劃酒店建設支出計入那個(gè)(請問(wèn)酒店籌建期間的帳務(wù)如何處理啊具體是哪些科目,跟建筑業(yè)的帳務(wù))
1.請問(wèn)酒店籌建期間的帳務(wù)如何處理啊具體是哪些科目,跟建筑業(yè)的帳務(wù)
不管什么行業(yè)，籌建期間的帳務(wù)處理都是一樣的。
一、《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細則》第三十四條第二款：“開(kāi)辦費是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。 ” （一）記入開(kāi)辦費的具體內容 1、籌建人員開(kāi)支的費用 （1）工資福利費用：包括人員工資獎金等工資性支出，以及應交納的各種社會(huì )保險。
（2）差旅費：包括市內交通費和差旅費。 2、企業(yè)注冊登記費：主要包括工商登記費、驗資費、稅務(wù)登記費、公證費等。
3、籌資費用：主要是指籌資支付的手續費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的匯兌損益和利息等。 4、人員培訓費： （1）選派職工外出參加培訓的費用。
（2）聘請專(zhuān)家進(jìn)行技術(shù)指導和培訓的費用。 5、企業(yè)資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)、報廢和毀損 6、其他費用 （1）籌建期間發(fā)生的辦公費、印刷費、電話(huà)費、招待費； （2）印花稅（可能還會(huì )發(fā)生車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅）； （3）經(jīng)投資人確認由企業(yè)負擔的進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的費用； （4）其他與籌建有關(guān)的費用，如咨詢(xún)費、慶典禮品費等支出。
（二）不列入開(kāi)辦費范圍的支出 1、取得各項資產(chǎn)所發(fā)生的費用。如購建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支付的運費、安裝費、保險費和購建時(shí)發(fā)生的其他相關(guān)費用。
2、規定應由投資各方負擔的費用。如投資各方為籌建企業(yè)進(jìn)行了調查、洽談發(fā)生的差旅費、咨詢(xún)費、招待費等支出。
3、籌建期間應當計入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出等（因專(zhuān)門(mén)借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和匯兌差額并符合資本化條件）。 二、開(kāi)辦費的歸集和攤銷(xiāo) 《企業(yè)會(huì )計制度》第五十條第五款規定，“除購建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費用，先在長(cháng)期待攤費用中歸集，待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當月起一次計入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當月的損益。
” ㈠開(kāi)辦費的歸集 ⒈《企業(yè)會(huì )計制度》第三十四條規定了應當計提折舊的固定資產(chǎn)范圍，凡在折舊范圍內固定資產(chǎn)，只要達到預定可使用狀態(tài)，都應按月提取折舊，而不分企業(yè)是否正式開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。第三十七條第一款規定：“企業(yè)一般應按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。
” 2。《企業(yè)會(huì )計制度》第四十六條對無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)做出了規定："無(wú)形資產(chǎn)應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷(xiāo)，計入損益。
"。其攤銷(xiāo)的開(kāi)始時(shí)間是"取得當月"，而不論是在籌建期間還是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間取得。
㈡開(kāi)辦費的攤銷(xiāo) 1、會(huì )計制度規定：《企業(yè)會(huì )計制度》規定將開(kāi)辦費一次性計入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當月的損益，借記“管理費用”，貸記“長(cháng)期待攤費用—開(kāi)辦費”。 年終要進(jìn)行納稅調整。
2、稅法規定：《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細則》第三十四條規定：企業(yè)在籌建期發(fā)生的開(kāi)辦費，應當從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起；在不短于5年的期限內分期扣除。 三、帳務(wù)處理 1、發(fā)生的費用支出 借：長(cháng)期待攤費用--開(kāi)辦費 貸：現金（或銀行存款） 2、籌建期結束，攤銷(xiāo)時(shí) 借：管理費用--開(kāi)辦費攤銷(xiāo) 貸：長(cháng)期待攤費用--開(kāi)辦費 2008-09-06 20:39 補充問(wèn)題 酒店是屬旅店業(yè)交3%的營(yíng)業(yè)稅，而酒店尚未建好，籌建中屬于建筑業(yè)是5%的稅，到底怎么交稅啊，郁悶 1、酒店屬于服務(wù)業(yè)，應該繳納營(yíng)業(yè)稅（5%）。
2、酒店在籌建期，沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入，不交營(yíng)業(yè)稅，每月進(jìn)行零申報。 3、酒店和建筑業(yè)屬于兩個(gè)行業(yè)，酒店不管是否屬于籌建期，與建筑業(yè)無(wú)關(guān)。
所以，要按酒店服務(wù)業(yè)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。
2.飯店建賬需要哪些會(huì )計科目?
