客運(yùn)企業(yè)核算(汽運(yùn)公司的賬務(wù)處理有哪些)
1.汽運(yùn)公司的賬務(wù)處理有哪些
公司就只有一些人員開支、水電、提成等費(fèi)用，就沒法計(jì)成本了，這些都入費(fèi)用啦
(1)營(yíng)業(yè)成本的明細(xì)項(xiàng)目：①餐飲營(yíng)業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經(jīng)營(yíng)中耗用的各種食品原材料、飲料、調(diào)料、配料等的實(shí)際成本。②商品銷售成本：指售出商品的進(jìn)價(jià)。③汽車營(yíng)業(yè)成本：應(yīng)比照運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)制度，即出租汽車經(jīng)營(yíng)中所產(chǎn)生的實(shí)際成本，包括司機(jī)工資、燃料費(fèi)、材料費(fèi)、輪胎費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、低值易耗品攤銷，制服費(fèi)和其他直接費(fèi)用等。④旅行社的營(yíng)業(yè)成本，包括各項(xiàng)代收代付費(fèi)用，如代收的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、文娛費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)、票務(wù)費(fèi)、門票費(fèi)、專業(yè)活動(dòng)費(fèi)、簽證費(fèi)、陪同費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)費(fèi)等。⑤照相、洗染、修理等服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本主要指耗用的原材料成本。
(2)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目：①職工工資：指部門管理人員和服務(wù)人員的工資，根據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)提。②職工福利費(fèi)：指按國(guó)家規(guī)定企業(yè)應(yīng)支付給職工的洗澡費(fèi)、交通費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、奶費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、探親路費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。③工作餐費(fèi)：指企業(yè)按規(guī)定為職工提供工作餐而支付的費(fèi)用。④物料消耗：包括企業(yè)的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。⑤包裝費(fèi)：指旅游服務(wù)企業(yè)在銷售商品等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中消耗的包裝物品開支。⑥保管費(fèi)：指旅游服務(wù)企業(yè)為客人提供行李、服裝等物品的保管發(fā)生的開支。⑦展覽費(fèi)：指企業(yè)為舉辦展覽而發(fā)生的開支。⑧清潔衛(wèi)生費(fèi)：指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業(yè)為保持服務(wù)場(chǎng)所和設(shè)備的清潔衛(wèi)生而發(fā)生的開支。⑨低值易耗品攤銷：指企業(yè)使用的低值易耗品攤?cè)氡酒诘慕痤~。⑩折舊費(fèi)：指企業(yè)內(nèi)部按提供經(jīng)營(yíng)服務(wù)的固定資產(chǎn)和有關(guān)規(guī)定計(jì)算折舊列入。各部門也可以不計(jì)提折舊費(fèi)，由企業(yè)統(tǒng)一計(jì)提折舊，列入管理費(fèi)用。11）燃料費(fèi)：指餐飲部門烹飪食品實(shí)際支付的煤氣費(fèi)用，客車出租等所耗用汽油、柴油費(fèi)用的實(shí)際支出等。12）修理費(fèi)：指部門財(cái)產(chǎn)修理的支出。13）水電費(fèi)：指企業(yè)內(nèi)部各部門實(shí)際水電費(fèi)支出。14）制服費(fèi)：指各部門職工的工作服支出。15）洗滌費(fèi)：指企業(yè)為洗滌窗簾、桌布、制服等各種織物的開支。16）租賃費(fèi)：指部門向外單位租賃財(cái)產(chǎn)支付的費(fèi)用。包括租賃的固定資產(chǎn)改良和大修理工程的支出。17）勞保用品費(fèi)：指有關(guān)部門職工所需勞保用品支出。18）保險(xiǎn)費(fèi)：指部門財(cái)產(chǎn)向保險(xiǎn)公司投保支付的費(fèi)用。19）郵電費(fèi)：指部門實(shí)際支付的郵電費(fèi)。20）差旅費(fèi)：指部門職工出差費(fèi)用。21）運(yùn)雜費(fèi)：指部門購(gòu)買物品支付的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)等開支。22）手續(xù)費(fèi)：指部門在經(jīng)營(yíng)過程中支付給其他單位代銷、代營(yíng)手續(xù)費(fèi)。23）廣告費(fèi)：為推廣業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)支出。24）存貨盤虧、盤盈：指部門存貨發(fā)生的盤盈或盤虧。25）其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用：一般包括報(bào)紙雜志費(fèi)、車船使用牌照費(fèi)、差旅費(fèi)。
（二）營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用的核算
1.營(yíng)業(yè)成本的核算
