在香港公司做賬和香港公司審計(jì)中大家最關(guān)心的應(yīng)該是今年是否需要繳稅,繳多少,如何計(jì)算的?下面簡(jiǎn)要分享利得稅如何計(jì)算? 在香港公司審計(jì)中,香港稅務(wù)局授權(quán)各審計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告中計(jì)算利得稅,香港稅務(wù)局會(huì)依據(jù)審計(jì)報(bào)告計(jì)算的稅金為依據(jù)下發(fā)繳稅通知書。
可見弄清香港公司審計(jì)報(bào)告中稅金計(jì)算就顯得尤為重要。 香港審計(jì)師在計(jì)算利得稅時(shí),是以會(huì)計(jì)核算中利潤(rùn)總額為依據(jù),經(jīng)過納稅調(diào)整后確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額乘以相應(yīng)的利得稅稅率算出應(yīng)納利得稅稅額。
比如:以一般公司利潤(rùn)全部源于香港為例:2020/2021年課稅年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)港幣,當(dāng)年銀行利息收入為1萬(wàn)港幣,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則2020/2021課稅年度需要繳納多少利得稅? 在香港,存入銀行的資金取得的利息收入無(wú)需繳納利得稅,所以需要進(jìn)行納稅調(diào)減,調(diào)整后的利得稅應(yīng)納稅所得額=300萬(wàn)-1萬(wàn)=299萬(wàn)港幣,需要采用兩級(jí)稅率如16.5%(超過200萬(wàn)港幣所得和8.25%(前200萬(wàn)港幣所得)。所以299萬(wàn)港幣需要分別計(jì)算。
應(yīng)納利得稅稅額=200*8.25%+99*16.5%=16.5+16.3=32.8萬(wàn)港幣。 只有充分了解審計(jì)報(bào)告稅金計(jì)算,才能清楚當(dāng)年企業(yè)需要繳納多少稅金,才能合理安排資金。
您好,很高興回答您的問題。香港上市公司報(bào)表數(shù)據(jù)中,收益和銷售額是不一樣的。
銷售額是指納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù),從購(gòu)買或接受應(yīng)稅勞務(wù)方或服務(wù)方收取的全部?jī)r(jià)款和切價(jià)外費(fèi)用,但是不包括向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額以及代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。
收益是指就該財(cái)產(chǎn)收取天然的或法定的孳息。收益權(quán)也可以依法律的規(guī)定或所有人的同意,而歸非所有人取得。生產(chǎn)上或商業(yè)上的收入,營(yíng)業(yè)收入、得到益處。
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借:生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 50000 -乙產(chǎn)品25000 制造費(fèi)用-工資9000 管理費(fèi)用-工資16000 貸:應(yīng)付職工薪酬 100000 2。借:其它應(yīng)收款 -總會(huì)計(jì)師的名字 3000 貸:銀行存款 3000 借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 3200 貸:其它應(yīng)收款-總會(huì)計(jì)師的名字 3000 庫(kù)存現(xiàn)金200 3。
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出1000 貸:預(yù)提費(fèi)用1000 ###1。借:制造費(fèi)用--甲產(chǎn)品工資50000 借:制造費(fèi)用--乙產(chǎn)品工資25000 借:車間經(jīng)費(fèi) 9000 借:管理費(fèi)用 16000 貸:應(yīng)付工資 100000 2。
借:現(xiàn)金3000 貸:銀行存款3000 借:其他應(yīng)收款3000 貸:現(xiàn)金 3000 借:管理費(fèi)用--差旅費(fèi)3200 貸:其他應(yīng)收款 3000 貸:現(xiàn)金 200 3。 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用1000元 貸:銀行存款 1000元###1、借:生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品50000 乙產(chǎn)品25000 制造費(fèi)用-薪酬9000 管理費(fèi)用-薪酬16000 貸:應(yīng)付職工薪酬-員工工資100000 2、借:其他應(yīng)收款-總會(huì)計(jì)師,貸:銀行存款3000; 借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)3200,貸:其他應(yīng)收款3000,庫(kù)存現(xiàn)金200 3、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用,貸:應(yīng)付利息1000###+生產(chǎn)成本---甲產(chǎn)品50000 ---乙產(chǎn)品25000 ---制造費(fèi)用9000 ---管理費(fèi)用16000 -應(yīng)發(fā)工資100000 +其他應(yīng)收款3000 -現(xiàn)金3000 +管理費(fèi)用3200 -其他應(yīng)收款3000 -現(xiàn)金200 +財(cái)務(wù)費(fèi)用1000 -預(yù)提費(fèi)用1000 ###1計(jì)提時(shí):借:生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品50000 -乙產(chǎn)品25000 制造費(fèi)用9000 管理費(fèi)用16000 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資100000 2出差時(shí) 借:其他應(yīng)收款-**3000 貸:銀行存款 3000 報(bào)銷時(shí) 借:管理費(fèi)用-**3200 貸:其他應(yīng)收款-**3000 庫(kù)存現(xiàn)金200 3預(yù)提:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用1000 貸:預(yù)提費(fèi)用1000###1、借:制造費(fèi)用-甲車間50000 乙車間25000 管理費(fèi)用-車間9000 廠部16000 貸:應(yīng)付職工薪酬 2、借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)3200 貸:現(xiàn)金200 其他應(yīng)收款--總會(huì)計(jì)師XXX3000 3、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出1000 貸:預(yù)提費(fèi)用###1。
