做一張調(diào)整的憑證把科目合并,并在摘要欄,寫上原因以備后面不好查證。
借一個科目貸一個科目就行(摘要寫清楚),比如說一個科目其他應(yīng)付款另一個科目應(yīng)付賬款,合并成應(yīng)付賬款,就借其他應(yīng)付款貸應(yīng)付賬款就行了。如果一個科目都是應(yīng)付賬款分開的明細(xì)帳合并,那就借應(yīng)付賬款—某某客戶貸應(yīng)付賬款—某某客戶。
以此類推。如果屬于同一明細(xì)科目,而且各自的余額正確無誤,可能是重復(fù)新增科目造成的,可以將余額相加合并,同時(shí),停用其中一個科目。
擴(kuò)展資料:按編制程序和用途分類,會計(jì)憑證按其編制程序和用途的不同,分為原始憑證和記賬憑證,前者又稱單據(jù),是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最初發(fā)生之時(shí)即行填制的原始書面證明,如銷貨發(fā)票、款項(xiàng)收據(jù)等。后者又稱記賬憑單,是以審核無誤的原始憑證為依據(jù),按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事項(xiàng)的內(nèi)容加以歸類,并據(jù)以確定會計(jì)分錄后所填制的會計(jì)憑證。
它是登入賬簿的直接依據(jù),常用的記賬憑證有收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。有利于及時(shí)進(jìn)行會計(jì)記錄從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生到賬簿登記有一定的時(shí)間間隔,通過會計(jì)憑證的傳遞,使會計(jì)部門盡早了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況,并通過會計(jì)部門內(nèi)部的憑證傳遞,及時(shí)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),進(jìn)行會計(jì)核算,實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。
參考資料來源:百度百科-會計(jì)憑證。
做一張調(diào)整的憑證把科目合并,并在摘要欄,寫上原因以備后面不好查證。
借一個科目貸一個科目就行(摘要寫清楚),比如說一個科目其他應(yīng)付款另一個科目應(yīng)付賬款,合并成應(yīng)付賬款,就借其他應(yīng)付款貸應(yīng)付賬款就行了。如果一個科目都是應(yīng)付賬款分開的明細(xì)帳合并,那就借應(yīng)付賬款—某某客戶貸應(yīng)付賬款—某某客戶。
以此類推。 如果屬于同一明細(xì)科目,而且各自的余額正確無誤,可能是重復(fù)新增科目造成的,可以將余額相加合并,同時(shí),停用其中一個科目。
擴(kuò)展資料按編制程序和用途分類,會計(jì)憑證按其編制程序和用途的不同,分為原始憑證和記賬憑證,前者又稱單據(jù),是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最初發(fā)生之時(shí)即行填制的原始書面證明,如銷貨發(fā)票、款項(xiàng)收據(jù)等。 后者又稱記賬憑單,是以審核無誤的原始憑證為依據(jù),按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事項(xiàng)的內(nèi)容加以歸類,并據(jù)以確定會計(jì)分錄后所填制的會計(jì)憑證。
它是登入賬簿的直接依據(jù),常用的記賬憑證有收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。 有利于及時(shí)進(jìn)行會計(jì)記錄從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生到賬簿登記有一定的時(shí)間間隔,通過會計(jì)憑證的傳遞,使會計(jì)部門盡早了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況,并通過會計(jì)部門內(nèi)部的憑證傳遞,及時(shí)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),進(jìn)行會計(jì)核算,實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。
參考資料來源:百度百科-會計(jì)憑證。
根據(jù)公司法,任何公司法人都必須單獨(dú)建賬核算,你并賬后必有一個公司沒賬,這是不允許的。根據(jù)稅法,法人公司必須單獨(dú)申報(bào)納稅,你并賬后怎么納稅?你可以問一下,是不是有兩個《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》,如果是,就是兩個法人。
一、如果是兩個企業(yè)法人
既然是兩塊牌子,可能是兩個企業(yè)法人,這時(shí)候不能簡單并賬。如果一定要并賬,只能采取吸收合并的方法,將B公司的全部凈資產(chǎn)作為出資,投入到A公司,經(jīng)過驗(yàn)資,并辦理B公司的注銷登記和A公司的變更登記才能并賬。這時(shí)候不能根據(jù)B公司的賬面數(shù)并賬,要根據(jù)評估或經(jīng)股東雙方認(rèn)可的金額記入A賬。
二、如果是一個企業(yè)法人,兩個分支機(jī)構(gòu)
1、如果你采用“賬結(jié)法”,即每月將損益類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”
會計(jì)分錄為:
直接根據(jù)B賬的總賬余額
借:資產(chǎn)類科目
貸:負(fù)債及權(quán)益類科目(包括“本年利潤”)
摘要:AB并賬
因?yàn)閾p益類科目已結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”,其余額均為0,所以不需要做分錄,將10月份兩張利潤表匯總,其“本年累計(jì)數(shù)”即是新賬10月份的本年累計(jì)數(shù)。
2、如果你采用“表結(jié)法”,即損益類科目平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”,其余額一直保留,而在年末時(shí)一次結(jié)轉(zhuǎn)
會計(jì)分錄為:
根據(jù)B賬的總賬余額
借:資產(chǎn)類科目
__費(fèi)用支出類科目(損益類借方科目)
貸:負(fù)債及權(quán)益類科目
__收入及收益類科目(損益類貸方科目)
摘要:AB并賬
1、如果你采用“賬結(jié)法”,即每月將損益類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”。
會計(jì)分錄為: 借:資產(chǎn)類科目 貸:負(fù)債及權(quán)益類科目(包括“本年利潤”) 因?yàn)閾p益類科目已結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”,其余額均為0,所以不需要做分錄,將10月份兩張利潤表匯總,其“本年累計(jì)數(shù)”即是新賬10月份的本年累計(jì)數(shù)。 2、如果你采用“表結(jié)法”,即損益類科目平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”,其余額一直保留,而在年末時(shí)一次結(jié)轉(zhuǎn)。
會計(jì)分錄為: 借:資產(chǎn)類科目--費(fèi)用支出類科目(損益類借方科目) 貸:負(fù)債及權(quán)益類科目--收入及收益類科目(損益類貸方科目)。
會計(jì)分錄理論上不可以合并,因?yàn)槊恳还P會計(jì)分錄反映某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),反映該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)資金的來龍去脈。
但現(xiàn)實(shí)中存在會計(jì)分錄合并現(xiàn)象,主要原因是更大范圍定義經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。例如銷售商品,理論上說,每銷售一筆就應(yīng)該做一筆會計(jì)分錄,如果這樣做,會計(jì)面臨繁瑣的憑證與記賬中國,為了簡化手續(xù),減少會計(jì)工作量,把一定期間的銷售產(chǎn)品匯總做成原始憑證匯總表,再以原始憑證匯總表為依據(jù),再做會計(jì)分錄。
會計(jì)分錄是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容指明應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會計(jì)分錄。 簡稱分錄。 會計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對應(yīng)賬戶(科目)名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少,分為簡單會計(jì)分錄和復(fù)合會計(jì)分錄。 簡單會計(jì)分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計(jì)分錄,即一借一貸的會計(jì)分錄; 復(fù)合會計(jì)分錄指由兩個以上(不含兩個)對應(yīng)賬戶所組成的會計(jì)分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計(jì)分錄。
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