每月計提(每月會計要計提的有哪些)
1.每月會計要計提的會計科目有哪些
1、計提福利費 借：管理費用--福利費 貸：應(yīng)付福利費--福利費 2、計提職工教育經(jīng)費 借：管理費用--教育費 貸：其他應(yīng)付款--職工教育費 3、計提工會經(jīng)費 借：管理費用--工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費 4、提固定資產(chǎn)折舊 借：管理費用--折舊費 貸：累計折舊 5、提稅金 借：經(jīng)營稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費附加 6、提利息 借：財務(wù)費用--利息 貸：其他應(yīng)付款--利息支出 7、預(yù)提各項費用（電費、租金、修理費等） 借：管理費用 貸：預(yù)提費用。
2.每月末哪些會計科目要計提,哪些科目要結(jié)轉(zhuǎn)
1，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料， 借：生產(chǎn)成本（主要材料） 借：制造費用（輔助材料） 貸：原材料 2，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用， 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用 3，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 4，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 5，結(jié)轉(zhuǎn)損益（收入） 借：主營業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 6，結(jié)轉(zhuǎn)損益（費用） 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 貸：其他業(yè)務(wù)支出 貸：管理費用 貸：營業(yè)費用 貸：財務(wù)費用等等 7.“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”都是“應(yīng)交稅金”科目下的二級科目。
一、無論是輔導(dǎo)期一般納稅人增票預(yù)繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預(yù)繳稅款時 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 月末本月應(yīng)交稅金大于預(yù)繳稅金，余額部分 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 月末終了后10日內(nèi) 借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 貸：銀行存款 月末本月應(yīng)交稅金小于預(yù)繳稅金，余額部分 借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 多交增值稅由以后月份實現(xiàn)的增值稅抵減。 二、增值稅的納稅期限核定為一個月的，不需要預(yù)交稅款，月末結(jié)帳時如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為借方余額就為“留抵稅金”不需要做帳務(wù)處理；如果為貸方余額，余額部分就為當(dāng)月應(yīng)繳增值稅，會計處理為： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 月末終了后10日內(nèi) 借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 貸：銀行存款 利潤分配的帳務(wù)處理 結(jié)轉(zhuǎn)本年未分配的凈利潤： 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 計提公積金和公益金（分別按10%和5%計提） 借：利潤分配—未分配利潤 貸：利潤分配—提取盈余公積 \ —提取公益金 同時結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積和公益金 借：利潤分配—提取盈余公積 —提取公益金 貸：盈余公積金 公益金。
3.每月末哪些會計科目要計提,哪些科目要結(jié)轉(zhuǎn)
1，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料， 借：生產(chǎn)成本（主要材料） 借：制造費用（輔助材料） 貸：原材料 2，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用， 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用 3，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 4，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 5，結(jié)轉(zhuǎn)損益（收入） 借：主營業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 6，結(jié)轉(zhuǎn)損益（費用） 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 貸：其他業(yè)務(wù)支出 貸：管理費用 貸：營業(yè)費用 貸：財務(wù)費用等等 7.“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”都是“應(yīng)交稅金”科目下的二級科目。
一、無論是輔導(dǎo)期一般納稅人增票預(yù)繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預(yù)繳稅款時 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 月末本月應(yīng)交稅金大于預(yù)繳稅金，余額部分 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 月末終了后10日內(nèi) 借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 貸：銀行存款 月末本月應(yīng)交稅金小于預(yù)繳稅金，余額部分 借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 多交增值稅由以后月份實現(xiàn)的增值稅抵減。 二、增值稅的納稅期限核定為一個月的，不需要預(yù)交稅款，月末結(jié)帳時如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為借方余額就為“留抵稅金”不需要做帳務(wù)處理；如果為貸方余額，余額部分就為當(dāng)月應(yīng)繳增值稅，會計處理為： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 月末終了后10日內(nèi) 借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 貸：銀行存款 利潤分配的帳務(wù)處理 結(jié)轉(zhuǎn)本年未分配的凈利潤： 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 計提公積金和公益金（分別按10%和5%計提） 借：利潤分配—未分配利潤 貸：利潤分配—提取盈余公積 \\ —提取公益金 同時結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積和公益金 借：利潤分配—提取盈余公積 —提取公益金 貸：盈余公積金 公益金。
4.月末要計提哪些科目,最好有會計分錄
月末要計提的項目主要包括：
1. 計提職工薪酬，
借：管理費用 （管理人員工資）
銷售費用 （銷售人員工資）
貸：應(yīng)付職工薪酬
2. 計提各類折舊
借：管理費用 （管理用固定資產(chǎn)）
銷售費用 （銷售用固定資產(chǎn)）
制造費用 （生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）
貸：累計折舊
3. 計提各類稅金
借：稅金及附加
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費—教育費附加
應(yīng)交稅費—地方教育費附加
4. 攤銷待攤費用
借：管理費用—長期待攤費用攤銷
貸：待攤費用
5. 計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
6. 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
7. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
