首先要先區(qū)別買(mǎi)的茶葉的用途,從而分類(lèi)入賬:
若買(mǎi)的茶葉用于公司員工平時(shí)飲用等使用,則
借:管理費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)
若買(mǎi)的茶葉用于贈(zèng)送客戶(hù)禮品,則
借:銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)
還有其他的用途如發(fā)放職工福利等業(yè)務(wù)都有區(qū)別,主要區(qū)別該茶葉的具體用途,會(huì)計(jì)上注重實(shí)質(zhì)重于形式原則。
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類(lèi)商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類(lèi)似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等)暫估入賬。
必須注意的是,未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
因此,首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬,然后,與其他正常入庫(kù)入賬的庫(kù)存商品一樣,一并計(jì)算庫(kù)存商品發(fā)出(包括說(shuō)的銷(xiāo)售出庫(kù))成本。
1、如果打算計(jì)入“管理費(fèi)用--福利費(fèi)”科目,報(bào)銷(xiāo)時(shí),摘要寫(xiě):?jiǎn)T工福利用茶。
2、如果打算計(jì)入“管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目,報(bào)銷(xiāo)時(shí),摘要寫(xiě):招待用茶。 2011-04-29 15:53 補(bǔ)充問(wèn)題 最好說(shuō)明下理由,謝謝 1、福利費(fèi)支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是工資總額的14%。
如果你單位福利費(fèi)支出沒(méi)有超出標(biāo)準(zhǔn),計(jì)入“福利費(fèi)”科目。 2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)也有稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。
即:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。如果福利費(fèi)支出超出標(biāo)準(zhǔn)了,計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目。
1、公司設(shè)立時(shí),根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告、出資證明
借:銀行存款
貸:實(shí)收資本
2、購(gòu)進(jìn)茶葉時(shí)
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)(增值稅) (是一般納稅人時(shí)用此科目)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)付賬款
3、付店面款
A、支付當(dāng)月的時(shí)
借:銷(xiāo)售費(fèi)用-租賃費(fèi)
貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
B、支付當(dāng)月及其他月份的時(shí)(一次支付多個(gè)會(huì)計(jì)期間租金時(shí))
借:待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)
貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
借:銷(xiāo)售費(fèi)用-租賃費(fèi) (當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)部分的租金)
貸:待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)
補(bǔ)充:公司成立時(shí),應(yīng)設(shè)置好會(huì)計(jì)賬簿,設(shè)立常用的會(huì)計(jì)科目,再根據(jù)公司實(shí)際需要增減科目及設(shè)立二級(jí)科目。
1、茶葉公司的茶末和茶枝可以視作茶葉的副產(chǎn)品,從采購(gòu)的茶葉中分離出來(lái)另設(shè)置“庫(kù)存商品——茶末”“庫(kù)存商品——茶枝”單獨(dú)核算。(副產(chǎn)品,是指在同一生產(chǎn)過(guò)程中,使用同種原料,在生產(chǎn)主產(chǎn)品的同時(shí)附帶生產(chǎn)出來(lái)的非主要產(chǎn)品。)
2、確定茶末和茶枝的成本的方法有:不計(jì)算副產(chǎn)品扣除成本法、副產(chǎn)品成本按固定價(jià)格或計(jì)劃價(jià)格計(jì)算法、副產(chǎn)品只負(fù)擔(dān)繼續(xù)加工成本法等。
3、銷(xiāo)售茶末或茶枝的賬務(wù)處理與銷(xiāo)售茶葉的賬務(wù)處理是一樣的。
(1)確認(rèn)銷(xiāo)售收入
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本)
貸:庫(kù)存商品——茶末
——茶枝
excel賬務(wù)處理,是免費(fèi)通用的做賬模板。
做初始化,確定需要使用的科目,錄入憑證分錄就OK。
日記賬,明細(xì)賬 總賬 利潤(rùn)表 資產(chǎn)負(fù)債表是自動(dòng)生成的。
打開(kāi)電腦,在電腦的網(wǎng)頁(yè)里下載(在百度知道的本頁(yè))。
下載后,先解壓縮,打開(kāi)excel賬務(wù)處理時(shí),要啟用【宏】。
先看看使用說(shuō)明。在憑證頁(yè)第三行。
供參考。
注意:電子文件需要經(jīng)常做備份,并保留在兩個(gè)不同介質(zhì)上,如硬盤(pán)和優(yōu)盤(pán)上,以防意外,避免數(shù)據(jù)丟失。
會(huì)計(jì)做賬的一般步驟:
1 做賬需要按照你的【實(shí)際業(yè)務(wù)】設(shè)置需要的會(huì)計(jì)科目;
2 根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)(收付款的票據(jù))編制記賬憑證;
3 根據(jù)記賬憑證的科目、借貸方向、金額登記明細(xì)賬,計(jì)算各個(gè)明細(xì)科目的發(fā)生額、余額;
4 根據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù),編制費(fèi)用分?jǐn)?,稅金?jì)提,工資計(jì)提等等轉(zhuǎn)賬憑證;
(歸集成本費(fèi)用、計(jì)算生產(chǎn)成本,銷(xiāo)售成本等)
5 登記明細(xì)賬,計(jì)算各個(gè)科目的發(fā)生額、余額;
結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,計(jì)算盈虧。
6 把全部的記賬憑證按科目匯總,編制科目匯總表;
7 根據(jù)科目匯總表 登記總賬,計(jì)算總賬各個(gè)科目的發(fā)生額、余額;
8 總賬與明細(xì)賬核對(duì)一致;
9 按照總賬數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù),編制會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表、申報(bào)、繳稅。
1、公司設(shè)立時(shí),根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告、出資證明
借:銀行存款
貸:實(shí)收資本
2、購(gòu)進(jìn)茶葉時(shí)
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)(增值稅) (是一般納稅人時(shí)用此科目)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)付賬款
3、付店面款
A、支付當(dāng)月的時(shí)
借:銷(xiāo)售費(fèi)用-租賃費(fèi)
貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
B、支付當(dāng)月及其他月份的時(shí)(一次支付多個(gè)會(huì)計(jì)期間租金時(shí))
借:待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)
貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
借:銷(xiāo)售費(fèi)用-租賃費(fèi) (當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)部分的租金)
貸:待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)
補(bǔ)充:公司成立時(shí),應(yīng)設(shè)置好會(huì)計(jì)賬簿,設(shè)立常用的會(huì)計(jì)科目,再根據(jù)公司實(shí)際需要增減科目及設(shè)立二級(jí)科目。
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