企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與其營(yíng)業(yè)收入相互配比。當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)當(dāng)與其相關(guān)的營(yíng)業(yè)成本同時(shí)登記入賬。旅行社之間的費(fèi)用結(jié)算， 由于有一個(gè)結(jié)算期，當(dāng)發(fā)生的費(fèi)用支出不能與實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入同時(shí)入賬時(shí)，應(yīng)按計(jì)劃成本先行結(jié)轉(zhuǎn)，待算出實(shí)際成本后再結(jié)轉(zhuǎn)其差額。
結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)成本”科目，貸記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。期末，應(yīng)將“營(yíng)業(yè)成本”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額?！盃I(yíng)業(yè)成本”科目的明細(xì)賬應(yīng)與“營(yíng)業(yè)收入”科目的明細(xì)賬設(shè)置相適應(yīng)。
2.營(yíng)業(yè)費(fèi)用的核算
營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指企業(yè)各營(yíng)業(yè)部門在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。費(fèi)用發(fā)生時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“累計(jì)折舊”、“應(yīng)付工資”等科目。期末，應(yīng)將“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額?！盃I(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。
2.汽車運(yùn)輸公司的會(huì)計(jì)科目和賬務(wù)處理流程是怎樣的?
汽車運(yùn)輸公司（掛靠車輛）的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)做法：
掛靠車輛過戶到公司時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；
每年計(jì)提車輛折舊時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；
掛靠車輛退出公司時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”，“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；
收到治理費(fèi)及代收代付養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)和車船使用稅等稅費(fèi)時(shí)，賬務(wù)處理同上。
除按照上述會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行賬務(wù)處理外，年末還應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中表露如下信息：
主要掛靠車輛的車型、原值、累計(jì)折舊、凈值；掛靠車輛的保險(xiǎn)購(gòu)買情況和稅費(fèi)交納情況；
每年收取的掛靠車輛治理費(fèi)總額；上述賬務(wù)處理是否經(jīng)過財(cái)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，等等。
擴(kuò)展資料
(1)掛靠車輛過戶到公司時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；每年計(jì)提車輛折舊時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；
掛靠車輛退出公司時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”，“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；收到治理費(fèi)及代收代付養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)和車船使用稅等稅費(fèi)時(shí)，賬務(wù)處理同上。
(2)除按照上述會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行賬務(wù)處理外，年末還應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中表露如下信息：主要掛靠車輛的車型、原值、累計(jì)折舊、凈值；掛靠車輛的保險(xiǎn)購(gòu)買情況和稅費(fèi)交納情況；每年收取的掛靠車輛治理費(fèi)總額；上述賬務(wù)處理是否經(jīng)過財(cái)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，等等。
參考資料來源：搜狗百科-賬務(wù)處理程序
3.汽車運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)核算問題
運(yùn)輸企業(yè)將一切與營(yíng)運(yùn)活動(dòng)直接有關(guān)的支出，計(jì)入企業(yè)的運(yùn)輸成本，將發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用作為期間費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。因公路運(yùn)輸企業(yè)的特殊性，其運(yùn)輸成本有其特指的歸集對(duì)象，主要是指公路運(yùn)輸企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過程中實(shí)際發(fā)生的與運(yùn)輸、裝卸、堆存和其他業(yè)務(wù)等營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)直接有關(guān)的各項(xiàng)開支。
(1)從事營(yíng)運(yùn)活動(dòng)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)；
