業(yè)務(wù)題 東方工廠(chǎng)2002年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù) 1、倉庫發(fā)生材料42000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品21900元,B產(chǎn)品18100元,車(chē)間用輔助材料2000元。
借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 21900 ——B產(chǎn)品 18100 制造費用 2000 貸:原材料 42000 2、向光明廠(chǎng)購入甲材料14000元,增值稅2380元,該項廠(chǎng)墊付運雜費1000元;貨款以銀行存款支付,材料已驗收入庫,按其成本轉賬。 借:原材料-甲材料 14000+1000 應交稅費-應交增值稅 2380 貸:銀行存款 (借方合計) 3、向八一廠(chǎng)購入材料40000元,增值稅6800元,貨款以商業(yè)承兌匯票結算 上述購入的是乙材料的吧,我由下面4號業(yè)務(wù)推斷的!(未指明清楚的地方) 借:在途物資-乙材料 40000 應交稅費-應交增值稅(進(jìn)行稅額) 6800 貸:應付票據-八一廠(chǎng) 46800 4、乙材料運到驗收入庫,以現金支付運雜費600元;按其實(shí)際采購成本結轉。
借:原材料-乙材料 40000+600 貸:在途物資—乙材料 40000 庫存現金 600 5、本月份職工工資分配如下:A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元,車(chē)間管理人員工資為3000元,管理部門(mén)人員工資1000元。 借:生產(chǎn)成本-a產(chǎn)品 12000 -b產(chǎn)品 8000 制造費用 3000 管理費用 1000 貸:應付職工薪酬-工資 (借方合計) 6、按職工工資總額14%計提職工福利費 借:生產(chǎn)成本-a產(chǎn)品 12000*14% -b產(chǎn)品 8000*14% 制造費用 3000*14% 管理費用 1000*14% 貸:應付職工薪酬-工資 (借方合計) 7、計提固定資產(chǎn)折舊3160元,其中車(chē)間折舊費2380元,管理部門(mén)折舊費780元 借:制造費用 2380 管理費用 780 貸:累計折舊 (借方合計) 8、攤銷(xiāo)本月份待攤費用2600元,其中車(chē)間1400元,管理部門(mén)1200元。
借:制造費用 1400 管理費用 1200 貸:長(cháng)期待攤費用 2600(此科目是新會(huì )計準則中的科目,新會(huì )計準則已經(jīng)取消了老準則的“待攤費用”科目,請注意。但是一些執行小企業(yè)會(huì )計制度的企業(yè)還是會(huì )用到。
都了解下吧) 9制造費用按生產(chǎn)工人工資比例攤銷(xiāo)配到A、B兩種產(chǎn)品成本中 把上述制造費用的借方都加起來(lái),假如為Z,把A產(chǎn)品的成本累計起來(lái),假如為Q,把B產(chǎn)品的成本累計起來(lái),假如為W, 則A產(chǎn)品應承擔的制造費用=Z*[Q/(Q+W)]=U 則B產(chǎn)品應承擔的制造費用=Z*[W/(Q+W)]=P 則: 借:生產(chǎn)成本 -A產(chǎn)品 U -B產(chǎn)品 P 貸:制造費用 U+P=Z 10、A產(chǎn)品2000件已全部完工,按其實(shí)際生產(chǎn)轉賬 借:庫存產(chǎn)品 U+Q 貸:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 U+Q 11、銷(xiāo)售給新華工廠(chǎng)A產(chǎn)品1800件,每件售價(jià)28元;B產(chǎn)品4400件,每件售價(jià)14元,計貨款112000元,增值稅19040元,貨款尚未收到。 借:應收賬款-新華工廠(chǎng) 112000+19040 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 1800*28 —B產(chǎn)品 4400*14 應交稅費-應交增值稅(銷(xiāo)項稅額) 19040 12、結轉上述已銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本(A產(chǎn)品每件20元,B產(chǎn)品每件10元) 借:主營(yíng)務(wù)成本-A產(chǎn)品 1800*20 -B產(chǎn)品 4400*10 貸:庫存商品 —A產(chǎn)品 1800*20 —B產(chǎn)品 4400*10 13、以現金支付銷(xiāo)售產(chǎn)品包裝、裝卸費等銷(xiāo)售費用1100元。
借:銷(xiāo)售費用 1100 貸:庫存現金 1100 14以銀行存款支付本季度利息15000元(前二個(gè)月已預提10000元) 借:財務(wù)費用-利息費用 5000 應付利息 10000 貸:銀行存款 15000 15、計提本月應交稅4600元,城建稅1000元 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 1000 貸:應交稅費-應交城市維護建設稅 1000 你那個(gè)”應交稅“是什么稅啊 。
不知道類(lèi)目,沒(méi)給你處理。 16、由于自然災害輔助材料損壞300千克價(jià)值1120元;領(lǐng)導批字作非正常損失處理 借:營(yíng)業(yè)外支出 1120 貸:原材料-輔助材料 1120 17、出售多余材料2000元,增值稅340元,價(jià)款存入銀行;同時(shí)結轉該材料實(shí)際成本1500元 借:銀行存款 2340 貸:其他業(yè)務(wù)收入 2000 應交稅費-應交增值稅(銷(xiāo)項稅額) 340 借:其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸:原材料 1500 18、將12月份各損益賬戶(hù)發(fā)生額轉入“本年利潤”賬戶(hù),算出12月份利潤總額。
年末結轉,你應該會(huì )吧。
這個(gè)就是把費用和收入結轉如本年利潤。 一般都是這種架構,你把前面這些科目的金額統計下就可以了 借:本年利潤 貸:管理費用 財務(wù)費用 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 銷(xiāo)售費用 營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)外支出 等等。
