有關(guān)審計報告范文(有關(guān)年度審計報告范文)

有關(guān)審計報告范文

有關(guān)審計報告范文

ABC有限公司：

我們審計了后附的ABC公司（以下簡稱“貴公司”）財務(wù)報表，包括2015年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、2015年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實(shí)施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認(rèn)為，貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2015年12月31日的財務(wù)狀況以及2015年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

北京永恩力合會計師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計師:

中國·北京

中國注冊會計師:

2015年月日

有關(guān)審計報告范文 [篇2]

尊敬的公司董事會及主管領(lǐng)導(dǎo)：

（一) 審計概況：為了……，我們對公司……進(jìn)行了專項(xiàng)審計，旨在自我評價，完善公司內(nèi)部控制及財務(wù)核算，使之符合相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則及公司內(nèi)控制度的要求。我們的審計目標(biāo)是測試……內(nèi)部控制方面是否存在漏洞，各關(guān)鍵控制點(diǎn)在實(shí)務(wù)工作中是否得到有效執(zhí)行。審計涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日。審核的范圍包括……等方面。 說明審計立項(xiàng)依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點(diǎn)和審計標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；

（二) 審計依據(jù)：我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計工作，并采用了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結(jié)果，我們認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：

應(yīng)聲明內(nèi)部審計是按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對其做出解釋和說明；

(三) 審計結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價；

(四) 審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見；

(五) 審計建議：針對以上問題，我們建議：

針對審計發(fā)現(xiàn)的'主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。

附件：

**股份有限公司 內(nèi)部審計報告

審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：

審計小組成員：

20 年 月 日

有關(guān)審計報告范文 [篇3]

董事會審計委員會：

根據(jù)年度審計計劃安排，內(nèi)審部于2015年7月1號至8月31日對公司采購供應(yīng)管理進(jìn)行了審計；2015年9月1日至9月30日進(jìn)行了固定資產(chǎn)管理的審計。

一、審計概況

審計依據(jù)：財政部《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。

審計項(xiàng)目：采購供應(yīng)管理審計；固定資產(chǎn)管理審計。

審計內(nèi)容：審查公司采購管理制度的完備情況和執(zhí)行情況；審查公司采購詢價的有效性；審查公司采購計劃的制定、實(shí)施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性；審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執(zhí)行情況。 審查程序和方法：（1）檢查采購管理的制度文檔。（2）抽查供應(yīng)商管理檔案、采購詢價表等資料。（3）對采購部員工進(jìn)行訪談。（4）固定資產(chǎn)分析性復(fù)核。（5）檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。（6）檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)。（7）對購入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察。（8）檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。

二、審計評論

經(jīng)過審計，我們有如下結(jié)論：

（一）采購供應(yīng)管理

我單位采購供應(yīng)管理制度基本健全，人員崗位職責(zé)明確，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。審計過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題，經(jīng)過現(xiàn)場溝通，提出建議，采購部也根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，對相關(guān)問題也采取了有效的改進(jìn)措施。

（二）固定資產(chǎn)管理

公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。公司對固定資產(chǎn)購臵實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格履行審批程序。同時成立了專門的招投標(biāo)管理辦公室，組織對重大的或關(guān)鍵的設(shè)備、工程等前期論證、招標(biāo)，保證采購質(zhì)量和金額。針對在建工程，配備了專人對工程基建項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)管理。

公司財務(wù)部及時辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計提折

舊。公司還建立了固定資產(chǎn)目錄、編號、卡片制度，完善了固定資產(chǎn)申購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、維修和報廢審批手續(xù)，每年定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實(shí)施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項(xiàng)目的如期投產(chǎn)。

審計中發(fā)現(xiàn)了一些問題，在現(xiàn)場審計過程中已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

三、審計結(jié)果及建議

（一）采購供應(yīng)管理：

1、需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序

設(shè)計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部；有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求。

