匯票收款對應(銀行本票銀行匯票都計入什么)

1.銀行本票銀行匯票都計入什么會計科目

銀行本票、銀行匯票屬于其他貨幣資金，應計入其他貨幣資金科目。

1、銀行本票存款企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請書”并交款項交存銀行，取得銀行本票時，應當根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)進行賬務處理。

借：其他貨幣資金──銀行本票存款貸：銀行存款企業(yè)使用銀行本票后，應根據(jù)發(fā)票賬單等有關憑證進行賬務處理。借：物資采購應交稅費──應交增值稅（進項稅額）貸：其他貨幣資金──銀行本票存款如企業(yè)因本票超過付款期等原因未曾使用而要求銀行退款時，應根據(jù)銀行收回本票時蓋章退回的一聯(lián)進賬單。

編制會計分錄借：銀行存款貸：其他貨幣資金──銀行本票存款2、銀行匯票存款企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票時，應當根據(jù)銀行蓋章的委托書存根聯(lián)進行賬務處理。

借：其他貨幣資金──銀行匯票存款貸：銀行存款企業(yè)使用銀行匯票后，應根據(jù)發(fā)票賬單及開戶行轉來的銀行匯票第四聯(lián)等憑證進行賬務處理。借：物資采購應交稅費──應交增值稅（進項稅額）貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款銀行匯票使用完畢，應轉銷借：銀行存款貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款如銀行匯票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。

則企業(yè)收款時借：銀行存款貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款擴展資料：一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。

三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

銀行匯票存款使用：1、匯款單位（即申請人）使用銀行匯票，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，簽章為其預留銀行的簽章。2、出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。

3、申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上注明的收款人。4、收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內，根據(jù)實際需要的款項辦理結算，并將實際結算的金額和多余的金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內，到銀行辦理款項入賬手續(xù)。

5、收款人可將銀行匯票背書轉讓給被背書人。銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。

未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票，不得背書轉讓。6、銀行匯票的提示付款期限為自出票日起一個月，持票人超過付款期限提示付款的，銀行不予以受理。

7、持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一項，銀行不予以受理。參考資料來源：百度百科-其他貨幣資金。

2.承兌匯票的會計分錄

銀行承兌匯票是企業(yè)經營活動中財務人員經常會接觸到的一項重要支付手段，相比商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票的信用更好，承兌性更強，靈活性也更高。

因此，大多數(shù)企業(yè)都更愿意接受銀行承兌匯票。小編曾就職的某國企就有只接受銀行承兌匯票和電子匯票的硬性規(guī)定。

可見，銀行承兌匯票被企業(yè)接受的程度和利用率遠比商業(yè)承兌匯票要高得多。那么今天，小編就帶大家了解一下銀行承兌匯票的那些事。

什么是銀行承兌匯票銀行承兌匯票是由付款人委托銀行開據(jù)的一種延期支付票據(jù)，票據(jù)到期銀行具有見票即付的義務；票據(jù)最長期限為六個月，票據(jù)期限內可以進行背書轉讓。開具銀行承兌匯票的條件1.在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；2.與承兌銀行具有真實的委托付款關系；3.能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發(fā)票；4.有足夠的支付能力，良好的結算記錄和結算信譽；5.與銀行信貸關系良好，無貸款逾期記錄；6.能提供相應的擔保，或按要求存入一定比例的保證金；7.出票人有良好的信用保證。

收到銀行承兌匯票需要注意的事項1.檢查票據(jù)是否整潔；2.檢查票據(jù)正面出票日期、出票人、付款行、金額大小寫和匯票到期日是否正確無誤，出票人財務專用章、法人章是否與出票人一致，銀行匯票專用章是否與付款行一致；3.檢查發(fā)票背面第一位背書人簽章處，財務專用章及法人章是否與匯票正面收款人一致；4.檢查背書粘單背書人簽章處的財務專用章和法人章是否與對應的被背書人一致；5.檢查背書人粘單簽章處財務專用章及法人章手否都清晰無斷點，是否都加蓋在背書人簽章處框內；6.檢查粘單連接處財務專用章及法人章，是否與上一手的背書人簽章處一致；7.財務專用章或法人章不清晰的是否附有說明，說明中規(guī)定信息是否與匯票信息一致；。

3.銀行匯票應計入哪個會計科目?

