公司食堂(公司食堂發(fā)生的費用怎么做會計分錄)
1.公司食堂發(fā)生的費用怎么做會計分錄
根據(jù)有關規(guī)定，單位內部食堂為單位員工提供服務，不對外經營。該食堂相應支出屬于職工福利費范圍，應通過“應付職工薪酬——職工福利費”做賬。
購入菜、米、面、油等
借：應付職工薪酬——職工福利費（食堂）
貸：銀行存款
支付食堂經費補貼
借：應付職工薪酬——職工福利費（食堂）
貸：銀行存款
收取員工飯費
借：銀行存款
貸：應付職工薪酬——職工福利費（食堂）
根據(jù)員工服務對象分配
借：管理費用（銷售費用等）——職工福利費
貸：應付職工薪酬——職工福利費（食堂）
2.食堂會計應該懂的哪些帳務
食堂會計與普通的商業(yè)會計基本沒有什么區(qū)別，主要是提供服務這一塊，要增加進來，但所使用的科目不超出范圍，下面是食堂會計中常用的科目。
一、會計科目表 序號科目編號及名稱序號科目編號及名稱 一、資產類 三、凈資產類1101 現(xiàn)金9302 固定基金2102 銀行存款10306 結余3115 其他應收款 4119 庫存物資 四、收入類5121 固定資產11401 伙食收入6151 待處理財產損溢 12402 炊事員就餐收入 13403 蒸飯搭伙費收入 二、負債類14413 其他收入7203 應付帳款 8207 其他應付款 五、支出類 15501 伙食支出 16513 其他支出二、會計科目使用說明 （一）資產類 現(xiàn)金1、本科目核算食堂的庫存現(xiàn)金。采購員周轉使用的備用金，在“其他應收款”科目中核算。
2、收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記有關科目，貸記本科目。本科目余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)。
3、食堂應設置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到帳款相符，并編制“庫存現(xiàn)金日報表”。
銀行存款 1、本科目核算食堂在銀行開設帳戶中存入的各種款項。食堂帳只允許在銀行開設一個帳戶。
2、將款項存入銀行時，借記本科目，貸記有關科目；提取或支付存款時，借記有關科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映食堂的銀行存款數(shù)。
3、按開戶銀行的名稱設置“銀行存款日記帳”，出納人員根據(jù)收付款證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應結出余額。銀行存款日記帳應定期與銀行對帳單核對，每月至少核對一次。
月終時，帳面結余數(shù)與對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)至相等。 其他應收款 1、本科目核算食堂發(fā)生的暫付款、備用金以及為學校行政代辦的客飯等費用。
2、發(fā)生暫付款時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；收回或結算各種暫付款時，借記有關科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映各種應收款的總額。
3、本科目按不同項目和債務人進行明細核算。 庫存物資 1、本科目核算食堂各種主、副食品及燃料等一次購買分批分期使用的各種物資。
2、本科目核算的物資按購入時實際支付的價格及運費等實際成本計價。購入物資時，經驗收入庫后，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付帳款”等科目。
領用時，平時只填制出庫單，登記庫存物資明細帳或明細表（數(shù)量），月末匯總，按加權平均法或最后進價法計算發(fā)出物資成本，借記“伙食支出”科目，貸記本科目。 3、本科目按物資類別、品種和規(guī)格，進行明細核算。
根據(jù)物品入庫憑證和出庫憑證逐筆進行登記，月末結出余額。對庫存物資應定期或不定期地進行清查盤點，保證帳實相符。
對于隨購隨用的物資，不通過本科目核算，直接借記“伙食支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。對于批量采購，分批領用消耗的物資，可按以下八大類進行明細核算。
1、糧食；2、蔬菜；3、調料；4、肉食品；5、水產品；6、蛋奶類；7、燃料；8、其他材料。 固定資產 1、本科目核算由食堂結余資金購置的符合固定資產條件的物資。
2、增加固定資產時，借記本科目，貸記“固定基金”。減少固定資產時，借記“固定基金”，貸記本科目。
處置清理固定資產的變價收入，貸記“其他收入”科目。 3、本科目按固定資產類別進行明細核算。
待處理財產損溢1、本科目核算財產物資的盤盈、盤虧和毀損。 2、在財產清查過程中發(fā)生盤盈時，借記“庫存物資”等，貸記本科目，待查明原因后，貸記“伙食支出”或“其他收入”等科目。
發(fā)生盤虧時，借記本科目，貸記“庫存物資”等。屬于正常自然損耗的，應借記“伙食支出”；屬于人因素，應由過失人負責賠償，應借記“其他應收款”，貸記本科目。
3、本科目期末借方余額為尚未處理的各種物資的凈損失，貸方余額為尚未處理的各種物資的凈溢余。 （二）負債類 應付帳款 1、本科目主要核算應付而未付的各種貨款，如采購主食、燃料后應付的貨款。
2、供貨單位貨物已驗收入庫，貨款未付時，借記“庫存物資”科目，貸記本科目，以銀行存款歸還時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 3、本科目按債權單位名稱設置進行明細核算。
