企業(yè)的滯納金入在什么(稅收滯納金計入什么科目)

1.稅收滯納金計入什么科目

增值稅的滯納金會(huì )計分錄如下：

上交時(shí)

借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100

營(yíng)業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20

貸：銀行存款 120

轉賬

借：以前年度損益調整（稅金）100。

貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100。

借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）。

貸：以前年度損益調整（稅金）100。

營(yíng)業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。

擴展資料：

根據規定，對逾期繳納稅款應征收滯納金的，還有以下幾種情況：

1、進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現因納稅義務(wù)人違反規定造成少征或者漏征稅款的，可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關(guān)發(fā)現之日止，按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

2、因納稅義務(wù)人違反規定造成海關(guān)監管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應當自納稅義務(wù)人應繳納稅款之日起3年內追征稅款，并自應繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現違規行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

這里所述“應繳納稅款之日”是指納稅義務(wù)人違反規定的行為發(fā)生之日；該行為發(fā)生之日不能確定的，應當以海關(guān)發(fā)現該行為之日作為應繳納稅款之日。

參考資料來(lái)源：百度百科-稅款滯納金

2.企業(yè)支付稅收滯納金應該記入什么會(huì )計科目

企業(yè)支付稅收滯納金應該記入“營(yíng)業(yè)外支出”會(huì )計科目借：營(yíng)業(yè)外支出---滯納金貸：銀行存款擴展閱讀：營(yíng)業(yè)外支出，指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各種支出，如固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失、非正常停工損失等營(yíng)業(yè)外支出的項目不能自行增設，要按照財政部統一規定辦理。

企業(yè)以債務(wù)重組方式收回的債權，以低于應收債權賬面價(jià)值的現金收回債權的，企業(yè)應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項應收債權已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按應收債權的賬面余額，貸記“應收賬款”等科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目（債務(wù)重組損失）。以非現金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應按應付債務(wù)的賬面價(jià)值小于清償債務(wù)的非現金資產(chǎn)賬面價(jià)值等的差額，記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目（債務(wù)重組損失）。

以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，未來(lái)應收金額小于應收債權賬面價(jià)值的，首先沖減已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，已計提的壞賬準備不足以沖減的，直接計入當期損益，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目（債務(wù)重組損失），按未來(lái)應收金額小于應收債權賬面余額的差額，貸記“應收賬款”等科目。企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈支出，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”等科目， 物資在運輸途中發(fā)生的非常損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。

企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際取得的轉讓收入，借記“銀行存款”，按該項無(wú)形資產(chǎn)已計提的減值準備，借記“無(wú)形資產(chǎn)減值準備”，按該項無(wú)形資產(chǎn)已計提的累計攤銷(xiāo)，借記“累計攤銷(xiāo)”，按無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”，按應支付的相關(guān)稅費，貸記“應交稅金”，按其差額，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——出售無(wú)形資產(chǎn)收益”，或借記“營(yíng)業(yè)外支出”。企業(yè)按規定計提的固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備和無(wú)形資產(chǎn)減值準備，借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“固定資產(chǎn)減值準備”、“在建工程減值準備”、“無(wú)形資產(chǎn)減值準備”。

“營(yíng)業(yè)外支出”科目應按支出項目設置明細賬，進(jìn)行明細核算。期末，應將“營(yíng)業(yè)外支出”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后“營(yíng)業(yè)外支出”科目應無(wú)余額。

3.單位繳納的滯納金如何入賬

單位繳納的滯納金計入營(yíng)業(yè)外支出科目。滯納金是按照相關(guān)規定的滯納比例計算的，一年按365天計算。

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第（四）項規定：在計算應納稅所得額時(shí)，各項稅收的滯納金、罰金和罰款不得扣除。《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細則》第二十七條規定：《條例》第七條第（四）項所稱(chēng)的各種稅收的滯納金、罰金和罰款，是指納稅人違反稅收法規，被處以的滯納金、罰金和罰款，以及除前款所稱(chēng)違法經(jīng)營(yíng)罰款之外的各種罰款。據此，稅務(wù)機關(guān)對查補的稅款若屬于上述“稅金”的范圍，計算應納稅所得額時(shí)準予扣除，但各項稅收的滯納金、罰金和罰款則不得扣除。

4.企業(yè)所得稅的滯納金是入什么科目

企業(yè)所得稅的滯納金計入營(yíng)業(yè)外支出科目

借：營(yíng)業(yè)外支出—稅收滯納金

貸：銀行存款

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規定，納稅人未按規定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按規定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規規定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿(mǎn)次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

（假日包括在內）滯納金的計算方法是：應納滯納金=滯納稅款*滯納天數*0.5‰

5.滯納金是做在哪個(gè)科目里的

根據會(huì )計制度規定，滯納金應計入“營(yíng)業(yè)外支出”，不可以在稅前列支，年終所得稅匯算清繳時(shí)應調整（調增）應納稅所得額。

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：現金 等

滯納金，如稅收滯納金，是納稅人因不按期交納稅收，稅務(wù)部門(mén)為盡可能的督促納稅人按期交納稅收，對不經(jīng)批準而延期交稅的納稅人給予的一種罰金.如果對這部分支出，允計在稅前列支而計入期間費用的話(huà)（如有朋友說(shuō)的"財務(wù)費用"），那不就等于在鼓勵納稅人延期交稅款了，那加收滯納金就失去了意義.

其他應交款項的滯納金道理是一樣的.