進項稅額轉(zhuǎn)出什么(進項稅額轉(zhuǎn)出怎么分錄?)
1.進項稅額轉(zhuǎn)出怎么分錄?
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），其進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“在建工程”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目；屬于轉(zhuǎn)作待處理財產(chǎn)損失的進項稅額，應(yīng)與遭受非常損失的購進貨物、在產(chǎn)品或庫存商品的成本一并處理。
購進貨物改變用途通常是指購進的貨物在沒有經(jīng)過任何加工的情況下，對內(nèi)改變用途的行為，如在建工程領(lǐng)用原材料、企業(yè)下屬醫(yī)務(wù)室等福利部門領(lǐng)用原材料等。
【例1】E企業(yè)庫存材料因意外火災(zāi)毀損一批，有關(guān)增值稅專用發(fā)票確認的成本為10000元，增值稅額1700元。E企業(yè)的有關(guān)會計分錄如下：
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 11700
貸：原材料 10000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 1700
【例2】F企業(yè)因火災(zāi)毀損庫存商品一批，其實際成本80000元，經(jīng)確認損失外購材料的增值稅13600元。F企業(yè)的有關(guān)會計分錄如下：
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 93600
貸：庫存商品 80000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 13600
【例3】G企業(yè)建造廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料50000元，原材料購入時支付的增值稅為8500元。G企業(yè)的有關(guān)會計分錄如下：
借：在建工程 58500
貸：原材料 50000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 8500
【例4】H企業(yè)所屬的職工醫(yī)院維修領(lǐng)用原材料5000元，其購入時支付的增值稅為850元。H企業(yè)的有關(guān)會計分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 5850
貸：原材料 5000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 850
2.進項稅額轉(zhuǎn)出分錄
為什么不能抵扣，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知 》一、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自制（包括改擴建、安裝，下同）固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額（以下簡稱固定資產(chǎn)進項稅額），可根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第538號，以下簡稱條例）和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務(wù)總局令第50號，以下簡稱細則）的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和運輸費用結(jié)算單據(jù)（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目。
因此，從2009年1月1日起，購買固定資產(chǎn)其進項稅額應(yīng)當(dāng)從銷項稅額中扣除。建議您進一步與主管國稅機關(guān)協(xié)調(diào)。
如果不符合增值稅條例規(guī)定的增值稅抵扣范圍的，應(yīng)當(dāng)進項稅額轉(zhuǎn)出，分錄如下：
借：固定資產(chǎn)340
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）340
3.求教:進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄,
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關(guān)于進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做？
2008-05-06 16:54mimi0508 | 瀏覽86204次
是部分退貨的。發(fā)票我公司已經(jīng)做了認證抵扣了。
進項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況：（1）納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（2）納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目（在建工程）、免稅項目或集體福利與個人消費等。借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）補充：退貨不屬于進項稅額轉(zhuǎn)出，而是直接憑對方開過來的"銷項負數(shù)"發(fā)票直接沖減進項稅額，也就是：借：庫存商品（紅字） 應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅金--進項稅額（紅字）貸：銀行存款（紅字）
進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做？
2013-09-10 21:02匿名 | 瀏覽6423次
月初申報的時候這個月企業(yè)是有留抵稅額的，但是月底國稅局說我們企業(yè)留抵太多我必須補交稅款，國稅局才不得監(jiān)控我們，專管員說叫我做一個進項額轉(zhuǎn)出金額為208，再補交208元的增值稅，請問這個會計分錄怎么做？借方科目該是什么？
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2013-09-12 20:36網(wǎng)友采納
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光是轉(zhuǎn)出，很好辦：借：相關(guān)成本費用208貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出208。這個表示你放棄了你的抵稅權(quán)利。不可以轉(zhuǎn)回的哈
進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄提問者采納 2、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定： （4）在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，可按以下辦法計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額
4.關(guān)于進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做
(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：
借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用） ；
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）。
(2)月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）；
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）。
我國增值稅實行進項稅額抵扣制度，但企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
擴展資料：
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當(dāng)期銷項稅額中進行了抵扣，當(dāng)已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，
購進貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應(yīng)將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”。
所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
參考資料來源：
5.進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：
貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失
貸：在產(chǎn)品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務(wù)處理
借：管理費用
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
6.進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做
“進項稅額轉(zhuǎn)出”會計分錄的做法如下：
(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：
借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用） ；
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）。
(2)月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）；
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）。
擴展資料：
為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。
一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。
一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)交增值稅
7.進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么寫
付費內(nèi)容限時免費查看 回答 進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄：
貨物用于集體福利和個人消費
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
貸：在產(chǎn)品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目
借：管理費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出
借：固定資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回
借：銀行存款
貸：長期待攤費用
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
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