(2)營(yíng)運(yùn)過程中實(shí)際耗用的燃料、材料、潤(rùn)料、動(dòng)力及照明、備品配件、輪胎、各種物料和低值易耗品等支出；
(3)營(yíng)運(yùn)過程中使用的各種固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)修理支出；租入的參加營(yíng)運(yùn)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)；
(4)營(yíng)運(yùn)過程中發(fā)生的行車雜費(fèi)、車輛牌照檢驗(yàn)費(fèi)、車輛清洗費(fèi)、車輛冬季預(yù)熱費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、公路運(yùn)輸管理費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過隧道費(fèi)、過渡費(fèi)，司機(jī)途中宿費(fèi)、取暖費(fèi)，季節(jié)性、修理期間的停工損失，事故凈損失等支出。
汽車運(yùn)輸企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和成本核算的特點(diǎn)
（一）交通運(yùn)輸企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一般特點(diǎn)
與加工業(yè)相比，運(yùn)輸企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有如下特點(diǎn)：
1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)只是使人和貨物發(fā)生空間的位移，而不產(chǎn)生新的實(shí)物形態(tài)的產(chǎn)品。
2.產(chǎn)品的計(jì)量單位是數(shù)量與距離的復(fù)合單位，如“千人公里”、“千噸公里”等。
3.交通運(yùn)輸企業(yè)生產(chǎn)過程與銷售過程是直接統(tǒng)一的。生產(chǎn)過程本身就是銷售過程。生產(chǎn)過程的結(jié)束也是銷售過程的結(jié)束。
4.生產(chǎn)地點(diǎn)流動(dòng)分散，跨地區(qū)，結(jié)算工作量大。
（二）汽車運(yùn)輸企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)
汽車運(yùn)輸是整個(gè)交通運(yùn)輸一個(gè)重要部分。汽車運(yùn)輸除與其他運(yùn)輸具有上述共同點(diǎn)外，和其他交通運(yùn)輸相比，汽車運(yùn)輸業(yè)又有不同于其他運(yùn)輸?shù)娘@著特點(diǎn)。他的顯著特點(diǎn)是服務(wù)上的靈活性。具體表現(xiàn)在：
1.在空間上，可以實(shí)現(xiàn)到門運(yùn)輸；
2.在時(shí)間上，可以實(shí)現(xiàn)及時(shí)運(yùn)輸；
3.在運(yùn)貨批量上，起運(yùn)的批量為最??；
4.運(yùn)行條件比較容易實(shí)現(xiàn)，汽車運(yùn)輸可以在不同等級(jí)的公路上運(yùn)行，甚至在等級(jí)外的公路乃至鄉(xiāng)村便道都可以進(jìn)行。
（三）運(yùn)輸企業(yè)成本核算的特點(diǎn) 汽車運(yùn)輸企業(yè)成本核算有如下特點(diǎn)： 1.汽車運(yùn)輸企業(yè)成本核算對(duì)象
汽車運(yùn)輸企業(yè)的成本核算對(duì)象是客運(yùn)業(yè)務(wù)和貨運(yùn)業(yè)務(wù)。
可對(duì)客運(yùn)和貨運(yùn)分別計(jì)算成本。為了使成本核算資料更加明細(xì)，還可以在客運(yùn)貨運(yùn)下按不同的車型設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。 2.成本計(jì)算單位
汽車運(yùn)輸成本核算以 “千人公里”、“千噸公里”為成本計(jì)算單位。 3.成本計(jì)算期
汽車運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)定期在每月末計(jì)算成本。 4.成本項(xiàng)目
汽車運(yùn)輸發(fā)生的費(fèi)用絕大部分都是直接費(fèi)用，而且，成本項(xiàng)目較多。 其中主要包括：
職工薪酬、燃料費(fèi)、輪胎、折舊費(fèi)、運(yùn)輸管理費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、事故損失、營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用等。（養(yǎng)路費(fèi)已經(jīng)取消）
汽車運(yùn)輸企業(yè)成本核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目
因汽車運(yùn)輸企業(yè)的生產(chǎn)過程與銷售過程是直接統(tǒng)一的。生產(chǎn)過程本身就是銷售過程。生產(chǎn)過程的結(jié)束也是銷售過程的結(jié)束。所以汽車運(yùn)輸企業(yè)在運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本實(shí)際上就是“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，可以直接計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶。在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總賬科目下設(shè)置“運(yùn)輸支出”、“裝卸支出”等二級(jí)科目，在“運(yùn)輸支出”二級(jí)科目下設(shè)置“客運(yùn)”、“貨運(yùn)”等三級(jí)賬戶進(jìn)行核算。
為了減少賬戶的層次，也可以直接將“運(yùn)輸支出”，“裝卸支出”等直接設(shè)為一級(jí)科目，月末，再將“運(yùn)輸支出”、“裝卸支出”等科目的發(fā)生額全部轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶。
