借:管理費用 280
貸:庫存現金 280
全額抵減增值稅時(shí)
借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款) 280
貸: 管理費用 280
企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。
增值稅一般納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在“應交稅費—— 應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專(zhuān)欄,用于記錄該企業(yè)按規定抵減的增值稅應納稅額。
擴展資料
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條 納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)),應納稅額為當期銷(xiāo)項稅額抵扣當期進(jìn)項稅額后的余額。應納稅額計算公式:
應納稅額=當期銷(xiāo)項稅額-當期進(jìn)項稅額
當期銷(xiāo)項稅額小于當期進(jìn)項稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
因此,附加稅費按應交增值稅額計算;附加稅費是抵扣后的應交增值稅作為計稅依據的。
應交增值稅=增值稅銷(xiāo)項稅額-增值稅進(jìn)項稅額
參考資料:百度百科 - 管理費用
百度百科 - 中華人民共和國增值稅暫行條例
借:管理費用-辦公費
貸:銀行存款(或現金)
借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用-辦公費
擴展資料
企業(yè)每年購入的稅控設備和稅控技術(shù)服務(wù)費可以全額抵扣,很多企業(yè)財務(wù)人員知道此項規定,可小伙伴們對于此項政策的會(huì )計處理卻理解的比較混亂,下面我就給小伙伴們普及下稅控設備和稅控技術(shù)服務(wù)費財務(wù)處理和申報方式。
按稅法有關(guān)規定,增值稅一般納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專(zhuān)欄,用于記錄該企業(yè)按規定抵減的增值稅應納稅額。
參考資料:增值稅抵扣 百度百科
借:管理費用-辦公費
貸:銀行存款(或現金)
借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用-辦公費
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。
企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。
擴展資料
費用審查類(lèi)別
1.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的審查
主要包括:無(wú)形資產(chǎn)的估價(jià)是否真實(shí)、合理;無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限是否合理,注意查明無(wú)形資產(chǎn)仍可長(cháng)期使用而其價(jià)值已全部攤銷(xiāo),或者無(wú)形資產(chǎn)的使用期限已到,而其價(jià)值尚未攤銷(xiāo)完畢的情況,這可通過(guò)查閱無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)明細賬查明;有無(wú)將無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)列入固定資產(chǎn)折舊的錯誤處理。
2.土地使用費的審查
主要包括:根據有關(guān)規定,核實(shí)列支的土地使用費是否真實(shí)、正確;有無(wú)將上年度或下年度的土地使用費列作當年費用;對未辦理土地使用證書(shū)或雖已辦理了證書(shū),但當年未支付土地使用費的,應查明其是否按規定預提了土地使用費,并計入當年損益。
參考資料來(lái)源:百度百科-管理費用
支付稅控盤(pán)款200和稅控服務(wù)費280元是可以全額抵扣的,所以分錄為:
借:管理費用-辦公費 480
貸:銀行存款(或現金) 480
抵稅時(shí),
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 480
貸:管理費用——辦公費 480
值得注意的是,該筆費用一般情況下不超過(guò)一年才可以抵稅,即支付當年有增值稅銷(xiāo)項才可以抵,當看到?jīng)]有銷(xiāo)項就不可以抵,具體年限看各地稅務(wù)局規定。
擴展資料:
財政部、國家稅務(wù)總局二〇一二年二月七日發(fā)布了《關(guān)于增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》。
其中第一條規定:增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備(包括分開(kāi)票機)支付的費用,可憑購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
根據該文件規定,首次購買(mǎi)稅控設備的以及每一年支付的技術(shù)維護費允許全額抵稅。
參考資料:國家稅務(wù)總局-財稅[2012]15號
具體會(huì )計分錄如下:
1、初次購買(mǎi)時(shí),假設金稅盤(pán)含稅價(jià)200元,維護費280元
會(huì )計分錄為借方:管理費用-辦公費 480,貸方:銀行存款 480
2、轉入抵扣進(jìn)項稅時(shí)
會(huì )計分錄為借方:應交稅費-應交增值稅 480 借方:管理費用-辦公費(紅字)480。
若該小規模納稅人為第二次購買(mǎi)金稅盤(pán)和維護費,則會(huì )計分錄直接取上述第一條所示即可。
擴展資料:
根據《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)規定:
增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用,可憑購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
一般納稅人需要在應交稅費-增值稅下設三級明細科目,減免稅款,即“應交稅費-增值稅-減免稅款”來(lái)進(jìn)行遞減稅額的核算。
參考資料:國家稅務(wù)總局-官網(wǎng)-財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知
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