這個簡單,例如你付給A勞務(wù)費,無論是通過電匯、轉(zhuǎn)帳支票還是現(xiàn)金支票讓他自己去取現(xiàn)。
借:預(yù)付帳款——A
貸:銀行存款
借:營業(yè)費用/管理費用 等等
貸:預(yù)付帳款——A
一定要通過A的往來過一下,這樣可以知道付給誰了。
如果是付現(xiàn)金,第一個分錄“貸:現(xiàn)金”
具體是歸為什么費用,要看具體是哪個部門支付的勞務(wù)費,如果是總經(jīng)辦之類的應(yīng)該歸為管理費用,如果是財務(wù)部應(yīng)該歸為營業(yè)費用。等等。
1、收到勞務(wù)費收入
借:現(xiàn)金(或銀行存款)
貸:其他業(yè)務(wù)收入(或主營業(yè)務(wù)收入)
2、發(fā)生的勞務(wù)費支出
借:其他業(yè)務(wù)支出(或主營業(yè)務(wù)成本)
貸:銀行存款(或應(yīng)付工資等)
3、提稅金
借:其他業(yè)務(wù)支出(或主營業(yè)務(wù)稅金及附加)
貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅、城建稅
貸:其他應(yīng)交款--教育費附加
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借:本年利潤
貸:其他業(yè)務(wù)支出(或主營業(yè)務(wù)稅金及附加)
注:如果勞務(wù)費不屬于單位的主營業(yè)務(wù)范圍,計入其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出科目
注意事項:
會計分錄注意事項:
1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質(zhì),如資產(chǎn)類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動。
4、根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟內(nèi)容(增加或減少),來判斷會計科目的方向。
5、根據(jù)有借必有貸,借貸必相等的記賬規(guī)則,編制會計分錄。
參考資料:
參考資料:
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