銀行匯票屬于“其他貨幣資金”科目，銀行承兌匯票計“應付票據(jù)”。

銀行匯票：借：其他貨幣資金----銀行匯票貸：銀行存款購入貨物 借：材料貸：其他貨幣資金----銀行匯票銀行承兌匯票 辦理時，借：銀行存款——***保證金，貸：銀行存款支付時， 借：原材料/應付賬款等科目貸：應付票據(jù)擴展資料：其他貨幣資金核算：核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。當然，如果是轉付，則可以這樣做分錄：借：預付賬款一xx貸：應付票據(jù)一銀行承兌匯票辦理銀行匯票會計分錄：申請時借：其他貨幣資金-銀行匯票貸：銀行存款取得匯票時：借：應付票據(jù)貸：其他應付款-辦理匯票支付匯票給往來單位：借：應付帳款貸：應付票據(jù)匯票到期：借：其他應付款-辦理匯票銀行存款-（匯票利息） XX貸：其他貨幣資金-銀行匯票財務費用-利息 XX銀行匯票一式四聯(lián)。

第一聯(lián)為卡片，為承兌行支付票款時作付出傳票；第二聯(lián)為銀行匯票，與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)做銀行往來賬付出傳票；第三聯(lián)解訖通知，在兌付行兌付后隨報單寄簽發(fā)行，由簽發(fā)行做余款收入傳票；第四聯(lián)是多余款通知，并在簽發(fā)行結清后交匯款人。（一）表明“匯票”的字樣；（二）無條件支付的承諾；（三）確定的金額；（四）付款人名稱；（五）收款人名稱；（六）出票日期；（七）出票行簽章（匯票專用章、經辦人員名章）。

匯票上未記載前款規(guī)定事項之一的，匯票無效。

4.銀行匯票結算方式會計分錄

借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入相關稅費因為收款單位在收到銀行匯票后要到銀行辦理收款手續(xù)。

而銀行在見到銀行匯票時負有付款義務。銀行匯票結算方式是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)交易。

銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人，多用于辦理異地轉賬結算和支取現(xiàn)金，尤其在見票時，按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)，銀行匯票有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。擴展資料：企業(yè)未按納稅義務發(fā)生時間收，主要指企業(yè)未遵循權責發(fā)生制的原則，對應計的銷售收入采取拖后或記入往來賬戶不及時轉銷售收入。

我們進行征稅籌劃時，應注意：⑴審查企業(yè)的銷售是否合理，通過確認企業(yè)的銷售方式進行稽查。對一般銷售業(yè)務，如交款提貨、委托收款、托收承付等結算方式，其銷售成立的標志有兩個，一是商品、產品已經發(fā)出；二是貨款已經收到，或者已取得收取價款的憑證。

對其他銷售方式，按財務慣例規(guī)定，分別確定收入的實現(xiàn)時間。⑵審查企業(yè)的銷售發(fā)票、運費結算等原始憑證，結合“產成品”、“自制半成品”、“庫存商品”、“生產成本”等貸方明細賬和企業(yè)“產品（商品）出庫單”，查明企業(yè)銷售發(fā)票是否已經開出，商品產品是否已經發(fā)生。

參考資料來源：百度百科-主營業(yè)務收入。

5.商業(yè)匯票付款人和收款人的賬務處理

商業(yè)匯票是由收款人、付款人或承兌申請人簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付票款的一種票據(jù)。

按其承兌人的不同，商業(yè)匯票可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 商業(yè)匯票結算方式適用于企業(yè)先發(fā)貨、后收款，或者是雙方約定近期付款的商品交易，同城和異地均可使用。

使用商業(yè)匯票必須遵守以下原則： 第一，使用商業(yè)匯票的單位必須是在銀行開立賬戶的法人； 第二，簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎，禁止簽發(fā)無商品交易的匯票； 第三，商業(yè)匯票經承兌后，承兌人負有到期無條件支付票款的責任； 第四，商業(yè)匯票承兌期限最長不得超過6個月。如屬分期付款，應一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票。

（一）商業(yè)承兌匯票 商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經付款人承兌或由付款人簽發(fā)并承兌的匯票。 商業(yè)承兌匯票可分別由雙方約定簽發(fā)。

若由收款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，應由付款人承兌；若由付款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，應由本人承兌。付款人須在商業(yè)承兌匯票正面簽署“承兌”字樣并加蓋預留銀行印章后，將商業(yè)承兌匯票交給收款人。

付款人應于商業(yè)承兌匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行，銀行于到期日憑票將款項從付款人賬戶劃轉給收款人或貼現(xiàn)銀行。付款人對其所承兌的匯票負有到期無條件支付票款的責任。

