供應商優(yōu)惠部分(采購時,發(fā)生的折扣應該如何入賬)
1.采購時,發(fā)生的折扣應該如何入賬
采購進貨物的折扣入賬如下：
現(xiàn)金折扣是企業(yè)為盡快回籠資金而發(fā)生的理財費用。
1、銷貨方實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計入財務費用，會記分錄：
借：銀行存款。
借：財務費用（現(xiàn)金折扣）。
貸：應收賬款、應收票據(jù)等。
2、購貨方實際獲得的現(xiàn)金折扣，沖減取得當期的財務費用，會記分錄：
借：應付賬款、應付票據(jù)等。
貸：銀行存款。
貸：財務費用（現(xiàn)金折扣）。
會計分錄書寫格式：
先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下。
一借一貸：
借科目A金額1
貸科目B金額1
多借一貸：
借科目A金額1
借科目B金額2
貸科目C金額1+2
一借多貸：
借科目A金額1
貸科目B金額2
貸科目C金額1-2
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
會計分錄亦稱"記賬公式"。簡稱"分錄"。它根據(jù)復式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱"單項分錄"。是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱"多項分錄"。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
拓展資料：
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：
第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；
第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
此外要勤快，多學多問多練。
2.供應商給予客戶的折扣應該如何入賬?
問：供應商按全額發(fā)票開具，實際只需要客戶支付折扣的價額。
請問客戶方如何入賬，如果是費用可以按實際金額入賬？那么如果是貨物或固定資產如何進行賬務處理？ 答：《企業(yè)會計準則第14號——收入》第六條規(guī)定，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當期損益。
現(xiàn)金折扣，是指債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除。 第七條規(guī)定，銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
商業(yè)折扣，是指企業(yè)為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除。 第八條規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。
銷售折讓屬于資產負債表日后事項的，適用《企業(yè)會計準則第29號——資產負債表日后事項》。 銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。
《發(fā)票管理辦法實施細則》第二十七條第（二）款規(guī)定，開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。 根據(jù)上述規(guī)定，若為現(xiàn)金折扣，不影響之前確認的資產或費用入賬金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當期“財務費用”貸方。
若為商業(yè)折扣，企業(yè)應直接按扣除商業(yè)折扣后的金額取得發(fā)票并按此金額確認資產或費用入賬金額；若為銷售折讓，企業(yè)應重新取得折讓后發(fā)票或提供有效證明后要求對方開具紅字發(fā)票，按扣除銷售折讓后的金額確認資產或費用入賬金額。
3.供應商給予客戶的折扣應該如何入賬?
問：供應商按全額發(fā)票開具，實際只需要客戶支付折扣的價額。
請問客戶方如何入賬，如果是費用可以按實際金額入賬？那么如果是貨物或固定資產如何進行賬務處理？ 答：《企業(yè)會計準則第14號——收入》第六條規(guī)定，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當期損益。
現(xiàn)金折扣，是指債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除。 第七條規(guī)定，銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
商業(yè)折扣，是指企業(yè)為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除。 第八條規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。
銷售折讓屬于資產負債表日后事項的，適用《企業(yè)會計準則第29號——資產負債表日后事項》。 銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。
《發(fā)票管理辦法實施細則》第二十七條第（二）款規(guī)定，開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。 根據(jù)上述規(guī)定，若為現(xiàn)金折扣，不影響之前確認的資產或費用入賬金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當期“財務費用”貸方。
若為商業(yè)折扣，企業(yè)應直接按扣除商業(yè)折扣后的金額取得發(fā)票并按此金額確認資產或費用入賬金額；若為銷售折讓，企業(yè)應重新取得折讓后發(fā)票或提供有效證明后要求對方開具紅字發(fā)票，按扣除銷售折讓后的金額確認資產或費用入賬金額。
4.供應商開具的增值稅發(fā)票折扣怎么入賬
1、商業(yè)折扣是直接從應付的商品款中直接扣除，也就是以折扣后的價格入賬。分錄處理為：
借：原材料等（折扣后的金額）
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（折扣后的金額*稅率）
貸：銀行存款
2、現(xiàn)金折扣是按照供應商規(guī)定的付款期限，在付款期限內付款后享受的一種折扣。入賬時按照應支付的金額入賬，在期限內付款后，將享受的折扣沖減財務費用。增值稅是否沖減，要看與供應商合同規(guī)定，如果合同規(guī)定折扣不包含稅額，那增值稅就不做沖減。
購貨時
借：原材料等（全價）
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（全價*稅率）
貸：應付賬款
享受折扣后
借：應付賬款
貸：銀行存款（折扣后的金額）
貸：財務費用（享受的折扣額）
