制造業(yè)財務(wù)分析報告(財務(wù)分析報告模板)
制造業(yè)財務(wù)分析報告
一、成本控制方面，主要還是從料工費三個方面著手。
一）材料成本控制
1.了解、審核、合理制定各產(chǎn)品的BOM 表(物料表)，并明確相關(guān)材料分別在哪個工序投入。
1)對于哪些直接材料列入BOM范圍，這個事先必須有明確的規(guī)定。一般來說，同類但不同規(guī)格的產(chǎn)品，耗用的材料品種是差不多的，主要差異應(yīng)該在耗用量上。
2)對不同類別的產(chǎn)品，特別耗用材料的，都要心中有數(shù)。
3)每月生產(chǎn)單位、倉庫作好材料領(lǐng)用記錄，月底作好材料的盤點工作，特別是針對大宗材料、單價比較高的材料，一定要每月盤點，確保庫存準確，同時也確保當月實際耗用數(shù)正確。
4)每月底，必須確認當月入庫的完工產(chǎn)品數(shù)量，每月底必須盤點在制品數(shù)量，并確定在制品停留的工序。
5)結(jié)合BOM，計算當月完工產(chǎn)品應(yīng)投入的理論耗用量;
結(jié)合月末在制品的數(shù)量及停留站別，根據(jù)BOM確定的材料投入工序順序，計算確定在制品的理論耗用量;
如此，確定當月生產(chǎn)投入按BOM計算應(yīng)該耗費的材料數(shù)量;
6)對比當月材料實際發(fā)出數(shù)量，與理論耗用量，確定每種材料的超耗率或節(jié)約率。超耗與節(jié)約的金額，應(yīng)按實際情況在入庫完工產(chǎn)品與在制品之間進行分配。
7)針對材料耗用異常，應(yīng)要求生產(chǎn)單位提出解釋說明。如發(fā)現(xiàn)是BOM設(shè)定有誤或不合理的，應(yīng)及時修正BOM表，如屬于生產(chǎn)過程中的問題，則應(yīng)該要生產(chǎn)管理單位提出改進措施，財務(wù)部應(yīng)及時跟蹤改進效果。
二）直接人工成本控制
1.合理制定各產(chǎn)品的工序表，確定每道工序的計件工資;
2.計算當月的應(yīng)付計件工資：
1)每月應(yīng)根據(jù)入庫的完工產(chǎn)品計算完工產(chǎn)品的計件工資;
2)根據(jù)月末在制品的停留工序及對應(yīng)工序的工序單價，計算在制品計件工資;
3)上述兩項相加，扣減上月末已計算的在制品計件工資，得出當月應(yīng)支付的計件工資。
如果在制品每月差異不大，或者生產(chǎn)單位同意，每月計件工資的計算只算完工入庫產(chǎn)品的，也是可以，但方法一旦確定，就要延續(xù)下去，不能隨意更改。
4)人資單位計算計件工資的產(chǎn)量，必須是財務(wù)部確認的數(shù)量，不能僅依據(jù)生產(chǎn)部門提供的數(shù)據(jù)。當月計算的計件工資總額，必須有財務(wù)審核確認，但財務(wù)可以不參與計件工資總額在各生產(chǎn)工人中的分配。
三）制造費用控制
1.必須了解匹配本單位產(chǎn)品的制造費用大項，了解費用的特性;
2.確保費用入帳的及時性及均衡性;
3.確保費用分攤規(guī)則的合理性;
二、做好銷售利潤分析。
一）做好每月產(chǎn)值統(tǒng)計：
每月產(chǎn)量確認后，應(yīng)根據(jù)已經(jīng)核準的單位產(chǎn)值(集團指導價)計算確認當月產(chǎn)出的產(chǎn)值;
同時針對最新銷售單價，計算確認市場價值;
以上兩者差異，可以使管理層及時了解市場情況，判斷產(chǎn)品實際收益，及時調(diào)整集團指導價，及時調(diào)整銷售價格。
二）每月做好客戶別的毛利分析
月份 客戶名稱 銷售產(chǎn)品 銷售數(shù)量 銷售單價 銷售金額 單位成本 銷售成本 銷售毛利 毛利率
根據(jù)上表：
1.可以統(tǒng)計每個月不同客戶的毛利情況;
2.可以分析同一產(chǎn)品不同客戶的毛利情況;
3.可以統(tǒng)計不同月份的各客戶、各產(chǎn)品別的毛利情況;
4.負毛利客戶、負毛利的產(chǎn)品信息，應(yīng)每月及時知會管理層;
5.毛利波動大的、異常的，應(yīng)及時知會管理層。
這些基礎(chǔ)的統(tǒng)計工作每個月都要做好，以方便在管理層經(jīng)營決策時參考。
三、做好內(nèi)部控制，完善物料請購、領(lǐng)用手續(xù)。
1.應(yīng)堅持物料使用單位只請購但不采購;
2.采購單位只采購不收貨的原則;
3.倉庫只憑核準的領(lǐng)料單發(fā)貨，只對實收貨物開具入庫單(非僅根據(jù)采購單);收發(fā)記錄都應(yīng)完整提供給財務(wù)。即便是廢料，處理發(fā)出記錄也應(yīng)交到財務(wù);
4.財務(wù)僅憑核準的采購單、倉庫入庫單核對無誤后入帳付款。
財務(wù)分析報告模板
財務(wù)分析報告模板-財務(wù)分析報告
報告摘要
20**年1-6月公司主營業(yè)務(wù)收入為xx萬元，營業(yè)利潤為xx萬元，營業(yè)外收支凈額為xx萬元，實現(xiàn)凈利潤xxxx萬元。
20**年1-6月公司的主營業(yè)務(wù)成本為xx萬元，占主營業(yè)務(wù)收入的xx%，毛利率為47%，期間費用為xxx萬元，營業(yè)利潤率為xxx%。
20**年1-6月公司資產(chǎn)總額為xxx萬元，負債總額為xxx萬元，所有者權(quán)益為xxx萬元，資產(chǎn)負債率為36.94%，資產(chǎn)凈利率為4.35%，凈資產(chǎn)收益率為7.15%。
一、 經(jīng)營情況分析
20**年1-6月主要經(jīng)營指標完成情況
項 目 20**年1-6月完成 (合并口徑) 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 期間費用 營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 利潤總額 凈利潤 經(jīng)營性現(xiàn)金流 凈現(xiàn)金流 銷售發(fā)貨 銷售回款
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
(萬元)
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
上年同期 (萬元)
同比增減 xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
