大眾創(chuàng)新萬眾創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策

1.“大眾創(chuàng)業(yè),萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容有哪些

推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，是發(fā)展的動力之源，也是富民之道、公平之計、強國之策，截至2017年7月，我國針對創(chuàng)業(yè)就業(yè)主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)推出了83項稅收優(yōu)惠措施，尤其是2013年以來，新出臺了73項稅收優(yōu)惠，覆蓋企業(yè)整個生命周期。

一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠 企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產(chǎn)，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務(wù)的在外留學人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。同時，國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、國家大學科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺、創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)、企業(yè)和個人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。

具體包括：（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠1.個人增值稅起征點政策；2.企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅；3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅；4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；5.重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；6.企業(yè)免征政府性基金；（二）重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠7.重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減；8.吸納重點群體就業(yè)稅收扣減；9.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減；10.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減；11.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅；12.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅；13.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；14.軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅；15.自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅；16.安置軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；17.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅；18.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退；19.特殊教育學校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；20.殘疾人就業(yè)減征個人所得稅；21.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除；22.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅；23.長期來華定居專家進口自用小汽車免征車輛購置稅；24.回國服務(wù)的在外留學人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅；（三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠25.科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng)空間）免征增值稅；26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅；27.科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；28.科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；29.國家大學科技園免征增值稅；30.符合非營利組織條件的大學科技園的收入免征企業(yè)所得稅；31.國家大學科技園免征房產(chǎn)稅；32.國家大學科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（四）對提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠33.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；34.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；35.公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；36.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；37.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；38.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；39.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；40.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個人所得稅；41.金融企業(yè)發(fā)放涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款按比例計提的貸款扣失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除；42.金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅；二、企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠 為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進企業(yè)快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強轉(zhuǎn)型升級的動力。對研發(fā)費用實施所得稅加計扣除政策。

對企業(yè)固定資產(chǎn)實行加速折舊，尤其是生物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)、4個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。企業(yè)購買用于科學研究、科技開發(fā)和教學的設(shè)備享受進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅和國內(nèi)增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。

幫助企業(yè)和科研機構(gòu)留住創(chuàng)新人才，鼓勵創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充分的智力保障和支持。具體包括：（一）研發(fā)費用加計扣除政策43.研發(fā)費用加計扣除；44.提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例； （二）固定資產(chǎn)加速折舊政策45.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除；46.重點行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；（三）購買符合條件設(shè)備稅收優(yōu)惠47.重大技術(shù)裝備進口免征增值稅；48.內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅；49.科學研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學校等單位進口符合條件的商品享受免征進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；（四）科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠50.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅；51.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅；（五）科研機構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠52.科研機構(gòu)、高等學校股權(quán)獎勵延期繳納個人所得稅；53.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅；54.中小高新技術(shù)企業(yè)個人股東分期繳納個人所得稅；55.獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵遞延繳納個人所得稅；56.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵適當延長納稅期限；57.企業(yè)以及個人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納個。

2.國家創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策有哪些

農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策 對農(nóng)民工和大學生創(chuàng)業(yè)，政府首先在場地上給予支持。

例如百幫創(chuàng)業(yè)園，對場地內(nèi)的房租、水電費、物管等給予一定減免。其次，降低門檻。

在農(nóng)民工及大學生自己創(chuàng)業(yè)正式注冊前，申領(lǐng)《非正規(guī)就業(yè)勞動組織證書》即可從事經(jīng)營活動；大學生創(chuàng)業(yè)注冊資本可以“零首付”；在不影響他人正常生活的情況下，居民自住樓可以作為注冊地址。第三，政府在資金上也給予很大幫助。

政府通過建立小額擔保機構(gòu)，對自主創(chuàng)業(yè)者提供小額擔保貸款，一般在5萬元左右，根據(jù)人數(shù)和項目具體情況，最高額度一般在50萬元左右，并且為全額貼息；對于勞動密集型小企業(yè)，貸款額度為200萬元以內(nèi)，貼息資金由中央財政和當?shù)刎斦髫摀话搿４送?，全市所有的區(qū)、街道、社區(qū)還建立了創(chuàng)業(yè)服務(wù)平臺，提供創(chuàng)業(yè)培訓與咨詢。