其他應付款 1、本科目主要核算食堂向師生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他應付而未付的款項等。 2、出售餐票時，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目；收回餐票時，借記本科目，貸記“伙食收入”；停用退回時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。
余額反映已出售尚未收回的餐票金額。 3、本科目按債權類別及來源戶名稱進行明細核算。
可開設如下明細科目：1、發(fā)行餐票；2、發(fā)行卡余額；3、預收伙食費。4、預收蒸飯費；5、預收搭伙費。
（三）凈資產類 固定基金 1、本科目核算食堂自行購置等原因而形成的固定資產基金。 2、本科目與“固定資產”科目對應，余額相同。
結余1、本科目核算食堂各項收支相抵后的余額。 2、年末計算結余時，應將“伙食收入”、“炊事員就餐收入”、“蒸飯搭伙費收入”、“其。
3.公司食堂發(fā)生的費用怎么做會計分錄
根據(jù)有關規(guī)定，單位內部食堂為單位員工提供服務，不對外經營。
該食堂相應支出屬于職工福利費范圍，應通過“應付職工薪酬——職工福利費”做賬。 購入菜、米、面、油等 借：應付職工薪酬——職工福利費（食堂） 貸：銀行存款 支付食堂經費補貼 借：應付職工薪酬——職工福利費（食堂） 貸：銀行存款 收取員工飯費 借：銀行存款 貸：應付職工薪酬——職工福利費（食堂） 根據(jù)員工服務對象分配 借：管理費用（銷售費用等）——職工福利費 擴展資料： 會計分錄是指對某項經濟業(yè)務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。
會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。
簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。 把所有的會計科目分成資產類和負債類。
凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方；凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。會計分錄做時要遵循的原則是“有借必有貸，借貸必相等”。
格式 第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下； 第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。 會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
會計分錄 銷售返利形式 為激勵經銷商，很多企業(yè)都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。返利是指廠家根據(jù)一定的評判標準，以現(xiàn)金或實物的形式對經銷商進行獎勵，它具有滯后兌現(xiàn)的特點。
通過采取以下方式：折扣銷售，包括商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣及銷售折讓；商業(yè)返利，以平價低于進價銷售，它包括現(xiàn)金返利和實物返利兩種。 根據(jù)會計處理的不同，商業(yè)返利可具體描述為： 1、達到規(guī)定數(shù)量贈實物的形式。
例如：在一個月內，銷售電磁爐30臺，贈配套櫥具10套； 2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現(xiàn)金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款； 3、沖抵貨款的形式。
例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進貨金額的1%，購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。 銷售返利處理 據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須取得當?shù)囟悇諜C關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)，并開具紅字專用發(fā)票。
參考資料：百度百科-會計分錄。
4.關于公司食堂的賬務處理
難道承包的食堂不要辦衛(wèi)生許可證嗎？
你可以先通過其他應收款的方式先支付給承包食堂的具體管理人。讓他用這筆錢去周轉，所有的具體帳務叫食堂自己核算，到年底食堂再歸還其他應收款，有收益的話計入營業(yè)外收入。
全年你只需做三個分錄：
1、借：其他應收款-承包食堂的負責人
貸：銀行存款或現(xiàn)金
憑證為該人的借條。
如果金額較大，可以要他拿一些合法的發(fā)票先過來報銷：
借：管理費用
貸：其他應收款-個人
取得什么發(fā)票看你如何把握了。
2、年底銷帳
借：現(xiàn)金
貸：其他應收款-個人
用公司的收據(jù)做憑證。
3、處理食堂盈利
借：現(xiàn)金
貸：營業(yè)處收入
用公司的收據(jù)做憑證。
5.食堂帳會計分錄怎么做?盼各位前輩指正,謝謝了!
