如果是購(gòu)買(mǎi)的產(chǎn)品不合格退回 憑證:借:應(yīng)收賬款***供應(yīng)商 貸:庫(kù)存商品###額,是否開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票?是否確認(rèn)過(guò)收入?如果已經(jīng)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票和確認(rèn)了收入,那么首先要開(kāi)具紅字發(fā)票,之后會(huì)計(jì)分錄(紅沖)如下:借:應(yīng)收賬款 -XXXX 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -XXXX 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額 -XXXX借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -XXXXX 貸:庫(kù)存商品 -XXXX如果你根本沒(méi)有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并且沒(méi)有確認(rèn)過(guò)收入,那么直接在確認(rèn)收入和開(kāi)票發(fā)票時(shí)扣掉這部分不合格產(chǎn)品;如果你在收到退貨前,已經(jīng)做了已發(fā)出商品的,那么,直接收回來(lái)就是。
###退貨賬務(wù)處理:1、沖回銷(xiāo)售收入:借:銀行存款或應(yīng)收賬款(紅字) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(紅字)2、退回貨物入庫(kù):借:庫(kù)存商品 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本###做為銷(xiāo)售退回,寫(xiě)相返科目。
罰款支出應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
并且,對(duì)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款以及違法經(jīng)營(yíng)的罰款、罰金和被沒(méi)收財(cái)物的損失等,不得在稅前扣除。發(fā)生繳納滯納金、罰款、罰金等項(xiàng)目時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄: 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:銀行存款 一、營(yíng)業(yè)外支出的概念 營(yíng)業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日?;顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)損失,主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈(zèng)支出、盤(pán)虧損失、非常損失、罰款支出等。
二、營(yíng)業(yè)外支出的核算內(nèi)容 非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失包括固定資產(chǎn)處置損失和無(wú)形資產(chǎn)出售損失。固定資產(chǎn)處置損失是企業(yè)出售固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款,或報(bào)廢固定資產(chǎn)的材料價(jià)值和變價(jià)收入等,抵補(bǔ)處置固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、清理費(fèi)用、處置相關(guān)稅費(fèi)后的凈損失;無(wú)形資產(chǎn)出售損失是企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)所取得的價(jià)款,抵補(bǔ)出售無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、出售相關(guān)稅費(fèi)后的凈損失。
盤(pán)虧損失主要是對(duì)于財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)中盤(pán)虧的資產(chǎn),查明原因并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額。 公益性捐贈(zèng)支出是企業(yè)對(duì)外進(jìn)行公益性捐贈(zèng)發(fā)生的支出。
非常損失是企業(yè)對(duì)于因客觀因素(如自然災(zāi)害等)造成的損失,扣除保險(xiǎn)公司賠償后應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的凈損失。 罰款支出是企業(yè)支付的行政罰款、稅務(wù)罰款,以及其他違反法律法規(guī)、合同協(xié)議等而支付的罰款、違約金、賠償金等支出。
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