住宿業(yè)及賬務處理(住宿費屬于什么)
1.住宿費屬于什么會計科目
住宿費計入什么科目？住宿費有很多種，如果是工作人員出差用的，計入差旅費科目，若是職工宿舍的，計入福利費科目，若是公司招待用的，計入業(yè)務招待費科目。
無論如何細分，最終都是計入管理費用。 管理費用是指：企業(yè)行政管理部門 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動 而發(fā)生的各項費用。
管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。 管理費用具體包括：公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。
2.怎樣做酒店的會計分錄
1，投資者投入資本或股本時：
借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫存商品
應交稅費——增值稅（進項稅額）
貸：實收資本（股本）
資本公積——資本溢價（股本溢價）
2.定資產(chǎn)裝修時：
借：在建工程
貸：銀行存款
借：固定資產(chǎn)——裝修
貸：在建工程
在后續(xù)期間應采用合理的方法計提折舊。
第二次裝修時，應將第一次裝修為折舊完的余額一次性轉入營業(yè)外支出：
借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)——裝修
3.在開業(yè)期發(fā)生的其他費用
借：管理費用
貸：銀行存款
4.酒店的資產(chǎn)——固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等
原材料可按計劃成本也可按實際成本
按實際成本發(fā)料可用的發(fā)出計價法有兩種： 1.個別計價法 2.加權平均法
借：原材料——食品原材料（清選戶）
貸：原材料——食品原材料
5，管理費用（其他部門領用）
貸：原材料——燃料
物料用品：辦公用品，小紀念品
預付訂金
借：預付貨款
貸：銀行存款
借：原材料——物料用品
貸：預付貨款
借：預付貨款
貸：銀行存款
預先訂貨發(fā)貨后托收承付
借：原材料——物料用品
貸：應付賬款或銀行存款
領用時
借：管理費用，銷售費用
貸：原材料——物料用品，包裝物
借：周轉材料——包裝物
貸：銀行存款，應付票據(jù)，應付賬款
隨貨物購進包裝物不用單獨核算價格包含在購進貨物中 啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復用。
3.賓館會計具體要做些什么賬,內(nèi)賬具體是哪些?急~~~~
酒店會計的財務處理 1、每日營業(yè)收入傳票的編制 編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是： 借：應收帳款——客帳 應收帳款——結帳——明細 應收帳款——團隊 銀行存款 貸：營業(yè)收入 應付帳—電話費 2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計 街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。
作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。 3、客人清算應收款后帳務處理 客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結算應收帳款。
當客人付款時，賓館應開正式收據(jù)呈交客人，作為結算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。
4、超60天應收款掛帳催款 根據(jù)月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內(nèi)容，并將情況向財務經(jīng)理匯報。
由財務經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。 5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。
二、成本及應付款組工作程序 成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。
其工作的主要內(nèi)容有： （一）支票領用及結帳 采購員根據(jù)當天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續(xù)。結帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。
檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統(tǒng)計。
（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計 支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。
按結帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復核及備查之用。
統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。 （三）、支出憑證編制程序 支出憑證按照權責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為： 1、填寫付款單位名稱； 2、填寫付款日期； 3、填寫經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要； 4、填寫會計科目及帳號； 5、填寫經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生額。
（1）資產(chǎn)類 ①、現(xiàn)金 每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。 核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。
設置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。 ②、銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結出余數(shù)。 采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。
③應收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。 分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。