借:制造費(fèi)用 9000 生產(chǎn)成本-甲 50000 -乙 25000 管理費(fèi)用 16000 貸:應(yīng)付職工薪酬 2。借:其他應(yīng)收款 -XX3000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 3000 借:管理費(fèi)用-差費(fèi) 3200 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 200 其他應(yīng)收款 3000 3。
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 貸:應(yīng)付利息 1000###1。借:制造費(fèi)用--甲產(chǎn)品 50000 制造費(fèi)用--乙產(chǎn)品 25000 制造費(fèi)用 9000 管理費(fèi)用 16000 貸:應(yīng)付工資 100000 2。
借:其他應(yīng)收款 3000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 3000 借:管理費(fèi)用 3200 貸:現(xiàn)金 200 其他應(yīng)收款 3200 3。 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 貸:應(yīng)付利息 100###1。
借:生產(chǎn)成本——甲 50000 ——乙 25000 制造費(fèi)用 9000 管理費(fèi)用 16000 貸:應(yīng)付職工薪酬 1000002。 借:其他應(yīng)收款 3000 管理費(fèi)用 3200 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 320003。
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 貸:預(yù)提費(fèi)用 1000。
香港公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)地的區(qū)別:
香港公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)地是有所區(qū)別的,但很多人都搞不清楚區(qū)別在哪里,鴻球國(guó)際接洽的客戶很多是自己做賬的,而我們出具審計(jì)報(bào)告,其實(shí)很多國(guó)內(nèi)公司自己做賬,需要我們的核師重新理賬的,因?yàn)榇箨懞拖愀凼遣煌母袷降?。香港完整的?cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)政策和說明性注釋。
1、資產(chǎn)負(fù)債表格式不同
內(nèi)地資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu),項(xiàng)目按流動(dòng)性遞減的順序排列,即把流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債排列在前,把流動(dòng)資產(chǎn)中的速動(dòng)資產(chǎn)排列在最前面,長(zhǎng)期固定資產(chǎn)和股東權(quán)益排列在最后。
而香港資產(chǎn)負(fù)債表采用報(bào)告式結(jié)構(gòu)。表中項(xiàng)目排列的順序同英國(guó)一樣,是按流動(dòng)性遞增的順序排列的,即把長(zhǎng)期固定資產(chǎn)和股東的所有者權(quán)益排列在最前,接著排流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債,把流動(dòng)資產(chǎn)中的速動(dòng)資產(chǎn)排列在最后。此外,香港的資產(chǎn)負(fù)債表以流動(dòng)資產(chǎn)凈值來表示流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的凈額,而沒有具體地列示流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債。同時(shí),由于流動(dòng)負(fù)債已經(jīng)在資產(chǎn)部分與流動(dòng)資產(chǎn)相抵,因而在資金來源部分沒有流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。
2、香港與內(nèi)地相比較,在利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表方面的差別是:
第一,利潤(rùn)分配的項(xiàng)目。相對(duì)于內(nèi)地會(huì)計(jì)制度對(duì)利潤(rùn)分配的具體規(guī)定,香港利潤(rùn)分配表對(duì)利潤(rùn)如何分配以及分配的順序沒有做出原則性規(guī)定,如無(wú)提取公積金和公益金的規(guī)定,所以在會(huì)計(jì)報(bào)表中也不需要揭示這些項(xiàng)目。
第二,內(nèi)地會(huì)計(jì)制度中,利潤(rùn)表將企業(yè)收入劃分為營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入,并且要求揭示收入和成本費(fèi)用。而香港在成本費(fèi)用項(xiàng)目的揭示方面無(wú)具體要求。
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