4.急求客運(yùn)公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
出納工作 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。
四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。 1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。
2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。 五、員工工資的發(fā)放。
A現(xiàn)金收付 1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支". 4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。
做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。
B 銀行賬處理 1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。
C報(bào)銷審核 1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應(yīng)補(bǔ)。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報(bào)銷。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷，也不得稅前扣除，鐘書補(bǔ)充）。 4、支付證明單上寫的項(xiàng)填目是否超過3項(xiàng)。
若超過，應(yīng)重填。 5、大、小金額是否相符。
若不相符，應(yīng)更正重填。 6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。
若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。
若無，不予報(bào)銷發(fā)現(xiàn)記帳錯(cuò)誤時(shí)怎樣處理2007-2-6 9:24 頁(yè)面功能 填制會(huì)計(jì)憑證或登記帳簿發(fā)生的差錯(cuò)，一經(jīng)查找出就應(yīng)立即更正。由于差錯(cuò)性質(zhì)不同，發(fā)現(xiàn)的時(shí)間有先有后，所以采用的更正方法也有所不同。
現(xiàn)將通常更正錯(cuò)誤的幾種主要方法介紹如下： 1.劃線更正法。在填制憑證、登記帳簿過程中，如發(fā)現(xiàn)文字或數(shù)字記錯(cuò)時(shí)，可采用劃線更正法進(jìn)行更正。
即先在錯(cuò)誤的文字?jǐn)?shù)字上劃一紅線，然后在劃線上方填寫正確的記錄。在劃線時(shí)，如果是文字錯(cuò)誤，可只劃銷錯(cuò)誤部分；如果是數(shù)字上錯(cuò)誤，應(yīng)將全部數(shù)字劃銷，不得只劃銷錯(cuò)誤數(shù)字。
劃銷時(shí)必須注意使原來的錯(cuò)誤字跡仍可辨認(rèn)。更正后，經(jīng)辦人應(yīng)在劃線的一端蓋章，以示負(fù)責(zé)。
2.紅字更正法。在記賬以后，如果在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記帳憑證所記的科目或金額有錯(cuò)時(shí)，可以采用紅字更正法進(jìn)行更正。
所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯(cuò)誤完全相同的記帳憑證，據(jù)以用紅字登記入帳，沖銷原有的錯(cuò)誤記錄；同時(shí)再用藍(lán)字填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正*年*月*號(hào)憑證”，據(jù)以登記入帳，這樣就把原來的差錯(cuò)更正過來。應(yīng)用紅字更正法是為了正確反映帳簿中的發(fā)生額和科目對(duì)應(yīng)關(guān)系。
例如，李明出差，借差旅費(fèi)5000元，開出現(xiàn)金支票支付。記帳時(shí)本應(yīng)貸記“銀行存款”科目，而卻誤記“現(xiàn)金”科目，并已登記入帳。
其更正方法如下： ①用紅字金額填制一張與原錯(cuò)誤分錄相同的記帳憑證，分錄如下： 借：其他應(yīng)收款――李明 5000 貸：現(xiàn)金 5000 ②用藍(lán)字填制一張正確記帳憑證，其分錄如下： 借：其他應(yīng)收款――李明 5000 貸：銀行存款 5000 有時(shí)，根據(jù)記帳憑證分別記入有關(guān)科目并無錯(cuò)誤，但所填的金額大于應(yīng)填的金額時(shí)，也可按照正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字的差額用紅字金額填制一張記帳憑證，據(jù)以登記入帳，以沖銷多記部分，并在帳簿摘要欄注明“注銷*年*月*號(hào)憑證多記金額”。例如，采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，收到購(gòu)貨方開出并承兌的商業(yè)匯票10000元，作為銷售實(shí)現(xiàn)。
在填制記帳憑證時(shí)，將金額10000元誤記100000元，多記了90000元，并已入帳。其誤記分錄為： 借：應(yīng)收票據(jù)。
5.急求客運(yùn)公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
出納工作 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。
四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。 1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。
2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。 五、員工工資的發(fā)放。
A現(xiàn)金收付 1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支". 4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。