④、其他應收款 核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償?shù)取?按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。 對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。 ⑥、存貨 核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。 ⑦、其他流動資產(chǎn)及按金 不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。 ⑧、固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。 第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。
⑨、累計折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。 根據(jù)合作。
4.酒店會計涉及的科目
餐飲企業(yè)的會計流程（1） 一、餐廳收銀工作程序 餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。
它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內(nèi)容主要包括： （一）班前準備工作 1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。
2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。 3、領取該班次所需使用的賬單及收據(jù)，檢查賬單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應立即退回，下班時將未使用的賬單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在賬單領用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。
4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。 5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。
（二）正常操作工作程序 1、當服務員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。 2、當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客賬單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機將自動編制該賬單號，待客人結賬時使用；然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。
輸入完畢后即可等待客人結賬。 （三）結賬工作流程 1、餐廳結賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。
2、客人要求結賬時，收銀員根據(jù)廳面人員報結的臺號打印出暫結單，廳面人員應先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結賬。如果廳面人員沒簽名，收銀員應提醒其簽名。
3、客人結賬現(xiàn)付的，廳面人員應將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結后，將第二聯(lián)結賬單交回客人，第一聯(lián)結賬單則留存收銀員。 4、客人結賬是掛賬的，則由廳面人員將客人掛賬憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)后，兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。
5、結賬時客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。 6、作廢或修改賬單時應由相關人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務部審計審核。
7、由于種種原因，客人需要滯后結賬的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉入財務部應收賬款。 8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領導批準招待客戶時須使用內(nèi)部賬單，賬單請領導簽字后轉入財務部審計審核。
9、收銀員在本班次營業(yè)結束，后應做單班結賬；在本日營業(yè)工作結束后，應做總班結賬。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對表”。
（四）單、總班結賬 在每班結束后，要做單班總結；在當日業(yè)務結束后，要做總班結賬。直接點擊“單。
總班結賬”按鈕，電腦會自動總結營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。 （五）當日、歷史賬目查詢 “當日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點擊“當日賬目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需賬目。
“歷史賬目查詢”是指以前產(chǎn)生的賬目，操作方法同上。 （六）發(fā)票管理 1、每位收銀員領用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。
2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。 3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。
4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負責。 （七）作廢賬單的管理 收銀員當班結束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應送審計稽核。
作廢單必須由領班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的賬單，其經(jīng)濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。
（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序 1、現(xiàn)金 1）收現(xiàn)金時應注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。 2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。
2、支票 收取支票應檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。
本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責任。 3、信用卡 1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。
