工程回款的(什么是回款呀?關(guān)于回款的會(huì )計分錄該怎么做啊?)
1.什么是回款呀?關(guān)于回款的會(huì )計分錄該怎么做啊?
借：其他應收款-A -B -C 貸：現金 先就這樣掛著(zhù)，年底分紅的時(shí)候沖銷(xiāo)掉，這樣最好了！###現在的問(wèn)題是。
公司私帳打到股東私帳是不能在賬上反映的，所以不用做賬，你要做的是現金支出以什么科目支出。###你的賬務(wù)處理是正確的，只是還需要做處理一次，因為公司內部的款不可以用來(lái)固定個(gè)人投資的所有借：其他應付款—— 貸：庫存現金然后再做投資處理###請問(wèn)1。
你甲公司原股東及股權比例多少2。為什么要以現金支付方式給個(gè)人借款，須知這么大的個(gè)人現金借款問(wèn)題是很明顯的，完全可以別的可靠單位借款再轉給三股東。
非要如此做的話(huà)分錄很簡(jiǎn)單，借：其他應收-三股東/ 貸：現金###這種做法很容易被定性為抽逃資金，我建議先將那些打出去的款項分別做借：其他應收款 貸：銀行存款 預付賬款然后做一部分數額較大的購入固定資產(chǎn)，弄出一些假的發(fā)票沖減預收賬款 或者在股東第二次投資的時(shí)候讓一部分以固定資產(chǎn)投資，找一家資產(chǎn)評估機構做出評估（這個(gè)只要出錢(qián)就可以做出。 ）其余的用現金投資。
這樣多出來(lái)的現金，過(guò)一段時(shí)間后就可以回籠到公司賬戶(hù)里了。
2.施工方建賬應設立哪些會(huì )計科目
一、新賬的建立 二、主要會(huì )計科目的設置 三、會(huì )計業(yè)務(wù)的處理一、新賬的建立 一個(gè)項目開(kāi)工，或者一個(gè)企業(yè)新建立，都面臨著(zhù)建立新賬的問(wèn)題。
建立新賬并不難，通常先應當想好會(huì )計科目的設置問(wèn)題。在做憑證的時(shí)候應當想好各科目應當怎么設置明細科目級數。
是采用輔助核算好，還是直接在會(huì )計科目下設置明細科目好。 一般情況下，是如果涉及的往來(lái)單位較多，部門(mén)較多且穩定或者項目較多的時(shí)候，應當采用輔助核算的方式（可以根據各會(huì )計科目的實(shí)際情況分別采用，并不需要同時(shí)具備）。
否則，應當直接在會(huì )計科目下設置明細科目，簡(jiǎn)化工作量。通常情況下，公司本部的賬（涉及的往來(lái)單位很多，項目多，部門(mén)也比較多且穩定）采用輔助核算比較合適，而單一的項目賬，直接在會(huì )計科目下設置明細科目比較好。
根據各公司管理的不同，建筑企業(yè)的財務(wù)核算及管理分為本部集中管理（集權式，由公司直接編制財務(wù)報表）和項目單獨管理制（分權式，由公司總部匯總報表）。采用本部集中管理的企業(yè)公司就只有一個(gè)賬套，所有項目的賬務(wù)都在公司的同一賬套中處理，各項目只負責編制項目成本報表并對項目成本進(jìn)行分析。
分權式管理是公司各項目單獨開(kāi)設賬套。每個(gè)獨立的項目都設有單獨的銀行賬號并單獨進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理，編制財務(wù)會(huì )計報表。
最后由公司總部匯總各項目的財務(wù)報表。 集權式的優(yōu)點(diǎn)是公司總部可以隨時(shí)掌握公司各項目的成本情況，并對各項目成本實(shí)行實(shí)時(shí)監控和動(dòng)態(tài)管理，有利于公司加強財務(wù)管理。
適用于公司本部及附近項目較多的企業(yè)。缺點(diǎn)是對外地項目的核算資料可能不及時(shí)，不能及時(shí)準確地反映公司財務(wù)狀況；不利于建筑企業(yè)的稅收籌劃。
分權式的優(yōu)點(diǎn)是減輕了公司總部的核算工作，有利于各項目部及時(shí)準確的反映其財務(wù)狀況，有利于公司的稅收籌劃。缺點(diǎn)是容易造成項目經(jīng)理權力過(guò)大，滋生腐敗。
如果項目財務(wù)人員不能起好監督作用并在管理中處于強勢的話(huà)，不利于公司的財務(wù)管理。實(shí)行分權式要求公司對項目財務(wù)人員實(shí)行委派制。
財務(wù)人員由公司考核，但要有相當的權力并能保持良好的職業(yè)操守。適用于外地項目較多的施工企業(yè)。
不管采用哪種方式，都要注重強化公司和項目的財務(wù)管理，要能充分發(fā)揮財務(wù)部門(mén)核算、監督、反映的職能。 二、會(huì )計科目的設置及核算內容 建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區別。
特別是在成本核算和收入的確認上，和產(chǎn)品銷(xiāo)售企業(yè)有很大的不同。本帖只在此探討建造合同法準則中規定建筑施工企業(yè)的會(huì )計業(yè)務(wù)處理，與生產(chǎn)性企業(yè)相同的核算不在此做探討。
（一）工程施工 相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。
下面設置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級明細科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，設置以下明細科目 （1）人工費（項目/部門(mén)核算） （2）材料費（項目/部門(mén)核算） （3）機械使用費（項目/部門(mén)核算） （4）其他直接費（項目/部門(mén)核算） （5）分包成本（項目/部門(mén)核算） （6）間接費用 間接費用下設下列明細科目 管理人員工資（項目/部門(mén)核算） 職工福利費（項目/部門(mén)核算） 固定資產(chǎn)使用費（項目/部門(mén)核算） 低值易耗品攤銷(xiāo)（項目/部門(mén)核算） 辦公費（項目/部門(mén)核算） 差旅費（項目/部門(mén)核算） 財產(chǎn)保險費（項目/部門(mén)核算） 工程保修費（項目/部門(mén)核算） 排污費（項目/部門(mén)核算） 勞動(dòng)保護費（項目/部門(mén)核算） 檢驗試驗費（項目/部門(mén)核算） 外單位管理費（項目/部門(mén)核算） 材料整理及零星運費（項目/部門(mén)核算） 材料物資盤(pán)虧及毀損（項目/部門(mén)核算） 取暖費（項目/部門(mén)核算） 其他費用（項目/部門(mén)核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具體的設置根據企業(yè)需要選擇，不一定非要設置這些會(huì )計科目。