首先要想真實(shí)核算就必須建好賬，需要建總賬、現金賬、銀行帳、原材料明細賬、庫存商品明細賬、往來(lái)資金明細賬及固定資產(chǎn)明細賬。
科目主要設置現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、短期借款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應繳稅費、利潤分配、本年利潤、實(shí)收資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費用（小型流通企業(yè)可不設管理費用，合并到營(yíng)業(yè)費用中核算）、財務(wù)費用，營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費用等，科目可根據需要增減。 1、購進(jìn)的原材料全部列入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，月末盤(pán)存時(shí)，根據盤(pán)存表將未用的原材料從成本中沖回購入時(shí)借：原材料貸現金（銀行存款、應付賬款）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：原材料飯菜、面食收入列入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借現金（銀行存款、應收賬款）貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入月末將沒(méi)用的原材料沖回借原材料貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2、對小賣(mài)部銷(xiāo)售的煙酒、飲料設置庫存商品明細賬，按進(jìn)價(jià)核算，小賣(mài)部設置保管帳，月末報送盤(pán)存表，對賬后，結轉成本購入時(shí)借庫存商品貸現金（銀行存款、應付賬款）銷(xiāo)售時(shí)借現金（銀行存款、應收賬款）貸其他業(yè)務(wù)收入結轉成本時(shí)借其他業(yè)務(wù)支出（按加權平均單價(jià)）貸庫存商品核算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本時(shí)注意廚師工資、燃料費不能計入費用，要計入成本。
其他你該會(huì )吧，還有不明白的可再聯(lián)系。
3.酒店支付承包費應該記入那個(gè)會(huì )計科目?
酒店支付的承包費應該計入管理費用或者長(cháng)期待攤費用科目。
附注：1. 金額小一般直接計入管理費用，金額大建議計入長(cháng)期待攤費用。2. 此長(cháng)期待攤費用自支出發(fā)生月份的次月起分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限不得少于3年。
3. 支付時(shí)會(huì )計分錄：借：管理費用/長(cháng)期待攤費用 貸：銀行存款。###其他業(yè)務(wù)收入，###承包費對于租賃方：應該計入成本費用，房租同房屋折舊時(shí)一個(gè)意思。
承包費對于出租方：應該計入其的收入，可以在計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”視企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而定。無(wú)論計入那個(gè)科目，需將因出租酒店而產(chǎn)生的相關(guān)成本費用：如折舊，計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”或“其他業(yè)務(wù)支出”。
###可計入長(cháng)期待攤費用--承包費，分期攤銷(xiāo)再進(jìn)入營(yíng)業(yè)費用。
4.酒店支付的承包費應該計入那個(gè)會(huì )計科目
酒店支付的承包費應該計入管理費用或者長(cháng)期待攤費用科目。
附注：1. 金額小一般直接計入管理費用，金額大建議計入長(cháng)期待攤費用。2. 此長(cháng)期待攤費用自支出發(fā)生月份的次月起分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限不得少于3年。
3. 支付時(shí)會(huì )計分錄：借：管理費用/長(cháng)期待攤費用 貸：銀行存款。###其他業(yè)務(wù)收入，###承包費對于租賃方：應該計入成本費用，房租同房屋折舊時(shí)一個(gè)意思。
承包費對于出租方：應該計入其的收入，可以在計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”視企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而定。無(wú)論計入那個(gè)科目，需將因出租酒店而產(chǎn)生的相關(guān)成本費用：如折舊，計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”或“其他業(yè)務(wù)支出”。
###可計入長(cháng)期待攤費用--承包費，分期攤銷(xiāo)再進(jìn)入營(yíng)業(yè)費用。
5.酒店會(huì )計初建賬需要設置哪些科目
庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款、壞賬準備、原材料、庫存商品、周轉材料、固定資產(chǎn)、累計折舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、其他應付款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、所得稅費用等。
(1)每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
(2)核算酒店存入銀行的各種存款。“根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當日銀行匯率折合人民幣登記。
(3)核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項，按團體或個(gè)人設分戶(hù)賬。設立專(zhuān)人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。
(4)核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。
(5)核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。
(6)餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。各類(lèi)存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理，按品名設明細賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。
(7)其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據不同類(lèi)型或項目，每月編制明細表進(jìn)行核算。
(8)核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。第一批購入的營(yíng)業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。
(9)核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。
(10)核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
(11)核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(cháng)、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。按項目根據收效時(shí)間按期轉入費用。
(12)根據投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。酒店的成本費用，包括營(yíng)業(yè)成本及期間費用兩個(gè)方面。為社會(huì )提供各項服務(wù)而進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程所發(fā)生的各種直接支出和耗費，屬于酒店的營(yíng)業(yè)成本，未列入營(yíng)業(yè)成本的各項耗費為酒店的期間費用。
6.酒店經(jīng)營(yíng)期間裝修改造費計入那個(gè)科目
《企業(yè)會(huì )計準則第4號——固定資產(chǎn)》應用指南規定：二、固定資產(chǎn)的后續支出
固定資產(chǎn)的后續支出是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用等。
固定資產(chǎn)的更新改造等后續支出，滿(mǎn)足本準則第四條規定確認條件的，應當計入固定資產(chǎn)成本，如有被替換的部分，應扣除其賬面價(jià)值；不滿(mǎn)足本準則第四條規定確認條件的固定資產(chǎn)修理費用等，應當在發(fā)生時(shí)計入當期損益。
五、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良
企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應予資本化，作為長(cháng)期待攤費用，合理進(jìn)行攤銷(xiāo)。
因此，如果屬于自有房屋，滿(mǎn)足本準則第四條規定確認條件的，應當計入固定資產(chǎn)成本，不滿(mǎn)足本準則第四條規定確認條件的固定資產(chǎn)修理費用等，應當在發(fā)生時(shí)計入當期損益。如果屬于經(jīng)營(yíng)租入房屋，應當資本化，計入“長(cháng)期待攤費用”科目，按照租賃期直線(xiàn)平均分攤，但最低不得低于3年。