2）客人結算時，將消費金額填。
5.關于員工住宿費的會計分錄
1、租憑費按扣除個人負擔的剩余部分計入借成本費用科目，貸記其他應付款-房租2、將代扣的由員工負擔的住宿費，從應付職工薪酬-工資中轉出到其他應付款-房租3、再按應付職工薪酬-工資科目的余額發(fā)放工資（扣除住宿費后的實發(fā)工資），其他應付款-房租的余額（公司負擔及員工負擔合計）支付房租費。
舉例如下：例如商品房房租費每月需支付2000元，2月員工工資中需扣除1500元住宿費，不足部分由公司負擔，則：一、不足部分由公司負擔，分錄：借：管理費用 500貸：其他應付款-房租 500二、發(fā)工資時扣除員工住宿費借：應付職工薪酬 1500貸：其他應付款-房租 1500擴展資料：應付職工薪酬計算一、企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關系給予的補償外，應當根據(jù)職工提供服務的受益對象，分別下列情況處理：（一）應由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務成本。（二）應由在建工程、無形資產(chǎn)負擔的職工薪酬，計入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他職工薪酬，計入當期損益。二、企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務的會計期間，根據(jù)工資總額的一定比例計算，并按照準則第四條的規(guī)定處理。
三、企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，同時滿足下列條件的，應當確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產(chǎn)生的預計負債，同時計入當期損益：（一）企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動關系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實施。該計劃或建議應當包括擬解除勞動關系或裁減的職工所在部門、職位及數(shù)量；根據(jù)有關規(guī)定按工作類別或職位確定的解除勞動關系或裁減補償金額；擬解除勞動關系或裁減的時間。
（二）企業(yè)不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議。參考資料來源：百度百科--應付職工薪酬。
6.酒店會計怎么做帳
首先，準備四個賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和明細賬，前三個是訂本式賬簿，即固定頁碼，每本100頁；明細賬可用三欄式或多欄式。
其次，準備各類原始憑證和記賬憑證，包括收、付、轉記賬憑證或通用記賬憑證，以及入庫單、出庫單、銷售單、工資表等。
再次，根據(jù)發(fā)生業(yè)務做會計憑證和登記相關賬簿，據(jù)此編制會計報表。
最后，將會計報表找領導簽字，上報稅務、工商等機構。
一般企業(yè)的核算及期末結轉流程和分錄：
1、材料領用
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料
2、發(fā)生的工資
借：生產(chǎn)成本 / 制造費用
貸：應付職工薪酬—工資
支付時
借：應付職工薪酬—工資
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款
3、發(fā)生的水電費、機物料消耗等
借：制造費用
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款
4、計提折舊
借：制造費用 （車間用）
管理費用 （管理部門使用）
營業(yè)費用 （銷售部門使用）
貸：累計折舊
5、結轉制造費用
制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時
某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 * 本期制造費用總額
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
6、結轉完工入庫產(chǎn)品
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
7、計提營業(yè)稅及附加稅（增值稅不在本科目核算）
借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅金—應交營業(yè)稅
應交稅金—應交城建稅
其他應交款—應交教育費附加
其他應交款—應交地方教育費附加
繳納時
借：應交稅金—應交營業(yè)稅
應交稅金—應交城建稅
其他應交款—應交教育費附加
其他應交款—應交地方教育費附加
貸：銀行存款
8、結轉本月銷售商品成本和稅金
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加
9、結轉本月收入
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
10、結轉本月利潤
借：本年利潤
貸：管理費用
營業(yè)費用
財務費用
利潤分配—未分配利潤 （若虧損，做借方）
7.酒店常用到的會計科目
查看（ 771 ） / 評論（ 0 ） / 評分（ 0 / 0 ） 酒店會計科目表3 229-01-00-00 負債 其他應交款—教育附加費 二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類 229-02-00-00 負債 其他應交款—糧食補貼 二級 231-00-00-00 負債 預提費用 一級 231-01-00-00 負債 預提費用—利息 二級 231-02-00-00 負債 預提費用—電費 二級 231-03-00-00 負債 預提費用—水費 二級 231-04-00-00 負債 預提費用—煤氣 二級 241-00-00-00 負債 長期借款 一級 301-00-00-00 權益 實收資本 一級 311-00-00-00 權益 資本公積 一級 313-00-00-00 權益 盈余公積 一級 321-00-00-00 權益 本年利潤 一級 322-00-00-00 權益 利潤分配 一級 501-00-00-00 損益 營業(yè)收入 一級 501-01-00-00 損益 營業(yè)收入—食品 二級 501-02-00-00 損益 營業(yè)收入—飲品 二級 501-03-00-00 損益 營業(yè)收入—海鮮 二級 501-04-00-00 損益 營業(yè)收入—香煙 二級 501-05-00-00 損益 營業(yè)收入—其他 二級 502-00-00-00 損益 營業(yè)成本 一級 502-01-00-00 損益 營業(yè)成本—食品 二級 502-02-00-00 損益 營業(yè)成本—飲品 二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類 502-03-00-00 損益 營業(yè)成本—海鮮 二級 502-04-00-00 損益 營業(yè)成本—香煙 