特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設置。 （二）機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設備管理部門(mén)為各項目提供設備發(fā)生的費用及內部結算的臺班的核算。
相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設備每個(gè)臺班的耗用成本。
通常情況下，應當設置以下明細科目： 工資及附加（部門(mén)/設備核算） 燃料及動(dòng)力（部門(mén)/設備核算） 折舊費（部門(mén)/設備核算） 配件及修理費（部門(mén)/設備核算） 間接費用（部門(mén)/設備核算） （三）應收賬款 1、應收工程款（往來(lái)單位核算） 核算根據工程進(jìn)度報表或者結算的應收賬款 2、應收銷(xiāo)貨款（往來(lái)單位核算） 核算施工企業(yè)應收產(chǎn)品銷(xiāo)售貨款 3、應收質(zhì)保金（往來(lái)單位核算） 根據合同及結算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設置有到期日。 （四）應付賬款 1、應付購貨款（往來(lái)單位核算）核算應付購貨款、設備款等。
2、應付分包款（往來(lái)單位核算）核算應付分包工程款 3、暫估應付款（往來(lái)單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。 4、應付質(zhì)保金（往來(lái)單位核算）核算應付分包單位的質(zhì)保金，最好設置有到期日。
（五）工程結算 （往來(lái)單位/項目核算）核算根據業(yè)主進(jìn)度報表簽證資料或者工程結算的款項。 （六）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（手工賬。
3.安裝設備的工程款記什么會(huì )計科目
安裝設備的工程款記“在建工程”會(huì )計科目
借：在建工程
貸：銀行存款
購入需要安裝的設備，購買(mǎi)價(jià)款、安裝工程款、安裝工人工資、其他安裝支出以及使該設備達到可使用狀態(tài)的開(kāi)銷(xiāo)，均計入在建工程科目，待安裝完成，再從再建工程科目轉到固定資產(chǎn)科目。
在建工程指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴建，或技術(shù)改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自營(yíng)”和“出包”兩種方式。自營(yíng)在建工程指企業(yè)自行購買(mǎi)工程用料、自行施工并進(jìn)行管理的工程；出包在建工程是指企業(yè)通過(guò)簽訂合同，由其它工程隊或單位承包建造的工程。?
4.施工企業(yè)主要會(huì )計分錄怎么做
1 購買(mǎi)材料， 借原材料 貸銀行存款或應付賬款 2. 領(lǐng)用時(shí)， 借工程施工--合同成本---材料安裝 貸原材料。
3.工程在建時(shí)，都是 借：工程施工---合同成本 貸：原材料等相關(guān)科目。 工程結算：一般是指根據合同或發(fā)票入賬時(shí)， 借：銀行存款/應收賬款 貸：工程結算。
工程完工時(shí)結轉收入成本，同時(shí)計算出工程施工毛利，分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工--合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 同時(shí)，結算工程，分錄： 借：工程結算 貸：工程施工--合同毛利 工程施工---合同成本。 結轉完后，工程施工，與工程結算應無(wú)余額。
若有余額，期末填報時(shí)差額列入存貨項。 計提工資： 如果是施工人員工資，計提時(shí)，分錄： 借：工程施工---合同成本--間接費用---工資 貸：應付職工薪酬——工資計提數 若是管理人員工資，計提時(shí)分錄： 借：管理費用 貸：應付職工薪酬 管理費用，使用時(shí)分錄： 借管理費用 貸銀行存款。
5.支付廠(chǎng)房工程款165萬(wàn)元的會(huì )計分錄
支付廠(chǎng)房工程款165萬(wàn)元的會(huì )計分錄：
借：在建工程（或固定資產(chǎn)購建支出） 1650000
貸：銀行存款 1650000
“在建工程”和“固定資產(chǎn)購建支出”這兩個(gè)科目是一樣的，后者一般是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)購進(jìn)和建造自用固定資產(chǎn)時(shí)用，而前者是除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)外的，其他企業(yè)用。
上述分錄是購建多次付款或需要安裝的固定資產(chǎn)時(shí)使用，待工程竣工開(kāi)始使用時(shí)再全部支付的款項由“在建工程”科目結轉到“固定資產(chǎn)”科目：
借：固定資產(chǎn)——**廠(chǎng)房
貸：在建工程（或固定資產(chǎn)購建支出）
一次性付款不需要安裝的固定資產(chǎn)可以不通過(guò)“在建工程（或固定資產(chǎn)購建支出）”科目，直接計入“固定資產(chǎn)”科目：
借：固定資產(chǎn)——**儀器
貸：銀行存款