3.大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的政策解讀

對大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新來說，“專業(yè)人士”也不是天生的，而是在市場歷練中培養(yǎng)成長的?！半p創(chuàng)”可以促使眾人的奇思妙想變?yōu)楝F(xiàn)實，涌現(xiàn)出更多各方面的“專業(yè)人士”，讓人力資源轉(zhuǎn)化為人力資本，更好地發(fā)揮我國人力資源雄厚的優(yōu)勢。另一方面，采取包括“雙創(chuàng)”在內(nèi)的各種方式，允許和鼓勵全社會勇于創(chuàng)造，大力解放和發(fā)展生產(chǎn)力，有助于社會最終實現(xiàn)共同富裕。

當前，大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的理念正日益深入人心。隨著各地各部門認真貫徹落實，業(yè)界學界紛紛響應(yīng)，各種新產(chǎn)業(yè)、新模式、新業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，有效激發(fā)了社會活力，釋放了巨大創(chuàng)造力，成為經(jīng)濟發(fā)展的一大亮點。

不過也有少數(shù)觀點認為，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)存在一定的成本和風險，總的來說還是少數(shù)專業(yè)人士的事，不宜在全社會廣泛號召動員。實際上，這種觀點在理論上是經(jīng)不起推敲的，在實踐中也已被證明是錯誤的。

一方面，“雙創(chuàng)”有助于推動我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、打造發(fā)展新引擎、增強發(fā)展新動力、走創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展道路。要使經(jīng)濟實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展，離不開大量的市場參與者、靈活高效的調(diào)節(jié)機制和競爭有序的市場格局。無論是大眾創(chuàng)業(yè)，還是萬眾創(chuàng)新，都少不了一個“眾”字。對于中國這樣一個龐大經(jīng)濟體而言，如果只有少數(shù)市場主體參與，顯然難以滿足全國統(tǒng)一市場的需要。許多地方經(jīng)過發(fā)展認識到，“活力增長財力，人氣帶來財氣”。推進“雙創(chuàng)”，既可以在最大范圍內(nèi)推動人財物等各種市場要素自由流動，更可以倒逼不合理的體制機制實現(xiàn)改革突破，最終提升整個經(jīng)濟的運行效率。

市場如果死氣沉沉終究難以為繼，因此，必須根據(jù)經(jīng)濟規(guī)律不斷培育經(jīng)濟發(fā)展的新動力，讓經(jīng)濟“活起來、動起來”。鯰魚效應(yīng)也好，蝴蝶效應(yīng)也罷，都是通過關(guān)鍵環(huán)節(jié)的突破，最終帶動面上的變革。我國地域遼闊、人口眾多，回旋余地大，經(jīng)濟基礎(chǔ)較好?！皩I(yè)人士”也不是天生的，而是在市場歷練中培養(yǎng)成長的，“雙創(chuàng)”可以促使眾人的奇思妙想變?yōu)楝F(xiàn)實，涌現(xiàn)出更多各方面的“專業(yè)人士”，讓人力資源轉(zhuǎn)化為人力資本，更好地發(fā)揮我國人力資源雄厚的優(yōu)勢。

另一方面講，“雙創(chuàng)”也是踐行群眾路線、滿足群眾過上更好生活愿望的必然要求。大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新參與者從無到有、從小到大，是人的創(chuàng)造性社會實踐過程。馬克思、恩格斯早就提出，“思想本身根本不能實現(xiàn)什么東西。思想要得到實現(xiàn)，就要有使用實踐力量的人?！泵珴蓶|同志也指出，“人民，只有人民，才是創(chuàng)造世界歷史的動力。”采取包括“雙創(chuàng)”在內(nèi)的各種方式，允許和鼓勵全社會勇于創(chuàng)造，大力解放和發(fā)展生產(chǎn)力，有助于社會最終實現(xiàn)共同富裕。

一花獨放不是春，百花齊放春滿園。“雙創(chuàng)”中有挑戰(zhàn)更有機遇，既會滴下辛勤的汗水，也有望迎來豐收場景。人們?nèi)缃袼熘陌⒗锇桶偷仁澜缂壔ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)，也都是數(shù)年前從草根起家，不斷堅持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)成功的。

