計算公式為: 應交城市維護建設稅=(應交增值稅+應交消費稅+應交營(yíng)業(yè)稅)*規定稅率 在會(huì )計核算時(shí),企業(yè)按規定計算應交的城市維護建設稅。
借記:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸記:應交稅費——應交城市維護建設”
交納城市維護建設稅時(shí)
借記:應交稅費——應交城市維護建設稅
貸記:銀行存款
擴展資料:
城市維護建設稅納稅環(huán)節確定在納稅人繳納的增值稅、消費稅的環(huán)節上,從商品生產(chǎn)到消費流轉過(guò)程中只要發(fā)生增值稅、消費稅的當中一種稅的納稅行為,就要以這種稅為依據計算繳納城市維護建設稅。
公式:應納稅額=(增值稅+消費稅)*適用稅率
稅率按納稅人所在地分別規定為:市區7%,縣城和鎮5%,鄉村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的,稅率為1%。
參考資料:百度百科-城市維護建設稅
參考資料:百度百科-常用會(huì )計分錄大全
計提:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸:應交稅費-城建稅 教育附加 地方教育附加繳納:借: 應交稅費-城建稅 教育附加 地方教育附加 貸:銀行存款 借:管理費用-印花稅 殘保金 水利 貸:銀行存款(上述費用本人認為可以不用計提,繳納時(shí)直接進(jìn)管理費用)水利基金如果是和流轉稅一起的可以計入營(yíng)業(yè)稅金及附加職工教育經(jīng)費:借:管理費用(等) 貸:應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 借:應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 貸:銀行存款所得稅:借:所得稅費用-當前所得稅 貸:應交稅費-應交所得稅 借:應交稅費-應交所得稅 貸:銀行存款增值稅(較復雜) 根據進(jìn)項稅驗證結果: 借:應交稅費-應交增值稅(進(jìn)項稅額) 根據銷(xiāo)售算銷(xiāo)項稅 貸:應交稅費-應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)月末根據進(jìn)行和銷(xiāo)項結轉本期未交增值稅,然后繳納。
按定額計提
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應交稅費--應交城建稅
--應交教育費附加
繳納
借:應交稅費--應交城建稅
--應交教育費附加
貸:銀行存款
這種征收方式適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規模小,確實(shí)沒(méi)有建賬能力,經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機關(guān)審核,報經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準,可以不設置賬簿或者暫緩建賬的個(gè)體工商戶(hù)。
定額的核定工作由稅務(wù)機關(guān)負責。按照稅收征收管理范圍的劃分,繳納增值稅、消費稅的定期定額戶(hù)的應納稅經(jīng)營(yíng)額由國家稅務(wù)局負責核定;繳納營(yíng)業(yè)稅的定期定額戶(hù)的應納稅營(yíng)業(yè)額和收益額或者附征率由地方稅務(wù)局負責核定。
擴展資料:
應交稅費核算規定如下:
①本科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
②按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記“應交稅費”科目。
借:管理費用
貸:應交稅費-
根據財會(huì )[2016]22號文件規定,全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費;
調整后,發(fā)生的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費,借記稅金及附加科目。
借:稅金及附加
貸:應交稅費-
③本科目應當按照應交稅費的稅種進(jìn)行明細核算。
應交增值稅還應分別“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專(zhuān)欄進(jìn)行明細核算。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-應交稅費
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