技術(shù)維護費,按實(shí)際支付或應付的金額,借記管理費用(辦公費)科目,貸記銀行存款等科目;
2、按稅法有關(guān)規定,納稅人支付稅控系統技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減;
3、如為一般納稅人,按規定抵減的增值稅應納稅額,借記應交稅費——應交增值稅(減免稅款)科目,貸記管理費用(辦公費)科目;
4、如為小規模納稅人,按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,貸記管理費用(辦公費)科目。
擴展資料:
企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”科目;企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記“應付職工薪酬”科目;企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費,
借記“管理費用”科目,貸記“應交稅費”等科目;企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用,
借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。期末,應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“管理費用”科目。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-管理費用
一、小規模納稅人可以這樣處理:1、支付服務(wù)費時(shí)借:管理費用-辦公費 280貸:銀行存款(或現金) 2802、抵減應交稅費時(shí)借:應交稅費-應交增值稅 280貸:管理費用-辦公費 280二、一般納稅人可以這樣處理:1、支付服務(wù)費時(shí):借:管理費用-辦公費 280貸:銀行存款(或現金)2802、抵減應交稅費時(shí):借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)280貸:管理費用-辦公費 280注:按照規定,增值稅一般納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費,允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專(zhuān)欄,用于記錄該企業(yè)按規定抵減的增值稅應納稅額。
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