認(rèn)證在次月庫(kù)存在本月(增值稅進(jìn)項(xiàng)稅上月已認(rèn)證未抵扣本月怎么做賬?)
1.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅上月已認(rèn)證未抵扣本月怎么做賬?
增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣的規(guī)定是自開(kāi)票之日起90天內(nèi)抵扣，并且必須在認(rèn)證的當(dāng)月抵扣。
根據(jù)你的描述，你應(yīng)該是商貿(mào)企業(yè)新認(rèn)定的輔導(dǎo)期一般納稅人。 輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行“先比對(duì)，后抵扣”，“先比對(duì)，后抵扣”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對(duì)，總局比對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各省市，各主管?chē)?guó)稅局將比對(duì)無(wú)誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（一般在認(rèn)證的次月收到比對(duì)結(jié)果）。
帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級(jí)科目。 企業(yè)認(rèn)證后 借：庫(kù)存商品（或其他相關(guān)科目） 借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額 貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目） 收到比對(duì)結(jié)果后 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額 對(duì)于等待比對(duì)結(jié)果的進(jìn)行稅額部分，計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，并在增值稅申報(bào)表附表二第24欄“本期認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫(xiě)此行內(nèi)容。
收到允許抵扣的比對(duì)結(jié)果后，在增值稅申報(bào)表附表二第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫(xiě)此內(nèi)容。 相關(guān)行次的關(guān)系23行+24行-25行=3行 帳務(wù)處理 銷(xiāo)項(xiàng) 1、收入記帳 借：銀行存款 30000+價(jià)款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 價(jià)款 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）30000 2、月末“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”結(jié)帳：由于本月無(wú)進(jìn)項(xiàng)抵扣，銷(xiāo)項(xiàng)稅額就是本月應(yīng)納增值稅。
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 30000 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 30000 3、次月月初10日內(nèi) 借： 應(yīng)交稅金-未交增值稅 30000 貸：銀行存款 30000 進(jìn)項(xiàng) 1、本月取得時(shí) 借：庫(kù)存商品（或其他相關(guān)科目）價(jià)款 借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20000 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付帳款等）20000+價(jià)款 2、次月收到比對(duì)結(jié)果 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20000 貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20000 30000萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅額只有到次月抵扣了。 6個(gè)月的輔導(dǎo)期通過(guò)后進(jìn)項(xiàng)稅額就可以認(rèn)證的當(dāng)月抵扣了。
2.增值稅問(wèn)題增值科上交數(shù)應(yīng)為銷(xiāo)
增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須比對(duì)認(rèn)證后才能入賬，否則就要留抵。
增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有三種情況：上月留抵、本月已認(rèn)證、本月留抵。會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)庫(kù)存的需要（比如有些進(jìn)項(xiàng)票上的規(guī)格必須要本月入庫(kù)），或者上月留抵的進(jìn)項(xiàng)票即將超過(guò)有效期（90天）的，存在以上兩種情況的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票就要在本月認(rèn)證，對(duì)于未拿去認(rèn)證，或比對(duì)未通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)票不能在本月入賬，只能算是“本月留抵”待下月再認(rèn)證入賬。
則本月做賬時(shí)，只針對(duì)已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票做分錄： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等 稅局的做法是正確的。 問(wèn)題補(bǔ)充： 如果是輔導(dǎo)期（臨時(shí)一般納稅人），則1月認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)票要到2下月取得稅局的稽核通知書(shū)后抵扣2月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
你前面說(shuō)“如果本月已入賬的進(jìn)項(xiàng)中有未比對(duì)認(rèn)證通過(guò)的”，我想是不是你提前入賬了呢？如果入了，就做紅字分錄將未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)分錄沖回即可： 借：庫(kù)存商品 （紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （紅字） 貸：銀行存款等 （紅字） 如果你是由于未認(rèn)證的發(fā)票中有本月需要入庫(kù)的規(guī)格，也就是說(shuō)本月一定要入庫(kù)的，你可以這樣處理： 借：庫(kù)存商品—暫估入庫(kù) （按未認(rèn)證發(fā)票上的總金額） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 待下月該發(fā)票認(rèn)證時(shí)，先按上月的分錄用紅字沖銷(xiāo)： 借：庫(kù)存商品—沖銷(xiāo)暫估入庫(kù) （紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （紅字） 貸：銀行存款等 （紅字） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （紅字） 貸：庫(kù)存商品 （紅字） 然后再按認(rèn)證通過(guò)的發(fā)票做入庫(kù)的分錄。 你的補(bǔ)充問(wèn)題正確。
輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的己認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額。 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)行稅額 貸：銀行存款等 下月收到比對(duì)結(jié)果后： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)行稅額 輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月驗(yàn)證的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，才轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅科目進(jìn)行抵扣，所以，計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)交稅金時(shí)不包括“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”科目。
3.本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票比銷(xiāo)項(xiàng)大,多出的需要留抵,怎么做會(huì)計(jì)分錄啊?
