首先要先區別買(mǎi)的茶葉的用途,從而分類(lèi)入賬:
若買(mǎi)的茶葉用于公司員工平時(shí)飲用等使用,則
借:管理費用
貸:庫存現金(或銀行存款)
若買(mǎi)的茶葉用于贈送客戶(hù)禮品,則
借:銷(xiāo)售費用
貸:庫存現金(或銀行存款)
還有其他的用途如發(fā)放職工福利等業(yè)務(wù)都有區別,主要區別該茶葉的具體用途,會(huì )計上注重實(shí)質(zhì)重于形式原則。
根據企業(yè)會(huì )計制度的規定,對于已驗收入庫的購進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當月或者近期同類(lèi)商品的購進(jìn)成本、當月或者近期類(lèi)似商品的購進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節當期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預計或平均成本率、等)暫估入賬。
必須注意的是,未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此,不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問(wèn)題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
因此,首先應當按照上述規定暫估入賬,然后,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一并計算庫存商品發(fā)出(包括說(shuō)的銷(xiāo)售出庫)成本。
1、如果打算計入“管理費用--福利費”科目,報銷(xiāo)時(shí),摘要寫(xiě):?jiǎn)T工福利用茶。
2、如果打算計入“管理費用--業(yè)務(wù)招待費”科目,報銷(xiāo)時(shí),摘要寫(xiě):招待用茶。 2011-04-29 15:53 補充問(wèn)題 最好說(shuō)明下理由,謝謝 1、福利費支出稅前扣除標準是工資總額的14%。
如果你單位福利費支出沒(méi)有超出標準,計入“福利費”科目。 2、業(yè)務(wù)招待費也有稅前扣除標準。
即:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。如果福利費支出超出標準了,計入“業(yè)務(wù)招待費”科目。
1、公司設立時(shí),根據驗資報告、出資證明
借:銀行存款
貸:實(shí)收資本
2、購進(jìn)茶葉時(shí)
借:庫存商品
應交稅費(增值稅) (是一般納稅人時(shí)用此科目)
貸:庫存現金或銀行存款或應付賬款
3、付店面款
A、支付當月的時(shí)
借:銷(xiāo)售費用-租賃費
貸:銀行存款或庫存現金
B、支付當月及其他月份的時(shí)(一次支付多個(gè)會(huì )計期間租金時(shí))
借:待攤費用-租賃費
貸:銀行存款或庫存現金
借:銷(xiāo)售費用-租賃費 (當月應承擔部分的租金)
貸:待攤費用-租賃費
補充:公司成立時(shí),應設置好會(huì )計賬簿,設立常用的會(huì )計科目,再根據公司實(shí)際需要增減科目及設立二級科目。
1、茶葉公司的茶末和茶枝可以視作茶葉的副產(chǎn)品,從采購的茶葉中分離出來(lái)另設置“庫存商品——茶末”“庫存商品——茶枝”單獨核算。(副產(chǎn)品,是指在同一生產(chǎn)過(guò)程中,使用同種原料,在生產(chǎn)主產(chǎn)品的同時(shí)附帶生產(chǎn)出來(lái)的非主要產(chǎn)品。)
2、確定茶末和茶枝的成本的方法有:不計算副產(chǎn)品扣除成本法、副產(chǎn)品成本按固定價(jià)格或計劃價(jià)格計算法、副產(chǎn)品只負擔繼續加工成本法等。
3、銷(xiāo)售茶末或茶枝的賬務(wù)處理與銷(xiāo)售茶葉的賬務(wù)處理是一樣的。
(1)確認銷(xiāo)售收入
借:銀行存款(或應收賬款等)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)
應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)
(2)結轉銷(xiāo)售成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本)
貸:庫存商品——茶末
——茶枝
excel賬務(wù)處理,是免費通用的做賬模板。
做初始化,確定需要使用的科目,錄入憑證分錄就OK。
日記賬,明細賬 總賬 利潤表 資產(chǎn)負債表是自動(dòng)生成的。
打開(kāi)電腦,在電腦的網(wǎng)頁(yè)里下載(在百度知道的本頁(yè))。
下載后,先解壓縮,打開(kāi)excel賬務(wù)處理時(shí),要啟用【宏】。
先看看使用說(shuō)明。在憑證頁(yè)第三行。
供參考。
注意:電子文件需要經(jīng)常做備份,并保留在兩個(gè)不同介質(zhì)上,如硬盤(pán)和優(yōu)盤(pán)上,以防意外,避免數據丟失。
會(huì )計做賬的一般步驟:
1 做賬需要按照你的【實(shí)際業(yè)務(wù)】設置需要的會(huì )計科目;
2 根據發(fā)生的業(yè)務(wù)(收付款的票據)編制記賬憑證;
3 根據記賬憑證的科目、借貸方向、金額登記明細賬,計算各個(gè)明細科目的發(fā)生額、余額;
4 根據賬務(wù)數據,編制費用分攤,稅金計提,工資計提等等轉賬憑證;
(歸集成本費用、計算生產(chǎn)成本,銷(xiāo)售成本等)
5 登記明細賬,計算各個(gè)科目的發(fā)生額、余額;
結轉損益科目,計算盈虧。
6 把全部的記賬憑證按科目匯總,編制科目匯總表;
7 根據科目匯總表 登記總賬,計算總賬各個(gè)科目的發(fā)生額、余額;
8 總賬與明細賬核對一致;
9 按照總賬數據和明細賬數據,編制會(huì )計報表、稅務(wù)申報表、申報、繳稅。
1、公司設立時(shí),根據驗資報告、出資證明
借:銀行存款
貸:實(shí)收資本
2、購進(jìn)茶葉時(shí)
借:庫存商品
應交稅費(增值稅) (是一般納稅人時(shí)用此科目)
貸:庫存現金或銀行存款或應付賬款
3、付店面款
A、支付當月的時(shí)
借:銷(xiāo)售費用-租賃費
貸:銀行存款或庫存現金
B、支付當月及其他月份的時(shí)(一次支付多個(gè)會(huì )計期間租金時(shí))
借:待攤費用-租賃費
貸:銀行存款或庫存現金
借:銷(xiāo)售費用-租賃費 (當月應承擔部分的租金)
貸:待攤費用-租賃費
補充:公司成立時(shí),應設置好會(huì )計賬簿,設立常用的會(huì )計科目,再根據公司實(shí)際需要增減科目及設立二級科目。
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護知識產(chǎn)權,根據《信息網(wǎng)絡(luò )傳播權保護條例》,如果我們轉載的作品侵犯了您的權利,請在一個(gè)月內通知我們,我們會(huì )及時(shí)刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學(xué)習?shū)B(niǎo). 頁(yè)面生成時(shí)間:2.966秒