全年預算 (萬元) xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
年度預算 完成率 41% 43% 39% 38% 44% 39% 37% 37% -67% -116% 43% 43%
與去年同期比較，各項指標均有較大幅度的增長，但距離年度預算仍有差距，相信在持續(xù)的投入下，下半年度將會有較為顯著的增長。
主營業(yè)務(wù)收入中各品種比例
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類合計 XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類合計 XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX類合計 XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
合 計
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx
量的增長 價格增長 量價齊增 量價齊增 銷售增長 銷售增長 量價齊減 量價齊增 量的增長 量價下降 09年無此銷售 09年無此銷售 量升，價減 銷量增長
總體增長
與去年同期相比，銷售收入中各品種所占比例沒有較大的變化，仍呈三足鼎立狀態(tài)，品種XXXXXXXXXX的銷售比重一直緩慢下降、XXXXXXXXXX品種的銷售沒有延續(xù)去年的增長出現(xiàn)小幅下跌、生產(chǎn)上對依存度較高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的銷售比重，穩(wěn)步上升。公司總體銷售收入比去年同期增長12%。
主要原因為XXXXXXXXXX半成品采購成本上漲影響，目前采購價為8.73元，去年同期為7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采購價格，受國際石油價格影響較大，已隨油價的回落而下降。XXXXXXXXXX的價格已由去年初的9.40元/公斤，降至現(xiàn)在的5.39元/公斤;XXXXXXXXXX原料的價格已由去年初的.666.67元/公斤，降至現(xiàn)在的401.71元/公斤;
二、 現(xiàn)金流量情況
現(xiàn)金流量項目與去年同期對比變動情況
從上表可知，發(fā)生現(xiàn)金流為負值的月份，主要是回款大幅減少，或采購付款大幅增加造成?；乜畈▌虞^大的原因，是季度計算獎金，因此一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會猛增。采購較大的原因：1、將在XXXXXXXXXX，因此提前采購原料投入生產(chǎn);2、因應(yīng)預測的銷售增長而準備貨源;3、在原料價格回落后的采購;
20**年1-6月主要采購付現(xiàn)流向(萬元)
三、 財務(wù)狀況分析
(一)、資產(chǎn)情況
xxxx xx xx xx xx xx xx
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx xx xx xx xx xx xx xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
xxxx
xx xx xx xx xx xx
xxxx xx xx xx xxxx xx xxxx xx xx xx
18% 13% -11% 131% -28% 20% 392% 671% 84% 31% -1% -2%
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
142% 62% 139% -70% 890%
XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX 其它
xxxx xx xx xxxx xx xx
xxxx xx xx xxxx xx xx 86% -55% -100%
(二)、負債情況
四、綜合財務(wù)指標分析
(一)、凈資產(chǎn)收益率
1、20**年1 - 6月凈資產(chǎn)收益率為7.15%，較上年同期的6.38%，增長12%：
①、銷售凈利率為6.17%，較上年同期的5.25%增加0.92%。 ②、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.16，較上年同期1.21，下降0.05。 ③、權(quán)益乘數(shù)(與資產(chǎn)負債率同向變化)為1.59，上年同期的1.58加0.01
以上三因素與凈資產(chǎn)收益率的變動為同方向，且綜合決定凈資產(chǎn)收益率(凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù))。本期凈資產(chǎn)收益率較上年同期增長的主要因素是銷售凈利率的增長。
(二)、應(yīng)收賬款及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
1、20**年1-6月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)74天，較上年同期的66天減少8天。
以20**年1-6月平均應(yīng)收賬款占用資金xx萬元計算，將減少資金占用財務(wù)費= xx xx xx×5.31%/360×8= xx元。
2、20**年1-6月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)63天，較上年同期的48天增加15天。以20**年1-6月平均存貨占用資金xx xx xx萬元計算，增加資金占用財務(wù)費= xx xx xx×5.31%/360×15= xx xx xx元。 1-2項合計減少資金占用財務(wù)費xx xx xx.50元。
3、20**年1-6月原材料周轉(zhuǎn)天數(shù)42天，較上年同期的39天,增加3天。
4、20**年1-6月庫存商品周轉(zhuǎn)天數(shù)46天，較上年同期的30天,增加16天。
(三)、償債能力指標
1、流動比率
截止20**年6月流動比率2.34，較上年同期的2.56，下降0.22。 2、資產(chǎn)負債率
截止20**年6月資產(chǎn)負債率36.94%，較上年同期的32.62%，上升4.32%。
XXXXX有限公司 20**年7月10日