按你的意思，公司和食堂是兩個會計主體，但又沒有債權債務關系，所以可以直接做損溢類
1、購入食材：借：庫存物資 貸：應付帳款-供應商
2、到財務報食材款，借：其它應收款-財務部 貸：其它業(yè)務收入（或營業(yè)外收入）
3、收到財務撥食材款：借：銀行存款 貸：其它應收款-財務部
4、收到職工充值款： 借：庫存現(xiàn)金 貸：預收帳款
5、刷卡機消費收入（職工用餐刷卡）：借：預收帳款 貸：營業(yè)收入
6、上交財務充值款：借：其它業(yè)務支出（或營業(yè)外支出）-內部往來 貸：庫存現(xiàn)金
7、到財務報工作餐費 借：經營費用-職員福利 貸：其它業(yè)務收入
8、結轉當月經營成本 借：營業(yè)成本 貸：庫存物資
希望能幫到你
6.食堂開支應記入哪個會計科目
公司的食堂一般是為自己職工設置的，其費用屬于職工福利。
其最終應按受益職工所屬部門計入對應的生產成本（生產工人）；
制造費用（生產車間管理人員；
管理費用（廠部管理人員）和銷售費用（單設銷售部門的銷售人員）
但是職工福利費，企業(yè)所得稅前扣除有限額，所以應該用應付職工薪酬-職工福利科目來歸集。
相關分錄如下：
借：管理費用-職工福利費-職工食堂費用
貸：現(xiàn)金或銀行存款
如果該食堂對外經營，自負盈虧，則不需在企業(yè)賬上反映，該食堂應該做一個會計主體單獨進行會計核算。
【注意】具體視情況分析。
擴展資料
根據(jù)有關規(guī)定，單位內部食堂為單位員工提供服務，，不對外經營，該食堂相應支出屬于職工福利費范圍，應通過"應付職工薪酬--職工福利費"做賬。
購入菜、米、面、油等
借：應付職工薪酬--職工福利費（食堂）
貸：銀行存款
支付食堂經費補貼：
借：應付職工薪酬--職工福利費（食堂）
貸：銀行存款
收取員工飯費：
借：銀行存款
貸：應付職工薪酬--職工福利費（食堂）
根據(jù)員工服務對象分配：
借：管理費用（銷售費用等）--職工福利費
貸：應付職工薪酬--職工福利費（食堂）
參考資料來源：搜狗百科-管理費用
7.財務,食堂賬務
看這個問題也好幾天了，一直沒有人回答，我來說說我單位的做法，我們也是一家省級機關下屬事業(yè)單位，也設有食堂，僅供參考：
首先，建議食堂賬并入行政賬，這是前提，不要搞賬外賬、食堂賬
其次，食堂賬的啟動資金可以由備用金的方式解決，正常運轉后，資金實報實銷
最后，也是比較麻煩的地方就是食堂報銷的問題，即憑證問題，要求盡可能提供發(fā)票，如支出實在無法取得發(fā)票，如菜金支出，建議由經辦人及時造單，逐筆登記支出內容，品名、單價、數(shù)量、金額要完整準確，專人審核，由經辦人、主管、財務（或專人）、單位負責人簽字后予以報銷（跟你單位現(xiàn)行的“原始簽好字的采購清單”基本類似），如果可以，單位可以制定個專門辦法用于食堂管理（包括經費、報銷等內容）。
我們也經受過審計廳的審計，對我們現(xiàn)有的食堂管理沒有提出什么異議，這是客觀情況。
8.食堂會計應該懂的哪些帳務
食堂會計與普通的商業(yè)會計基本沒有什么區(qū)別，主要是提供服務這一塊，要增加進來，但所使用的科目不超出范圍，下面是食堂會計中常用的科目。
一、會計科目表 序號 科目編號及名稱 序號 科目編號及名稱 一、資產類 三、凈資產類 1 101 現(xiàn)金 9 302 固定基金 2 102 銀行存款 10 306 結余 3 115 其他應收款 4 119 庫存物資 四、收入類 5 121 固定資產 11 401 伙食收入 6 151 待處理財產損溢 12 402 炊事員就餐收入 13 403 蒸飯搭伙費收入 二、負債類 14 413 其他收入 7 203 應付帳款 8 207 其他應付款 五、支出類 15 501 伙食支出 16 513 其他支出 二、會計科目使用說明 （一）資產類 現(xiàn) 金 1、本科目核算食堂的庫存現(xiàn)金。采購員周轉使用的備用金，在“其他應收款”科目中核算。
2、收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記有關科目，貸記本科目。本科目余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)。
3、食堂應設置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到帳款相符，并編制“庫存現(xiàn)金日報表”。
銀 行 存 款 1、本科目核算食堂在銀行開設帳戶中存入的各種款項。食堂帳只允許在銀行開設一個帳戶。