更為難得的是，各種新興技術(shù)尤其是“互聯(lián)網(wǎng)+”的快速發(fā)展，已經(jīng)讓普通人有了更多的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)機會。近年來，寬帶網(wǎng)絡(luò)速度大幅提升、移動通信終端廣泛普及、生產(chǎn)管理的自動化程度提高，眾籌等新的商業(yè)形態(tài)有助于形成風險共擔、利益分享機制，這讓有夢想、有意愿、有能力的人有了廣闊的平臺施展拳腳。

今年上半年，我國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的增加值保持兩位數(shù)的增長，比規(guī)模以上工業(yè)平均增速高將近5個百分點；網(wǎng)上零售額在過去兩年連續(xù)高增長的基礎(chǔ)之上，上半年增速將近40%；機器人、新能源汽車等新產(chǎn)品的增長速度也都大幅增長。實踐證明，在經(jīng)濟面臨下行壓力的情況下，“雙創(chuàng)”為穩(wěn)增長、防風險、擴就業(yè)作出了重要貢獻。

“一支竹篙耶，難渡汪洋海；眾人劃槳喲，開動大帆船”。在全面深化改革的征途上，推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，是中國發(fā)展的動力之源，也是富民之道、公平之計、強國之策，廣闊前景值得期待。（楊開新）

4.河南省有關(guān)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)方面的稅收政策和政府財政補貼政策有哪些

河南省地方稅務(wù)局關(guān)于支持大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新政策措施的意見 各省轄市、省直管縣（市）地方稅務(wù)局，省局直屬各單位，省局機關(guān)各處室： 推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新對推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、打造發(fā)展新引擎、增強發(fā)展新動力、走創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展道路和加快我省爬坡過坎、攻堅轉(zhuǎn)型具有重要意義。

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于大力推進大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新若干政策措施的意見》（國發(fā)〔2015〕32號）和國家稅務(wù)總局關(guān)于支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、省委省政府關(guān)于穩(wěn)增長保態(tài)勢的一系列決策部署，為充分發(fā)揮地稅部門的職能作用，進一步激發(fā)全省創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，營造積極有利的稅收環(huán)境，現(xiàn)提出以下支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的政策措施，請結(jié)合實際，認真落實。 一、不折不扣落實稅收政策，傾力助推大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新開展 （一）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在30萬元以下的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 （二）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額抵扣。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 （三）職工教育經(jīng)費稅前扣除。

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （四）研發(fā)費用加計扣除。

企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。 （五）固定資產(chǎn)加速折舊。

企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。1.對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

2.對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。3.對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

4.對輕工、紡織、機械、汽車等四個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)2015年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 （六）高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠。

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（七）高校畢業(yè)生和登記失業(yè)人員稅收優(yōu)惠。對持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

（八）軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、退役士兵和隨軍家屬稅收優(yōu)惠。1.從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅和個人所得稅。

2.對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。3.對從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅和個人所得稅。

（九）科研人員個人稅收優(yōu)惠。高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)科研人員通過科技成果轉(zhuǎn)化取得股權(quán)獎勵收入時，原則上在5年內(nèi)分期繳納個人所得稅。

個人以股權(quán)、不動產(chǎn)、技術(shù)發(fā)明成果等非貨幣性資產(chǎn)進行投資的實際收益，可分期納稅。 （十）不達起征點稅收優(yōu)惠。

自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的納稅義務(wù)人，免征營業(yè)稅、教育費附加、地方教育附加。 （十一）小型微型企業(yè)簽訂借款合同稅收優(yōu)惠。

自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。 二、簡政放權(quán)、放管結(jié)合，營造大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新有利環(huán)境 （十二）清理行政審批。

取消行政審批16項，保留的98項行政審批事項除少部分由審批類改為核準類外，絕大多數(shù)改為備案類，全部向社會公告，制作權(quán)力流程圖，方便納稅人辦理涉稅事項。 （十三）下放審批權(quán)限。

除法律法規(guī)和上級機關(guān)另有規(guī)定的以外，把稅收減免權(quán)限一律下放到縣級稅務(wù)機關(guān)，并實行即報即審、限時辦結(jié)，方便。