銷(xiāo)項稅額抵減額(抵減增值稅會(huì )計分錄怎樣做??)
1.抵減增值稅會(huì )計分錄怎樣做??
國稅發(fā)[2010]40號第十條輔導期納稅人按第九條規定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票時(shí)應當預繳的增值稅。納稅輔導期結束后，納稅人因增購專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機關(guān)應在納稅輔導期結束后的第一個(gè)月內，一次性退還納稅人。因此，公司對于多預繳的稅額，仍直接掛在“應交稅金”借方，不必處理。
1、設備：
①購入時(shí)：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款（應付賬款）
②按規定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費用
貸：累計折舊
同時(shí)：
借：遞延收益
貸：管理費用
2、技術(shù)維護費：
一般納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，
借：管理費用等
貸：銀行存款等
按規定抵減的增值稅應納稅額，
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用等
小規模納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，
借：管理費用等
貸：銀行存款等
按規定抵減的增值稅應納稅額，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用等
2.增值稅稅控維護費抵減增值稅分錄怎么做
稅控設備、維護費增值稅抵減會(huì )計處理：
自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買(mǎi)（初次）增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。會(huì )計處理：
1、購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備5000元（含稅價(jià)）
借：固定資產(chǎn)（或管理費用等） 5000元
貸：銀行存款 5000元
借：應交稅費--應交增值稅 5000元
貸：營(yíng)業(yè)外收入 5000元
2、支付稅控系統技術(shù)維護費2000元
借：管理費用 2000元
貸：銀行存款 2000元
借：應交稅費--應交增值稅 2000元
貸：營(yíng)業(yè)外收入 2000元
3.稅控技術(shù)維護費全額抵扣會(huì )計分錄
1、稅控技術(shù)維護費全額抵扣會(huì )計分錄：
借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款
結轉時(shí)：
借：應交稅費-應交增值稅（應納稅額減征額）
貸：營(yíng)業(yè)外收入
2、各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局：為減輕納稅人負擔，經(jīng)國務(wù)院批準，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費（以下稱(chēng)二項費用）可在增值稅應納稅額中全額抵減。
擴展資料
根據規定，增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費抵減增值稅額的會(huì )計處理是這樣的：
1、初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，做分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
應付賬款
按規定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
按規定抵減的增值稅應納稅額，小規模納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用
2、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，做分錄：
借： 管理費用
貸：銀行存款
應付賬款
按規定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
按規定抵減的增值稅應納稅額，小規模納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用
參考資料來(lái)源：
4.你好,我想請教下關(guān)于稅控設備專(zhuān)票已認證,但是全額抵減的分錄,
官方會(huì )計處理規定——
財會(huì )[2012]13號財政部關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì )計處理規定》的通知 ：
四、增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會(huì )計處理 ：
（一）增值稅一般納稅人的會(huì )計處理
按稅法有關(guān)規定，增值稅一般納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規定抵減的增值稅應納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
5.購買(mǎi)的金稅盤(pán)發(fā)票認證了怎樣抵免會(huì )計分錄怎么做
企業(yè)買(mǎi)防偽稅控金稅盤(pán)允許全額抵扣。
購買(mǎi)增值稅專(zhuān)用技術(shù)設備時(shí)：
借：管理費用
貸：庫存現金/銀行存款
借：應交稅費-減免稅
貸：管理費用
借：應交稅費-應交增值稅
貸：應交稅費-減免稅
根據《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì )計處理規定》（財會(huì )[2012]13號文）規定：
增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會(huì )計處理：
企業(yè)購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
擴展資料：
案例分析：
1. 金稅卡、IC卡、讀卡器，金額是1416元（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）
2.技術(shù)維護費370元
3.電腦及其他共12960元（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）
分錄：
支付稅控系統設備、技術(shù)維護費1416+370=1786元
借：管理費用 1786
貸：銀行存款 1786
借：應交稅費--應交增值稅 1786
貸：營(yíng)業(yè)外收入 1786
購買(mǎi)通用設備
借：固定資產(chǎn) 11076.92
借：應繳稅費——進(jìn)項稅 1883.08
貸：現金 12960
參考資料：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì )計處理規定——搜狗百科
