答:根據《關(guān)于印發(fā)的通知》(財會(huì )[2013]13號)第四條第一款規定,按稅法有關(guān)規定,增值稅一般納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專(zhuān)欄,用于記錄該企業(yè)按規定抵減的增值稅應納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備,按實(shí)際支付或應付的金額。借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費—應交增值稅(減免稅額)”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目;同時(shí),借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按世界支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“”銀行存款等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費—應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。
稅控設備、維護費增值稅抵減會(huì )計處理:自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買(mǎi)(初次)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。
會(huì )計處理: 1、購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備5000元(含稅價(jià)) 借:固定資產(chǎn)(或管理費用等) 5000元 貸:銀行存款 5000元 借:應交稅費--應交增值稅 5000元 貸:營(yíng)業(yè)外收入 5000元 2、支付稅控系統技術(shù)維護費2000元 借:管理費用 2000元 貸:銀行存款 2000元 借:應交稅費--應交增值稅 2000元 貸:營(yíng)業(yè)外收入 2000元。
1、取得防偽稅控技術(shù)服務(wù)費發(fā)票(必須是增值稅專(zhuān)用發(fā)票)不要認證,全額列“管理費用”科目,等抵減應交增值稅后,再沖減“管理費用”科目。
2、會(huì )計科目處理:
(1)支付防偽稅控技術(shù)服務(wù)費時(shí),借:管理費用 貸:銀行存款(或庫存現金)
(2)抵減應交增值稅時(shí),借:應交稅費—應交增值稅(抵減增值稅) 貸:管理費用
3、購買(mǎi)稅控專(zhuān)用設備時(shí):
借:固定資產(chǎn)或管理費用-辦公費
貸:庫存現金或銀行存款
4、在有增值稅的月份抵扣時(shí)
借:應交稅費-增值稅-減免稅額
借:管理費用(紅字)
擴展資料
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號):
增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同),以后初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備(包括分開(kāi)票機)支付的費用,可憑購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
參考資料來(lái)源:百度百科-會(huì )計科目
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