海關(guān)繳納的保證金(海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)保證金轉(zhuǎn)稅如何記會(huì)計(jì)分錄)
1.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) 保證金轉(zhuǎn)稅 如何記會(huì)計(jì)分錄
1、海關(guān)進(jìn)口增值稅計(jì)入原材料或生產(chǎn)成本科目；
2、海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅可以通過(guò)國(guó)稅增值稅一般納稅人-海關(guān)憑證抵扣進(jìn)行抵扣（先下載國(guó)稅通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件，進(jìn)入后填寫(xiě)海關(guān)完稅憑證抵扣清單，數(shù)據(jù)申報(bào)后導(dǎo)出；再進(jìn)國(guó)稅申報(bào)網(wǎng)-海關(guān)憑證抵扣導(dǎo)入就可以了）；計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
借：原材料（生產(chǎn)成本）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
3、代理費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)、出入境檢驗(yàn)檢疫收費(fèi)收據(jù)、拖輪費(fèi)可做業(yè)務(wù)銷售費(fèi)用，計(jì)提銷售費(fèi)用。
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，完稅價(jià)格不是用來(lái)記賬的，是用來(lái)算稅的 ；
4、如果是進(jìn)口貨物，完稅價(jià)格是貨物的成本，增值稅是以完稅價(jià)格的17%計(jì)繳海關(guān)征收。企業(yè)可憑海關(guān)增值稅繳款書(shū)用于抵扣。
借記：原材料 xxx元
應(yīng)交稅金-進(jìn)口增值稅 XXX元
貸記：銀行存款（或其他科目） XXX元
擴(kuò)展資料：
生產(chǎn)成本由直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三部分組成。直接材料是指在生產(chǎn)過(guò)程中的勞動(dòng)對(duì)象，通過(guò)加工使之成為半成品或成品，它們的使用價(jià)值隨之變成了另一種使用價(jià)值；直接人工是指生產(chǎn)過(guò)程中所耗費(fèi)的人力資源，可用工資額和福利費(fèi)等計(jì)算；
制造費(fèi)用則是指生產(chǎn)過(guò)程中使用的廠房、機(jī)器、車輛及設(shè)備等設(shè)施及機(jī)物料和輔料，它們的耗用一部分是通過(guò)折舊方式計(jì)入成本，另一部分是通過(guò)維修、定額費(fèi)用、機(jī)物料耗用和輔料耗用等方式計(jì)入成本。
參考資料來(lái)源：百度百科-生產(chǎn)成本
2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)保證金轉(zhuǎn)稅如何記會(huì)計(jì)分錄呢
1。
海關(guān)進(jìn)口增值稅計(jì)入原材料或生產(chǎn)成本科目；2。海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅可以通過(guò)國(guó)稅增值稅一般納稅人-海關(guān)憑證抵扣進(jìn)行抵扣（先下載國(guó)稅通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件，進(jìn)入后填寫(xiě)海關(guān)完稅憑證抵扣清單，數(shù)據(jù)申報(bào)后導(dǎo)出；再進(jìn)國(guó)稅申報(bào)網(wǎng)-海關(guān)憑證抵扣導(dǎo)入就可以了）；計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
如下：（不知你是哪個(gè)省，我是浙江省的；也許各省的國(guó)稅申報(bào)網(wǎng)有所不同）借：原材料（生產(chǎn)成本） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）3。代理費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)、出入境檢驗(yàn)檢疫收費(fèi)收據(jù)、拖輪費(fèi)可做業(yè)務(wù)銷售費(fèi)用，計(jì)提銷售費(fèi)用。
###對(duì)于進(jìn)口海關(guān)代征的增值稅（進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)）上注明的增值稅稅額是允許抵扣的，記入進(jìn)項(xiàng)稅額；其他收費(fèi)記入進(jìn)口貨物成本。 借：物資采購(gòu)（原材料/庫(kù)存商品） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付帳款）如果你為了詳細(xì)記錄這一批單的所有內(nèi)容和用處，可以分開(kāi)做每一筆分錄。
一單一分錄，不過(guò)非常麻煩，工作量也增大。
3.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)保證金轉(zhuǎn)稅如何記會(huì)計(jì)分
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2013年第31號(hào)）規(guī)定：“七、納稅人應(yīng)在‘應(yīng)交稅金’科目下設(shè)‘待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額’明細(xì)科目，用于核算已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。
納稅人取得海關(guān)繳款書(shū)后，應(yīng)借記‘應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額’明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目；稽核比對(duì)相符以及核查后允許抵扣的，應(yīng)借記‘應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）’專欄，貸記‘應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額’科目。經(jīng)核查不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記‘應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額’，紅字貸記相關(guān)科目。
