增值稅銷(xiāo)售的(增值稅發(fā)票銷(xiāo)售方怎么做會(huì)計(jì)分錄)
1.增值稅發(fā)票銷(xiāo)售方怎么做會(huì)計(jì)分錄
增值稅發(fā)票銷(xiāo)售方就是銷(xiāo)售產(chǎn)品，接受購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)出發(fā)票那一方。
1，需要交納：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、如果以個(gè)人名義開(kāi)，還要交個(gè)人所得稅 營(yíng)業(yè)稅率為5%，城建稅為營(yíng)業(yè)稅*5%或7%（市級(jí)為7%縣級(jí)5%），教育費(fèi)附加為營(yíng)業(yè)稅*3%。個(gè)稅為勞務(wù)費(fèi)*2%。
2，會(huì)計(jì)分錄可以一次做：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：銀行存款 或
1） 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他
2） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、城建、教育附加或其他
貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金期末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加稅
2.增值稅的所有會(huì)計(jì)分錄?
增值稅簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)，分為進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅；
分別在你買(mǎi)東西和賣(mài)東西的時(shí)候計(jì)算。
如果你的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，那么就：
借：買(mǎi)的東西
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
如果你的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，也就全部算入買(mǎi)的東西的成本，那就直接是：
借：買(mǎi)的東西
貸：銀行存款
一般當(dāng)你買(mǎi)東西有增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)候才會(huì)出現(xiàn)這個(gè)科目，否則一般不會(huì)出現(xiàn)的。
關(guān)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，也是一樣，你賣(mài)東西，如果是出示增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，就出現(xiàn)這個(gè)科目：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
就是這個(gè)意思。是為了抵扣稅額的。還有一些七七八八的東西你暫時(shí)不用了解。
3.增值稅會(huì)計(jì)科目有那些
《財(cái)政部關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》規(guī)定增值稅會(huì)計(jì)科目：
一、會(huì)計(jì)科目
（一）企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目。在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專(zhuān)欄。
“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。
“已交稅金”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。企業(yè)已繳納的增值稅額用藍(lán)字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。
“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回銷(xiāo)售貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用紅字登記。
“出口退稅”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到的退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記；進(jìn)口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款，用紅字登記。
“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
4.增值稅分錄怎么做
增值稅分錄在不同的情況下有不同的做法：
1、增值稅一般納稅人的做法：
購(gòu)進(jìn)商品時(shí)：
借：庫(kù)存商品等
應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付帳款（銀行存款、應(yīng)付票據(jù)等）
銷(xiāo)售商品時(shí)：
借：應(yīng)收帳款（銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等）
貸：庫(kù)存商品等
應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)售稅額
月底如為借方余額則本月不用繳納增值稅，貸方余額則為本期需要繳納的增值稅。
繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2、小規(guī)模納稅人的做法：
銷(xiāo)售商品時(shí)：
借：應(yīng)收帳款（銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等）
貸：庫(kù)存商品等
應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)售稅額
繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已繳稅金）
貸：銀行存款
5.增值稅的會(huì)計(jì)分錄
記入"應(yīng)交-應(yīng)增-進(jìn)項(xiàng)"的都是已認(rèn)證的發(fā)票，但是做分錄卻和認(rèn)證無(wú)關(guān)。
采購(gòu)商品得到增值稅發(fā)票時(shí)：借：庫(kù)存商品或原材料
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款或應(yīng)付帳款等
銷(xiāo)售商品時(shí)：借：銀行存款或應(yīng)收帳款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額
月底如果當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，就按照其差額做分錄（摘要：轉(zhuǎn)出本月應(yīng)交增值稅）：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 （差額）
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