做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。
B 銀行賬處理 1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。
C報(bào)銷審核 1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應(yīng)補(bǔ)。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報(bào)銷。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷，也不得稅前扣除，鐘書補(bǔ)充）。 4、支付證明單上寫的項(xiàng)填目是否超過3項(xiàng)。
若超過，應(yīng)重填。 5、大、小金額是否相符。
若不相符，應(yīng)更正重填。 6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。
若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。
若無，不予報(bào)銷發(fā)現(xiàn)記帳錯(cuò)誤時(shí)怎樣處理2007-2-6 9:24 頁(yè)面功能 填制會(huì)計(jì)憑證或登記帳簿發(fā)生的差錯(cuò)，一經(jīng)查找出就應(yīng)立即更正。由于差錯(cuò)性質(zhì)不同，發(fā)現(xiàn)的時(shí)間有先有后，所以采用的更正方法也有所不同。
現(xiàn)將通常更正錯(cuò)誤的幾種主要方法介紹如下： 1.劃線更正法。在填制憑證、登記帳簿過程中，如發(fā)現(xiàn)文字或數(shù)字記錯(cuò)時(shí)，可采用劃線更正法進(jìn)行更正。
即先在錯(cuò)誤的文字?jǐn)?shù)字上劃一紅線，然后在劃線上方填寫正確的記錄。在劃線時(shí)，如果是文字錯(cuò)誤，可只劃銷錯(cuò)誤部分；如果是數(shù)字上錯(cuò)誤，應(yīng)將全部數(shù)字劃銷，不得只劃銷錯(cuò)誤數(shù)字。
劃銷時(shí)必須注意使原來的錯(cuò)誤字跡仍可辨認(rèn)。更正后，經(jīng)辦人應(yīng)在劃線的一端蓋章，以示負(fù)責(zé)。
2.紅字更正法。在記賬以后，如果在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記帳憑證所記的科目或金額有錯(cuò)時(shí)，可以采用紅字更正法進(jìn)行更正。
所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯(cuò)誤完全相同的記帳憑證，據(jù)以用紅字登記入帳，沖銷原有的錯(cuò)誤記錄；同時(shí)再用藍(lán)字填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正*年*月*號(hào)憑證”，據(jù)以登記入帳，這樣就把原來的差錯(cuò)更正過來。應(yīng)用紅字更正法是為了正確反映帳簿中的發(fā)生額和科目對(duì)應(yīng)關(guān)系。
例如，李明出差，借差旅費(fèi)5000元，開出現(xiàn)金支票支付。記帳時(shí)本應(yīng)貸記“銀行存款”科目，而卻誤記“現(xiàn)金”科目，并已登記入帳。
其更正方法如下： ①用紅字金額填制一張與原錯(cuò)誤分錄相同的記帳憑證，分錄如下： 借：其他應(yīng)收款――李明 5000 貸：現(xiàn)金 5000 ②用藍(lán)字填制一張正確記帳憑證，其分錄如下： 借：其他應(yīng)收款――李明 5000 貸：銀行存款 5000 有時(shí)，根據(jù)記帳憑證分別記入有關(guān)科目并無錯(cuò)誤，但所填的金額大于應(yīng)填的金額時(shí)，也可按照正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字的差額用紅字金額填制一張記帳憑證，據(jù)以登記入帳，以沖銷多記部分，并在帳簿摘要欄注明“注銷*年*月*號(hào)憑證多記金額”。例如，采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，收到購(gòu)貨方開出并承兌的商業(yè)匯票10000元，作為銷售實(shí)現(xiàn)。
在填制記帳憑證時(shí)，將金額10000元誤記100000元，多記了90000元，并已入帳。其誤記分錄為： 借：應(yīng)收票據(jù)。
6.客運(yùn)業(yè)計(jì)提安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)應(yīng)該用什么會(huì)計(jì)科目
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)》（財(cái)會(huì)[2009]8號(hào)）規(guī)定：
1、計(jì)提時(shí)：高危行業(yè)企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)記入“4301專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。
2、用于費(fèi)用支出時(shí)：企業(yè)使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備。
3、用于形成資產(chǎn)時(shí)：企業(yè)使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)形成固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。
4、企業(yè)提取的維簡(jiǎn)費(fèi)和其他具有類似性質(zhì)的費(fèi)用，比照上述規(guī)定處理。本解釋發(fā)布前未按上述規(guī)定處理的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追溯調(diào)。
希望能夠有幫助！
7.運(yùn)輸行業(yè)的會(huì)計(jì)怎么做賬的