如果匯票到期時，付款人銀行存款賬戶上不足支付票款，銀行將不承擔付款責任而只負責將匯票退給收款人，由收付雙方自行處理。同時，銀行對付款人按照簽發(fā)空頭支票的有關罰款規(guī)定，處以罰金。

1.付款單位的賬務處理。 （1）購貨單位購貨時簽發(fā)商業(yè)承兌匯票交銷貨單位，應作分錄如下： 借：商品采購*** 應交稅金——應交增值稅（進項稅額）*** 貸：應付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票*** （2）匯票到期支付票款時，購貨企業(yè)收到開戶銀行的付款通知，應作分錄如下： 借：應付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票*** 貸：銀行存款*** 2.收款單位的賬務處理。

（1）銷貨企業(yè)收到購貨企業(yè)交來已承兌的商業(yè)承兌匯票，應作分錄如下： 借：應收票據(jù)——商業(yè)承兌匯票*** 貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） *** 商品銷售收入*** （2）銷貨企業(yè)把將要到期的匯票交存開戶銀行辦理收款手續(xù)以后，接到銀行收款通知時應作分錄如下： 借：銀行存款 *** 貸：應收票據(jù)——商業(yè)承兌匯票*** （二）銀行承兌匯票 銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的票據(jù)。 使用銀行承兌匯票進行結算時，由承兌申請人持銀行承兌匯票和購銷合同向其開戶銀行申請承兌。

銀行按照有關政策規(guī)定對申請進行審查，符合承兌條件的，銀行即可與承兌申請人簽訂承兌契約，并在匯票上簽章，用壓數(shù)機壓印匯票金額后，將銀行承兌匯票和解訖通知交給承兌申請人轉交收款人。承兌銀行將按票面金額的5‰0的比例向承兌申請人收取手續(xù)費。

承兌手續(xù)費不足10元的，則按10元收取。 收款人或被背書人應在銀行承兌匯票到期時，將銀行承兌匯票、解訖通知，連同進賬單送交開戶銀行辦理轉賬。

匯票到期前，承兌申請人應將票款足額交存其開戶銀行。如果匯票到期日承兌申請人未能足額交存票款時，承兌銀行應向收款人或貼現(xiàn)銀行無條件履行支付責任，同時根據(jù)承兌契約對承兌申請人執(zhí)行扣款，并對未扣回的承兌金額每天按5‰0計收罰息。

1.付款單位的賬務處理。 （1）購貨企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，并經開戶銀行承兌，交納承兌手續(xù)費后作分錄如下： 借：財務費用——手續(xù)費 *** 貸：銀行存款 *** （2）購貨企業(yè)將銀行承兌匯票交給銷貨企業(yè)時，作分錄如下： 借：商品采購 *** 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） *** 貸：應付票據(jù)——銀行承兌匯票*** （3）匯票到期，購貨企業(yè)支付票款，收到開戶銀行付款通知時，作分錄如下： 借：應付票據(jù)——銀行承兌匯票 *** 貸：銀行存款 *** 2.收款單位的賬務處理。

（1）銷貨單位收到購貨企業(yè)的銀行承兌匯票時，作分錄如下： 借：應收票據(jù)——銀行承兌匯票 *** 貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） *** 商品銷售收入*** （2）匯票到期，銷貨企業(yè)將銀行承兌匯票連同進賬單送交開戶銀行辦理轉賬收款時，作分錄如下： 借：銀行存款 *** 貸：應收票據(jù)——銀行承兌匯票*** 如果銷貨企業(yè)將銀行承兌匯票背書轉讓給其他企業(yè)，用以購買商品時，作分錄如下： 借：商品采購 *** 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） *** 貸：應收票據(jù)——銀行承兌匯票*** （三）商業(yè)匯票貼現(xiàn) 銷貨企業(yè)收到承兌的商業(yè)匯票后，如果在匯票到期以前，企業(yè)急需資金，可以持未到期的匯票向其開戶銀行申請貼現(xiàn)。所謂貼現(xiàn)，就是持有匯票的收款人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，銀行將票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息以后的款項支付給持票人。

[例] 某商業(yè)企業(yè)因資金周轉需要，持一張6個月到期、面值為100 000元的不帶息銀行承兌匯票向銀行貼現(xiàn)。該匯票的出票日為7月1 日，到期日為12月31日，企業(yè)于9月1 日向銀行貼現(xiàn)，銀行的貼現(xiàn)率為9%。

解：貼現(xiàn)息=100 000*9%*(120/360)=3 000（元） 貼現(xiàn)凈額=lOO OOO-3 000=97 000（元） 企業(yè)收到款項時。