費用類(lèi)科目 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸:本年利潤 19、按利潤總額的25%計提本月所得稅 所得稅=(本年利潤貸方金額-本年利潤借方金額)*25%=K 如果》0,表明今年盈利。 借:所得稅費用 K 貸:應交稅費-應交所得稅 K 如果K<=0,則今年無(wú)盈利,0申報。
20按12月份稅后利潤10%提取盈余公積提取盈余公積,,,就更簡(jiǎn)單了。=[(本年利潤貸方金額-本年利潤借方金額)-k]*10%=M 借:利潤分配 ; -提取法定盈余公積M 貸:盈余公積-法定盈余公積 M。
1.17日,以現金支付14日采購滌綸棉搬運費210元,材料驗收入庫。填制收料單
借:原材料——滌綸棉210 貸:現金210
2.17日,車(chē)間領(lǐng)用潤滑劑19桶,成本2850元,填制領(lǐng)料單
借:制造費用2850 貸:原材料2850
3.18日,收到中山修配廠(chǎng)以現金支付的違約金1000元。填制收款收據
借:現金1000 貸:營(yíng)業(yè)外收入1000
4.18日,通過(guò)銀行信匯方式償還上月所欠松浦棉紗廠(chǎng)貨款26000元
借:應付賬款——松浦棉紗廠(chǎng)26000 貸:銀行存款26000
5.19日,收到天山紡織廠(chǎng)投資(假設收到的投資金額全部作為實(shí)收資本入賬)
借:銀行存款 貸:實(shí)收資本——天山紡織廠(chǎng)
6.20日,采購員劉楊報銷(xiāo)差旅費960,補付現金160元
借:管理費用960 貸:其他應收款——劉揚800 貸:現金160
7.21日,購入滌染機一臺,設備投入使用,價(jià)款已通過(guò)銀行電匯支付
借:固定資產(chǎn) 借:應繳稅費——應繳增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款
8.22日,生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用滌棉3噸,成本為42126元,用于生產(chǎn)普通毛巾。填制領(lǐng)料單
借:生產(chǎn)成本——普通毛巾42126 貸:原材料——滌棉42126
9.24日,向聯(lián)華百貨公司銷(xiāo)售普通毛巾20000條,單價(jià)9元/條,委托銀行收款,辦妥托收手續,填制增值稅專(zhuān)用發(fā)票和托收承付憑證
借:應收賬款210600 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000 貸:應繳稅費——應繳增值稅(銷(xiāo)項稅額)30600
10.25日,開(kāi)出銀行轉賬支票,向大同租賃公司支付當年12月至2005年2月車(chē)間設備租賃15000元,管理部門(mén)房屋租賃費6000.
借:預付賬款(其他應付款)21000 貸:銀行存款21000
1.17日,以現金支付14日采購滌綸棉搬運費210元,材料驗收入庫。
填制收料單借:原材料——滌綸棉210 貸:現金2102.17日,車(chē)間領(lǐng)用潤滑劑19桶,成本2850元,填制領(lǐng)料單借:制造費用2850 貸:原材料28503.18日,收到中山修配廠(chǎng)以現金支付的違約金1000元。填制收款收據借:現金1000 貸:營(yíng)業(yè)外收入10004.18日,通過(guò)銀行信匯方式償還上月所欠松浦棉紗廠(chǎng)貨款26000元借:應付賬款——松浦棉紗廠(chǎng)26000 貸:銀行存款260005.19日,收到天山紡織廠(chǎng)投資(假設收到的投資金額全部作為實(shí)收資本入賬)借:銀行存款 貸:實(shí)收資本——天山紡織廠(chǎng)6.20日,采購員劉楊報銷(xiāo)差旅費960,補付現金160元借:管理費用960 貸:其他應收款——劉揚800 貸:現金1607.21日,購入滌染機一臺,設備投入使用,價(jià)款已通過(guò)銀行電匯支付借:固定資產(chǎn) 借:應繳稅費——應繳增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款8.22日,生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用滌棉3噸,成本為42126元,用于生產(chǎn)普通毛巾。
填制領(lǐng)料單借:生產(chǎn)成本——普通毛巾42126 貸:原材料——滌棉421269.24日,向聯(lián)華百貨公司銷(xiāo)售普通毛巾20000條,單價(jià)9元/條,委托銀行收款,辦妥托收手續,填制增值稅專(zhuān)用發(fā)票和托收承付憑證借:應收賬款210600 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000 貸:應繳稅費——應繳增值稅(銷(xiāo)項稅額)3060010.25日,開(kāi)出銀行轉賬支票,向大同租賃公司支付當年12月至2005年2月車(chē)間設備租賃15000元,管理部門(mén)房屋租賃費6000.借:預付賬款(其他應付款)21000 貸:銀行存款21000。
ht98機床符合企業(yè)固定資產(chǎn)的定義,應計入固定資產(chǎn)科目。
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的,價(jià)值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴(lài)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。
從會(huì )計的角度劃分,固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。
從增值稅抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)固定資產(chǎn)的角度講,固定資產(chǎn)是指:
1.使用期限超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度的機器、機械、運輸工具,以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設備、工具、器具;
2.使用年限超過(guò)2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品。(07年新會(huì )計準則對固定資產(chǎn)的認定價(jià)值限制取消,只要公司認為可以的且使用壽命大于一個(gè)會(huì )計年度的均可認定為固定資產(chǎn),按照一定折舊方法計提折舊。)
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