房產(chǎn)稅土地稅實(shí)務(wù)(房產(chǎn)稅和土地使用稅計(jì)入什么科目,分錄是什么?)

1.房產(chǎn)稅和土地使用稅計(jì)入什么科目,分錄是什么?

房產(chǎn)稅和土地使用稅發(fā)生時(shí)記入稅金及附加科目。

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

土地使用稅是指在城市、縣城范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

具體會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提時(shí)：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—土地使用稅

次月繳納稅金時(shí)，再計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)—房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—土地使用稅

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料：

房產(chǎn)稅稅收特點(diǎn)：

1、房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅，其征稅對(duì)象只是房屋；

2、征收范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營(yíng)性房屋；

3、區(qū)別房屋的經(jīng)營(yíng)使用方式規(guī)定征稅辦法，對(duì)于自用的按房產(chǎn)計(jì)稅余值征收，對(duì)于出租房屋按租金收入征稅。

4、房屋出典不同于出租，出典人收取的典價(jià)也不同于租金。因此，不應(yīng)將其確定為出租行為從租計(jì)征，而應(yīng)按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納。

參考資料：搜狗百科-房產(chǎn)稅

2.房產(chǎn)稅,土地使用稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做

房產(chǎn)稅和土地使用稅的會(huì)計(jì)分錄是：

計(jì)提時(shí)：

借：稅金及附加；

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-房產(chǎn)稅、應(yīng)交稅費(fèi)-土地使用稅

支付時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-房產(chǎn)稅、應(yīng)交稅費(fèi)-土地使用稅；

貸：銀行存款

為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

擴(kuò)展資料：

據(jù)會(huì)計(jì)分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄；復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶的會(huì)計(jì)分錄。

涉及的賬戶，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會(huì)計(jì)要素，位于會(huì)計(jì)等式的左邊還是右邊。

增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求，編制完整的會(huì)計(jì)分錄。

3.房產(chǎn)稅和土地使用稅計(jì)入什么會(huì)計(jì)科

他們都是發(fā)生即要上交的稅種，都通過管理費(fèi)用相應(yīng)的明顯科目核算，你遇到的習(xí)題情況是考慮預(yù)提稅金的，預(yù)提到應(yīng)繳稅金里面，中國(guó)的教科書幾十年不變，老師也是老不變。

會(huì)計(jì)新規(guī)和實(shí)際業(yè)務(wù)中，很少有預(yù)提的，預(yù)提是沒錢交稅的時(shí)候放那里，但是稅務(wù)局不許可欠稅的，規(guī)定每年4月前繳車船稅，就必須繳，所以習(xí)題中通過“應(yīng)交稅費(fèi)”的情況，你就直接鄙視出題人好了。 上繳時(shí)直接記 借：管理費(fèi)用-XX稅，貸：銀行存款。

###呵呵，這個(gè)要在注稅里面有詳細(xì)講解，給你講解下：由于印花稅和耕地占用稅不必計(jì)提，而是直接用銀行存款或現(xiàn)金支付，所以這個(gè)兩個(gè)稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算， 其他的稅種由于企業(yè)計(jì)提（就是應(yīng)付什么款項(xiàng)等科目），所以會(huì)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算（這是屬于資產(chǎn)負(fù)債表科目）。 房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅是通過“管理費(fèi)用”核算（這是損益表項(xiàng)目），其他的在營(yíng)業(yè)稅金及附加核算（這也是損益表項(xiàng)目）在會(huì)計(jì)里面不是有：資產(chǎn)=負(fù)債+所有則權(quán)益你如果記入“應(yīng)交稅費(fèi)”就是負(fù)債增加，但是資產(chǎn)沒增加，那所有則權(quán)益就要減少，而計(jì)入費(fèi)用就會(huì)影響本年利潤(rùn)，就會(huì)導(dǎo)致所有則權(quán)益減少這樣：“資產(chǎn)”才會(huì)等于“負(fù)債”加“所有則權(quán)益”本人覺得：初學(xué)者做會(huì)計(jì)分錄都要從損益表和資產(chǎn)負(fù)債表上考慮###強(qiáng)烈建議多看看企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

呵呵。

###計(jì)提時(shí)借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)繳納時(shí)借：應(yīng)繳稅費(fèi) 貸：銀行存款（現(xiàn)金）不通過營(yíng)業(yè)稅金及 附加核算，而是直接計(jì)入管理費(fèi)用。

4.繳納房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

一、房產(chǎn)稅的征收

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

（一）征收范圍。房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

（二）征收標(biāo)準(zhǔn)，房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)從價(jià)或從租兩種情況：

(1)從價(jià)計(jì)征的，其計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去10%-30%后的余值；

(2)從租計(jì)征的（即房產(chǎn)出租的），以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)計(jì)征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。如浙江省規(guī)定具體減除幅度為30%。

房產(chǎn)稅稅率采用比例稅率。按照房產(chǎn)余值計(jì)征的，年稅率為1.2%；按房產(chǎn)租金收入計(jì)征的，年稅率為12%。

房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算分為以下兩種情況，其計(jì)算公式為：

(1)以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)的

應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值*（1-10%或30%）*稅率（1.2%）

(2)以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)的

應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入*稅率（12%）

（三）征收期限。

房產(chǎn)稅征收期限可結(jié)合房屋情況咨詢當(dāng)?shù)胤抗懿块T或稅務(wù)部門。

房產(chǎn)稅征收時(shí)間是多少呢？根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第七條明確規(guī)定--- 房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。所以，各城市的征稅時(shí)間并不一致。

（四）征收對(duì)象

房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。但獨(dú)立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)。但室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。

由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

負(fù)有繳納房產(chǎn)稅義務(wù)的單位與個(gè)人。房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納。因此，上述產(chǎn)權(quán)所有人，經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱房產(chǎn)稅的納稅人。

1. 產(chǎn)權(quán)屬國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅；

2. 產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；

3. 產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；

4. 產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；

5. 無租使用其他房產(chǎn)的問題。納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；

6. 產(chǎn)權(quán)屬于集體所有制的，由實(shí)際使用人納稅

外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)、外籍個(gè)人、海外華僑、港澳臺(tái)同胞所擁有的房產(chǎn)不征收房產(chǎn)稅。

（五）征收稅率

1.按房產(chǎn)余值計(jì)征的，年稅率為1.2%;

2.按房產(chǎn)出租的租金收入計(jì)征的，稅率為12%。從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

二、房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理

房產(chǎn)稅實(shí)行的是按年征收，分期繳納。

企業(yè)計(jì)算出應(yīng)納房產(chǎn)稅金時(shí)，借記“管理費(fèi)用”帳戶，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅”帳戶。

如按期繳納需分月攤銷時(shí)，借記“待攤費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅”帳戶。

向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅”帳戶，貸記“銀行存款”等帳戶。

每月攤銷應(yīng)分?jǐn)偟姆慨a(chǎn)稅金時(shí)，借記“管理費(fèi)用”帳戶，貸記“待攤費(fèi)用”帳戶。

房產(chǎn)稅分錄在計(jì)算時(shí)：

借： 管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅

實(shí)際繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅

貸：銀行存款