2、時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

3、由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實(shí)施時，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實(shí)際的差異。

建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計劃價等，加強(qiáng)計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

（二）固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)的修理

在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規(guī)定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒有辦理固定資產(chǎn)修理的申請和批準(zhǔn)手續(xù)，財務(wù)部入賬只是根據(jù)修理發(fā)票和修理項(xiàng)目清單入賬，并且沒有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。

建議：在相關(guān)制度中規(guī)定對固定資產(chǎn)的維修和使用情況進(jìn)行記錄和監(jiān)

督，并報財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)卡片中的維修記錄；對于價值在30萬元以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立該項(xiàng)固定資產(chǎn)的專項(xiàng)操作規(guī)程和檢查制度，以盡量減少由于不當(dāng)操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。

2、固定資產(chǎn)信息管理

目前對于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺賬和財務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，兩部門定期核對互相登記的信息。但是行政部的臺賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn)，與財務(wù)部登記的明細(xì)賬的范圍不同，兩部門雖然經(jīng)常核對，但還是有差異。

建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理，這樣可以在整個公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬，財務(wù)部固定資產(chǎn)會計計算折舊并登記總賬。

3、固定資產(chǎn)的處臵

在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒有對處臵后的固定資產(chǎn)的實(shí)物如何處理作出規(guī)定。

建議：公司應(yīng)對閑臵的固定資產(chǎn)作出相關(guān)的處理規(guī)定，以盡量減少閑臵的資產(chǎn)；建議公司對報廢后的固定資產(chǎn)實(shí)物的處理也作出相關(guān)明確的規(guī)定。

四、其他說明

因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計的重點(diǎn)、范圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

以上報告送呈董事會審計委員會審閱。

**公司

內(nèi)審部

2015年9月30日

有關(guān)年度審計報告范文

有關(guān)年度審計報告范文

審計報告是公司每年都要寫的一個報告，但是怎么寫這審計報告呢?小編就給你們帶來一些審計報告的范文供參考!

　　1.公司年度審計報告范文

北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司股東:

一、 對財務(wù)報表出具的審計報告

我們審計了后附的北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司(以下簡稱XXX物業(yè)清琴麓苑分公司)財務(wù)報表，包括2012年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2012年度的利潤表及利潤分配表以及財務(wù)報表附注。

(一)管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報財務(wù)報表是北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

(二)注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。

我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。

選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。

在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

(三)審計意見

我們認(rèn)為，北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年12月31日的財務(wù)狀況以及2012年度的經(jīng)營成果。

附送:

1、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表;

2、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年度利潤及利潤分配表;

3、北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司2012年度會計報表附注。

北京中平建華浩會計師事務(wù)所中國注冊會計師:

有限公司

中國·北京中國注冊會計師:

二零一三年二月一十八日

附送、3

北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司

會計報表附注

二零一二年度

單位:人民幣元

一、公司簡介

北京XXX物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司(以下簡稱本公司或公司)系經(jīng)北京市工商行政管理局批準(zhǔn)，于2012年06月28日成立，取得注冊號為110000450209272的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。

營業(yè)限期4年。

公司住址:北京市海淀區(qū)清琴麓苑178號樓1層D001-D005，法定代表人:趙淑英。

本公司主要的經(jīng)營范圍包括:物業(yè)管理。

本公司從2012年4月建立財務(wù)帳套。

二、主要會計政策

1、會計制度

本公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

2、會計年度

本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3、記賬原則和計價基礎(chǔ)

以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則為記賬原則，以實(shí)際成本為計價基礎(chǔ)。

4、記賬本位幣

以人民幣為記賬本位幣。

5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金為公司的庫存現(xiàn)金及隨時可用于支付的存款。

現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

6、壞賬損失核算方法

(1)壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng);因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)并且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收帳款。