二級 503-00-00-00 損益 營業(yè)費用 一級 503-01-00-00 損益 營業(yè)費用—員工工資 二級 503-02-00-00 損益 營業(yè)費用—員工福利 二級 503-03-00-00 損益 營業(yè)費用—員工膳食 二級 503-04-00-00 損益 營業(yè)費用—印刷品及文具 二級 503-05-00-00 損益 營業(yè)費用—洗衣及制服 二級 503-06-00-00 損益 營業(yè)費用—布草棉織品 二級 503-07-00-00 損益 營業(yè)費用—布草洗滌 二級 503-08-00-00 損益 營業(yè)費用—清潔用品 二級 503-09-00-00 損益 營業(yè)費用—報刊雜志 二級 503-10-00-00 損益 營業(yè)費用—服務用品 二級 503-11-00-00 損益 營業(yè)費用—電訊費 二級 503-12-00-00 損益 營業(yè)費用—差旅費 二級 503-13-00-00 損益 營業(yè)費用—水果鮮花植物 二級 503-14-00-00 損益 營業(yè)費用—裝飾費 二級 503-15-00-00 損益 營業(yè)費用—廣告及推銷 二級 503-16-00-00 損益 營業(yè)費用—試餐費 二級。
8.賓館會計帳怎么做
按餐飲、服務行業(yè)會計制度做。
如果你們是用電腦做帳，那就索性把所有的餐營業(yè)會計科目全部建上，也就不存在所謂建帳技巧了。不用的科目索性空著就是了 最簡單的方法就是買一套財務管理軟件，按軟件說明書的介紹操作，建立一個新的公司套賬很容易，而且財務管理軟件都有技術支持的，可以買餐飲公司專用的財務管理軟件。
1.經(jīng)營的房屋租金--營業(yè)費用-房租 2.員工的房屋租金（員工福利）--營業(yè)費用/管理費用--福利費 3.客人的停車費--營業(yè)費用 4.有一輛轎車用來采購小商品--（車為公司名下，或個人名下與公司簽定租賃合同）發(fā)生的汽油費等，記入營業(yè)費用--車輛費--汽油費 5.采購人員報銷的通信費--如果正規(guī)發(fā)票，可記入“營業(yè)費用--通訊費”，沒有發(fā)票，可記入工資表，與工資一同計個稅，記入“營業(yè)費用--工資” 6.雜七雜八東西的修理費 --營業(yè)費用--修理費 7.郵寄費--管理費用--郵寄費/辦公費 8.買洗衣粉，洗潔精，垃圾袋等清潔費--營業(yè)費用--清潔費 9.值易耗品--金額較小，可直接記入“營業(yè)費用--物料消耗”，金額較大，記入“低值易耗品”，然后五五攤銷。 10.銷產(chǎn)品收入（其他業(yè)務收入）--不知什么是“銷產(chǎn)品收入” 11.給風水大師的紅包--呵呵，記入“管理費用--勞務費”，如果個稅申報有困難，就找一些發(fā)票沖抵吧。
12.小車汽油費--見4 13.賣廢品收入--一般餐廳都會發(fā)生這部分收入，建議就不入帳了，就走帳外現(xiàn)金吧，因為餐廳無發(fā)票的支出很多。如果一定要入帳，就記入“營業(yè)外收入” 14.預付店面租金--預付租金，記入“其他就收款”或“待攤費用”（舊準則），待攤時記入“營業(yè)費用--房租/租金” 15.包裝紙袋 --營業(yè)費用--物料消耗 16.購買發(fā)票--管理費用--辦公費 酒店成本費用核算規(guī)程 酒店的成本費用，包括營業(yè)成本及期間費用兩個方面。
為社會提供各項服務而進行的生產(chǎn)經(jīng)營過程所發(fā)生的各種直接支出和耗費，屬于酒店的營業(yè)成本，未列入營業(yè)成本的各項耗費為酒店的期間費用。 一、酒店營業(yè)成本，期間費用的劃分、認定： （一） 營業(yè)成本的劃分、認定 根據(jù)酒店的經(jīng)營特點，營業(yè)成本，主要包括直接材料商品進價成本。
1、直接材料成本： 酒店經(jīng)營中直接材料主要是指餐飲部在其飲食加工，經(jīng)營過程中發(fā)生的各種原料，如雞、調(diào)料和配料的耗費。其中原材料：是制成各種飲食制品所用的輔助原料，一般以各種蔬菜、干貨等為主；調(diào)料：是制成各種飲食所用的調(diào)味用料，如油、鹽、醬等。
根據(jù)新制度規(guī)定，酒店各部門（包括餐飲部）的人工費用直接計入部門費用，不需攤入營業(yè)成本。 2、商品進價成本：商品進價成本主要是指為銷售而購入的商品的價格及相關費用 。
分為：國內(nèi)購進商品糧進價成本和國外購進商品進價成本。國內(nèi)購進商品進價成本，是指商品的實際采購成本，不包括購入商品糧時發(fā)生的時進貨費用 ，如各項手續(xù)和運雜費；國外購進商品進價成本，以到岸價（CIF）成本加海上運費、保險費作為商品的計價原價，同時加上商品在進口環(huán)節(jié)需繳納的稅金，如進口關稅，進口產(chǎn)品稅，以及購進外匯價差等。
（二）期間費用的劃分、認定 酒店的期間費用包括營業(yè)費用、管理費用和財務費用，這些費用直接計入當期損益，從酒店獲得的當期營業(yè)收入中得以補償。 1、營業(yè)費用： 營業(yè)費用是指酒店各個營業(yè)部門在其經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用開支，根據(jù)新制度規(guī)定，酒店的營業(yè)費用內(nèi)容大致包括以下幾個方面： （1） 運輸費：指酒店購入存貨，商品的各項運輸費用，燃料費等。
（2） 保險費：指酒店向保險公司投保所支付的財產(chǎn)保險費用。 （3） 燃料費：指酒店餐飲部門在加工飲食制品過程中所耗用的燃料費用。
（4） 水電費：指酒店各營業(yè)部門在其經(jīng)營過程中所耗用的水費和電費。 （5） 廣告宣傳費：指酒店進行廣告宣傳而應該支付的廣告費和宣傳費用。
（6）差旅費：指酒店各營業(yè)部門的人員因出差所需的各項開支。 （7） 洗滌費：指酒店各個營業(yè)部門為員工洗滌工作服而發(fā)生的洗滌費開支。
（8） 低值易耗品攤銷：指酒店各營業(yè)部門在領用低值易耗品分別進行的費用攤銷。 （9） 物料消耗：指酒店營業(yè)部門領用物料用品而發(fā)生的費用。
物料用品包括客房、餐廳的一些日常用品（如針棉織品、餐具、塑料制品、衛(wèi)生用品、印刷品等）辦公用品（如辦公用文具、紙張等）包裝物品，日常維修用材料、零配件等。各營業(yè)部門發(fā)生的修理費用也記入此。
（10） 經(jīng)營人員工資及福利費，指酒店各營業(yè)部門直接從事經(jīng)營服務活動的人員的工資及福利費，包括工資、獎金、津貼、補貼等。 （11） 工作餐費：指旅游飯店按規(guī)定為各營業(yè)部人員提供的工作餐費。
（12） 服裝費：指旅游飯店按規(guī)定為各營業(yè)部人員制作工作服而發(fā)生的費用。 （13） 其他與各營業(yè)部門有關的費用。
2、管理費用 管理費用是指酒店為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用以及不便于分攤，應由酒店統(tǒng)一認定負擔的費用，包括： （1） 公司經(jīng)費：指酒店行政管理部門的行政人員工資，福利費、工作餐費、服裝費、辦公費、會議費、差旅費、物料消耗低耗品攤銷，以及其他行政經(jīng)費。 （2） 工會經(jīng)費：指按職工工資總額的2%提取，在成本中列支的費用。
（3） 職。
