跨用錯(用錯,已跨年,怎么更正)
1.用錯會(huì )計科目,已跨年,怎么更正
1、食堂購買(mǎi)菜、作料什么的所欠的費用記到應付賬款里是對的，欠供貨方的款項就應該記入“應付賬款”；
2、出售的殘料收入應該記入其他業(yè)務(wù)收入，對以前年度的就不用調整了，對當年發(fā)生的已記入營(yíng)業(yè)外收入的，調整到其他業(yè)務(wù)收入，會(huì )計分錄：
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：其他業(yè)務(wù)收入；
3、空調應計入固定資產(chǎn)，調整分錄：
借：固定資產(chǎn)（原值）
貸：累計折舊（長(cháng)期待攤費用中已攤銷(xiāo)的費用）
貸：長(cháng)期待攤費用（凈值）
2.求助:跨年度會(huì )計分錄錯誤,怎樣調整?
跨年后發(fā)現會(huì )計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調整。
第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會(huì )計年度內已結賬，所有的損益賬戶(hù)在當期都結轉至“本年利潤”賬戶(hù)，凡涉及調整會(huì )計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進(jìn)行調整，而應通過(guò)“以前年度損益調整”賬戶(hù)進(jìn)行調整。不沖回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉入未分配利潤。
最后 以前年度損益調整 科目為0.也就是多計了營(yíng)業(yè)費用，跨年度應該編制調整分錄（金額為假設）借：其他應收款貸：以前年度損益調整——管理費用借：以前年度損益調整——所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅借：以前年度損益調整貸：利潤分配——未分配利潤借：利潤分配——未分配利潤 （假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）貸：盈余公積——法定盈余公積——任意盈余公積由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛，貸方對應營(yíng)業(yè)費用，同時(shí)調整所得稅、盈余公積以及利潤分配。
3.跨年度調整會(huì )計分錄錯誤?
在2013年度做分錄
借：應交稅金-印花稅 358.1元
貸：調整以前年度損益 358.1元
分析：12年做重了管理費用科目，而應交稅金科目漏做，那么將12年多做的管理費用轉為應交稅金科目即可。因跨年度，所以需使用調整以前年度損益科目調整（執行小企業(yè)會(huì )計準則的使用未來(lái)適應法直接用管理費用科目，不用調整以前年度損益）
跨年后發(fā)現會(huì )計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：
第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調整。
第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會(huì )計年度內已結賬，所有的損益賬戶(hù)在當期都結轉至“本年利潤”賬戶(hù)，凡涉及調整會(huì )計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進(jìn)行調整，而應通過(guò)“以前年度損益調整”賬戶(hù)進(jìn)行調整。
不沖回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉入未分配利潤。最后 以前年度損益調整 科目為0.
4.跨年后發(fā)現會(huì )計分錄做錯了,今年想更正會(huì )計分錄怎么做
跨年后發(fā)現會(huì )計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：
第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調整。
第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會(huì )計年度內已結賬，所有的損益賬戶(hù)在當期都結轉至“本年利潤”賬戶(hù)，凡涉及調整會(huì )計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進(jìn)行調整，而應通過(guò)“以前年度損益調整”賬戶(hù)進(jìn)行調整。
不沖回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉入未分配利潤。最后 以前年度損益調整 科目為0.
也就是多計了營(yíng)業(yè)費用，跨年度應該編制調整分錄（金額為假設）
借：其他應收款 100
貸：以前年度損益調整——管理費用 100
借：以前年度損益調整——所得稅費用 25
貸：應交稅費——應交所得稅 25
借：以前年度損益調整 75
貸：利潤分配——未分配利潤 75
借：利潤分配——未分配利潤 11.25（假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）
貸：盈余公積——法定盈余公積 7.5
——任意盈余公積 3.75
由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛，貸方對應營(yíng)業(yè)費用，同時(shí)調整所得稅、盈余公積以及利潤分配。