7、存貨核算方法

(1)存貨分類:庫存商品、低值易耗品等大類。

(2)產(chǎn)成品按實(shí)際成本計價，發(fā)出時采用個別認(rèn)定法法核算。

(3)低值易耗品按實(shí)際成本計價，領(lǐng)用時采用一次攤消法核算。

8、固定資產(chǎn)及其折舊

固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，并按固定資產(chǎn)類別、原價、估計經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計殘值(原值的10%)確定其折舊率如下:

9、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法

公司對購入或按法律程序申請取得的'無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付金額(包括買價、手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、注冊費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用)入賬;對接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按合同約定或評估確認(rèn)的價值入賬。

各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷。

10、長期待攤費(fèi)用核算方法

本公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次轉(zhuǎn)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益;租入固定資產(chǎn)改良支出，在租賃使用年限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限孰短的期限內(nèi)平均攤銷;其他長期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。

11、營業(yè)收入的確認(rèn)

(1)商品銷售:公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，作為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

(2)提供勞務(wù)(不包括長期合同)，按照完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入，如提供的勞務(wù)合同在同一年度內(nèi)開始并完成的，在完成勞務(wù)時確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

12、稅項(xiàng)

營業(yè)稅:稅率為5%，以本年度各項(xiàng)營業(yè)稅應(yīng)稅收入為計價依據(jù);

城市維護(hù)建設(shè)稅:稅率為7%，以本年度營業(yè)稅為計價依據(jù);

教育費(fèi)附加:稅率為3%，以本年度營業(yè)稅為計價依據(jù);

地方教育費(fèi)附加:稅率為2%，以本年度營業(yè)稅為計價依據(jù)。

13、企業(yè)所得稅的會計處理:

本公司采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行所得稅的核算。

財務(wù)審計報告范文從寫作主體來看，這是一篇外部審計報告。

從審計報告的基本內(nèi)容來看，它既是財政財務(wù)審計報告，也是財經(jīng)法紀(jì)審計報告。

從寫作角度來看，此報告有以下兩個特色:

·事實(shí)清楚，內(nèi)容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡要說明了被審計單位的性質(zhì)，人員構(gòu)成、業(yè)務(wù)性質(zhì)以及固定資產(chǎn)、流動資金、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，近期經(jīng)營管理情況等。

作為審計主要內(nèi)容的背景材料，這一部分可謂寫得準(zhǔn)確無誤。

在“發(fā)現(xiàn)的問題"這一部分，作者運(yùn)用段首撮要的技巧，分條列項(xiàng)指出被審計單位所存在的五大問題，可謂有條不紊，要言不煩。

·分析有據(jù)，定性準(zhǔn)確。

在“發(fā)現(xiàn)的問題"這一部分，作者不僅分類列出審計中查出的主要問題，并且對其性質(zhì)及程度加以準(zhǔn)確的定論。

另外，作者在下結(jié)論之前還特別標(biāo)明下結(jié)論的依據(jù)，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強(qiáng)的說服力。

關(guān)于××市日雜公司19 ××年度

　　2.財務(wù)收支的審計報告

×××市審計局:

根據(jù)××審綜字[19 ××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19 × ×年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。

審計總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344 144.07元。

應(yīng)繳金額為48 166.40元。

現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:

一、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。

公司下屬11個獨(dú)立核算單位。

該公司于l 9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。

現(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。

主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。

現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。

全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。

l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。

該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。

該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。

由于專項(xiàng)貸款不足，1 9××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3.挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。

該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22 000元。

其中，生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元，日雜站19××年×月和1 9××年×月共買11 000元。

此款存期為一年，利息以中獎形式支付。

現(xiàn)已全部還本。

該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。

收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。

該公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。

按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算，庫存應(yīng)留回扣32 540.21元，實(shí)際多留了801 64.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。

5.截留出租收入列賬外3620元。

該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。

經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。

其中.19××年×月到×月收入1105元。

l9××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。

合計應(yīng)繳金額12 000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22 000元。

3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。