物流公司和生產(chǎn)型企業(yè)做會(huì)計(jì)基本一樣，就是少兩個(gè)核算科目“制造費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”，期末還需要結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本txbf比如說，運(yùn)輸車輛的路橋、油費(fèi)、運(yùn)輸部工資跟運(yùn)輸有關(guān)的費(fèi)用就是運(yùn)輸成本。
物流運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：不涉及稅務(wù)時(shí)，運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：1.去進(jìn)貨自己支付運(yùn)費(fèi)的分錄？2.去進(jìn)貨對(duì)方支付運(yùn)費(fèi)的分錄？3.去快遞公司提貨，支付給會(huì)計(jì)公司的運(yùn)費(fèi)？這分錄又是怎么做？回答：1、自己支付的進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)，計(jì)入采購(gòu)貨物成本借：原材料等貸：銀行存款等2、進(jìn)貨，對(duì)方支付運(yùn)費(fèi)，分兩種情況；一是對(duì)方付運(yùn)費(fèi)，跟本企業(yè)無關(guān)，不做會(huì)計(jì)分錄；二是對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)，實(shí)際還是本企業(yè)付運(yùn)費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄：若貨款未付，借：原材料貸：應(yīng)付賬款（含對(duì)方代墊的運(yùn)費(fèi)）若支付貸款，借：原材料貸：銀行存款（含對(duì)方代墊的運(yùn)費(fèi)）3、支付給快遞公司的運(yùn)費(fèi)，計(jì)入貨物成本借：原材料貸：銀行存款等運(yùn)輸（交通）企業(yè)會(huì)計(jì)制度一、總說明（一）為了貫徹執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，規(guī)范交通運(yùn)輸企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，特制定本制度。（二）本制度適用于設(shè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的所有交通運(yùn)輸企業(yè)、包括從事遠(yuǎn)洋、沿海、內(nèi)河、公路運(yùn)輸企業(yè)，海河港口，倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)，外輪代理企業(yè)，以及城市公共汽（電）車、出租汽車、輪渡、地鐵等企業(yè)。
（三）企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。
本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化39各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。
企業(yè)在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不應(yīng)只填科目編號(hào)，不填科目名稱。（四）企業(yè)向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定；企業(yè)內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由企業(yè)自行規(guī)定。
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月或按年報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行、主管部門。國(guó)有企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表同時(shí)報(bào)送同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門。
月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后6天內(nèi)報(bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后35天內(nèi)報(bào)出。法律、法規(guī)另有規(guī)定者從其規(guī)定。
會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位517“元”以下填至“分”。向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。
封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年份、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師（或代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)的人員）和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。企業(yè)對(duì)外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應(yīng)當(dāng)將其會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。〃五）本制度由中華人民共和國(guó)財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，需要變更時(shí)，由財(cái)政部修訂。
（六）本制度自1993年7月1日起執(zhí)行。二、會(huì)計(jì)科目（一）會(huì)計(jì)科目表━━━┯━━━┯━━━━━━━━順序號(hào)│編號(hào)│項(xiàng)目名稱───┼───┼────────││一、資產(chǎn)表1│101│現(xiàn)金2│102│銀行存款3│109│其他貨幣資金4│111│短期投資5│112│應(yīng)收票據(jù)6│11。
余下全文>>。
