企業(yè)所得稅法》第十條第四項規定的“罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失”屬于行政處罰范疇,不得在企業(yè)所得稅前扣除。
國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕101號)的附件二《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi))》填報說(shuō)明中規定,附表三《納稅調整項目明細表》第31行罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失:第1列“賬載金額”填報本納稅年度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒(méi)財物的損失,不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。 根據上述規定,銀行罰息屬于納稅人按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金,不屬于行政罰款,因此可以在企業(yè)所得稅前扣除。
因此,罰息可比照正常利息支出,在“財務(wù)費用-利息支出”核算較好。
=樓下是隨便復制的你當然看不懂。
計算量繁雜還要寫(xiě)逾期貸款和利息的沖銷(xiāo)分錄、很累的、我要睡覺(jué)去、只說(shuō)計算方法、加分明早就幫你做出來(lái)、題上不是說(shuō)了用“利隨本清”計算利息嘛、首先銀行對利隨本清的貸款是遵從權責發(fā)生制、所以每到一個(gè)季度末會(huì )預提利息收入、然后直接用算頭不算尾方法分別算出8.15至10.20日這個(gè)季度內的天數和10.21日至1月15日的實(shí)際天數。分別帶進(jìn)利息公式中算出各自的利息收入,在把這兩個(gè)利息收入相加得到應計利息,也是就是到期利息。
然后再用算頭不算尾的方法計算出逾期天數假設是C。逾期罰息=(本金+到期利息)*萬(wàn)分之五*逾期天數。
最后逾期貸款利息=到期利息+罰息。###一無(wú)所有。
企業(yè)所得稅法》第十條第四項規定的“罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失”屬于行政處罰范疇,不得在企業(yè)所得稅前扣除。
國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕101號)的附件二《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi))》填報說(shuō)明中規定,附表三《納稅調整項目明細表》第31行罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失:第1列“賬載金額”填報本納稅年度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒(méi)財物的損失,不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。 根據上述規定,銀行罰息屬于納稅人按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金,不屬于行政罰款,因此可以在企業(yè)所得稅前扣除。
因此,罰息可比照正常利息支出,在“財務(wù)費用-利息支出”核算較好。
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