2、將款項存入銀行時，借記本科目，貸記有關科目；提取或支付存款時，借記有關科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映食堂的銀行存款數(shù)。
3、按開戶銀行的名稱設置“銀行存款日記帳”，出納人員根據(jù)收付款證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應結出余額。銀行存款日記帳應定期與銀行對帳單核對，每月至少核對一次。
月終時，帳面結余數(shù)與對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)至相等。 其他應收款 1、本科目核算食堂發(fā)生的暫付款、備用金以及為學校行政代辦的客飯等費用。
2、發(fā)生暫付款時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；收回或結算各種暫付款時，借記有關科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映各種應收款的總額。
3、本科目按不同項目和債務人進行明細核算。 庫 存 物 資 1、本科目核算食堂各種主、副食品及燃料等一次購買分批分期使用的各種物資。
2、本科目核算的物資按購入時實際支付的價格及運費等實際成本計價。購入物資時，經驗收入庫后，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付帳款”等科目。
領用時，平時只填制出庫單，登記庫存物資明細帳或明細表（數(shù)量），月末匯總，按加權平均法或最后進價法計算發(fā)出物資成本，借記“伙食支出”科目，貸記本科目。 3、本科目按物資類別、品種和規(guī)格，進行明細核算。
根據(jù)物品入庫憑證和出庫憑證逐筆進行登記，月末結出余額。對庫存物資應定期或不定期地進行清查盤點，保證帳實相符。
對于隨購隨用的物資，不通過本科目核算，直接借記“伙食支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。對于批量采購，分批領用消耗的物資，可按以下八大類進行明細核算。
1、糧食；2、蔬菜；3、調料；4、肉食品；5、水產品；6、蛋奶類；7、燃料；8、其他材料。 固 定 資 產 1、本科目核算由食堂結余資金購置的符合固定資產條件的物資。
2、增加固定資產時，借記本科目，貸記“固定基金”。減少固定資產時，借記“固定基金”，貸記本科目。
處置清理固定資產的變價收入，貸記“其他收入”科目。 3、本科目按固定資產類別進行明細核算。
待處理財產損溢 1、本科目核算財產物資的盤盈、盤虧和毀損。 2、在財產清查過程中發(fā)生盤盈時，借記“庫存物資”等，貸記本科目，待查明原因后，貸記“伙食支出”或“其他收入”等科目。
發(fā)生盤虧時，借記本科目，貸記“庫存物資”等。屬于正常自然損耗的，應借記“伙食支出”；屬于人因素，應由過失人負責賠償，應借記“其他應收款”，貸記本科目。
3、本科目期末借方余額為尚未處理的各種物資的凈損失，貸方余額為尚未處理的各種物資的凈溢余。 （二）負債類 應 付 帳 款 1、本科目主要核算應付而未付的各種貨款，如采購主食、燃料后應付的貨款。
2、供貨單位貨物已驗收入庫，貨款未付時，借記“庫存物資”科目，貸記本科目，以銀行存款歸還時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 3、本科目按債權單位名稱設置進行明細核算。
其他應付款 1、本科目主要核算食堂向師生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他應付而未付的款項等。 2、出售餐票時，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目；收回餐票時，借記本科目，貸記“伙食收入”；停用退回時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。
余額反映已出售尚未收回的餐票金額。 3、本科目按債權類別及來源戶名稱進行明細核算。
可開設如下明細科目：1、發(fā)行餐票；2、發(fā)行卡余額；3、預收伙食費。4、預收蒸飯費；5、預收搭伙費。
（三）凈資產類 固 定 基 金 1、本科目核算食堂自行購置等原因而形成的固定資產基金。 2、本科目與“固定資產”科目對應，余額相同。
結 余 1、本科目核算食堂各項收支相抵后的余額。