跟平常一樣做，就是沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)稅，報(bào)稅時(shí)有留抵稅額而已。
###那就是沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)，只有進(jìn)項(xiàng)。轉(zhuǎn)到未交增值稅里面就行了###借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款只是進(jìn)項(xiàng)稅留在有收入時(shí)再行抵扣！###月底不需做賬務(wù)處理，把進(jìn)項(xiàng)稅保留在應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的借方。
###進(jìn)貨時(shí)，借：庫(kù)存商品 待攤費(fèi)用——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅； 貸：銀行存款收到發(fā)票認(rèn)證后：借：應(yīng)付稅費(fèi)——增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 貸：待攤費(fèi)用——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；月末結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅時(shí)，借：應(yīng)付稅費(fèi)——增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅， 貸：應(yīng)付稅費(fèi)——增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅###留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，除年底結(jié)轉(zhuǎn)外，其他時(shí)間不需做會(huì)計(jì)處理。###增值稅不交??！###沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)只有進(jìn)項(xiàng)，會(huì)計(jì)月底不用做賬，在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅科目掛賬，待以后月份抵扣就行了。
4.發(fā)票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄怎么做
1、專(zhuān)票認(rèn)證后做：
借：原材料（包裝物等）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款等
2、不過(guò)，需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話(huà)，那就做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出科目
借：原材料等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證，其做賬如下：
借：庫(kù)存商品（或者原材料等）
應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
貸：應(yīng)付賬款（或者銀行存款等）
等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。
依據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》：
十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
擴(kuò)展資料：
取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一方持發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的掃描儀上掃描，計(jì)算機(jī)讀取票面上的密文，與票面上的七項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)一致后，將數(shù)據(jù)傳入國(guó)家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票比對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)。
數(shù)據(jù)將在那等待90天，等待銷(xiāo)售方抄報(bào)稅的數(shù)據(jù)資料并與之進(jìn)行比對(duì)。比對(duì)一致則通過(guò)；不一致或沒(méi)有相對(duì)應(yīng)的發(fā)票數(shù)據(jù)可比對(duì)，則自動(dòng)將該信息轉(zhuǎn)到未通過(guò)的數(shù)據(jù)庫(kù)中。稅務(wù)稽查就會(huì)根據(jù)轉(zhuǎn)來(lái)的認(rèn)證發(fā)票上的信息找到開(kāi)出和取得發(fā)票的雙方，查實(shí)原因并做出相應(yīng)的處罰。
參考資料來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局-關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告
參考資料來(lái)源：搜狗百科-增值稅認(rèn)證
5.運(yùn)費(fèi)發(fā)票沒(méi)到,所以暫估入庫(kù),銷(xiāo)售了,結(jié)轉(zhuǎn)成本了
下個(gè)月是需要調(diào)整分錄的。
貨已到，而發(fā)票未到的業(yè)務(wù)都是這樣處理：
1、貨已到，發(fā)票未到，采購(gòu)員先做假入庫(kù)：
借：庫(kù)存商品---暫估
貸：應(yīng)付賬款
2、下月初，紅沖暫估
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)付賬款
注意：所做的會(huì)計(jì)憑證是“紅沖”
3、收到發(fā)票
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
4、如果在未收到發(fā)票，發(fā)覺(jué)與收到發(fā)票成本有出入，那么可以做追加或追減成本處理。例如發(fā)覺(jué)發(fā)票成本比原來(lái)多100元，則可在收到發(fā)票本月做追加成本100元：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----100
貸：庫(kù)存商品---100
擴(kuò)展資料
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本（如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類(lèi)商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類(lèi)似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫(kù)入賬的庫(kù)存商品一樣，一并計(jì)算庫(kù)存商品發(fā)出（包括說(shuō)的銷(xiāo)售出庫(kù)）成本。編制會(huì)計(jì)分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫(kù)成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫(kù)存商品
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款——**公司 等
對(duì)于上月暫估入庫(kù)并已銷(xiāo)售商品的銷(xiāo)售成本，從理論上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，但是，由于企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)的經(jīng)常性和大量性，從會(huì)計(jì)的重要性原則出發(fā)，出于簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算的考慮，對(duì)于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨(dú)進(jìn)行調(diào)整，而是隨庫(kù)存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。
這也就是企業(yè)會(huì)計(jì)制度強(qiáng)調(diào)的暫估入庫(kù)成本時(shí)應(yīng)當(dāng)合理估計(jì)的原因之一。因此，在計(jì)算當(dāng)月發(fā)出庫(kù)存商品成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)仍然按照規(guī)定的方法正常計(jì)算確定發(fā)出成本。
6.先開(kāi)票次月發(fā)貨怎么做會(huì)計(jì)分錄
在開(kāi)發(fā)票的時(shí)候，就應(yīng)確定收入的實(shí)現(xiàn)
1、確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）
2、同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
將事物的發(fā)展過(guò)程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問(wèn)題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會(huì)計(jì)分錄教學(xué)直觀(guān)、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：
1、分析列出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的會(huì)計(jì)科目。
2、分析會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類(lèi)科目、負(fù)債類(lèi)科目等。
3、分析各會(huì)計(jì)科目的金額增減變動(dòng)情況。
擴(kuò)展資料：
會(huì)計(jì)分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
會(huì)計(jì)分錄在實(shí)際工作中，是通過(guò)填制記賬憑證來(lái)實(shí)現(xiàn)的，它是保證會(huì)計(jì)記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶(hù)以前，按照記賬規(guī)則，通過(guò)填制記賬憑證來(lái)確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，以便正確地進(jìn)行賬戶(hù)記錄和事后檢查。
參考資料來(lái)源：搜狗百科--會(huì)計(jì)分錄
