與銀行對賬單核對法。
由于企業(yè)購銷(xiāo)業(yè)務(wù)頻繁,銀行存款的數額 也隨之頻繁變動(dòng)。企業(yè)應及時(shí)與銀行核對賬目,具體方法是將銀行提供的對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對。銀行對賬單上的余額,常與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一致,其原因如下:
1、記賬錯誤。企業(yè)或銀行記賬錯誤,如企業(yè)在幾家銀行同時(shí)開(kāi)戶(hù),記賬時(shí)可能發(fā)生銀行之間串戶(hù)錯誤,同樣銀行也可能把各種存款企業(yè)賬目相互混淆。
2、未達賬項。未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于雙方記賬時(shí)間不同而發(fā)生的一方已入賬,另一方尚未入賬的事項。
擴展資料:
1、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款,企業(yè)會(huì )計制度規定,應設置"銀行存款"科目,該科目的借方反映企業(yè)存款的增加,貸方反映企業(yè)存款的減少,期末借方余額,反映企業(yè)期末存款的余額。
企業(yè)應嚴格按照制度的規定進(jìn)行核算和管理,企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構,借記"銀行存款"科目,貸記"現金"等有關(guān)科目;提取和支出存款時(shí),借記"現金"等有關(guān)科目,貸記"銀行存款"科目。
2、"銀行存款日記賬"應按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機構、存款種類(lèi)等,分別設置,由出納人員根據收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記,每日終了應結出余額。"銀行存款日記賬"應定期與"銀行對賬單"核對,至少每月核對一次。
月份終了,企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因進(jìn)行處理,應按月編制"銀行存款余調節表",調節相符。
參考資料來(lái)源:百度百科-銀行存款
銀行存款的清查的方法是核對賬目:
1. 日記帳與總帳的核對;
2. 日記帳與收付款憑證核對;
3. 日記帳與對帳單核對;
4. 總分類(lèi)帳和收付款憑證核對。
銀行對賬。銀行存款清查亦稱(chēng)銀行對賬,是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單的余額進(jìn)行核對,以查明賬實(shí)是否相符。銀行存款日記賬與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單不一致的原因有兩個(gè)方面:一是雙方或一方記賬有錯誤,二是存在未達賬項。
未達賬項。未達賬項是指由于企業(yè)與銀行的記賬時(shí)間不一致,而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬,另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項目。未達賬項具體包括以下四種情況:
①企業(yè)已收款入賬,銀行尚未收款入賬。
②企業(yè)已付款入賬,銀行尚未付款入賬。
③銀行已收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬。
④銀行已付款入賬,企業(yè)尚未付款入賬。
銀行存款的清查的方法是核對賬目: 日記帳與總帳的核對;日記帳與收付款憑證核對;日記帳與對帳單核對;總分類(lèi)帳和收付款憑證核對。
銀行對賬。銀行存款清查亦稱(chēng)銀行對賬,是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單的余額進(jìn)行核對,以查明賬實(shí)是否相符。
銀行存款日記賬與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單不一致的原因有兩個(gè)方面:一是雙方或一方記賬有錯誤,二是存在未達賬項。 未達賬項。
未達賬項是指由于企業(yè)與銀行的記賬時(shí)間不一致,而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬,另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項目。未達賬項具體包括以下四種情況: ①企業(yè)已收款入賬,銀行尚未收款入賬。
②企業(yè)已付款入賬,銀行尚未付款入賬。 ③銀行已收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬。
④銀行已付款入賬,企業(yè)尚未付款入賬。
清查銀行存款,應將銀行存款日記賬同銀行寄來(lái)的對賬單逐日逐筆核對。
核對時(shí),一般會(huì )發(fā)生雙方反映的銀行存款余額不一致。造成雙方余額不一致的原因主要有兩個(gè)方面:一是企業(yè)或銀行記錄錯誤;二是未達賬的影響。
未達賬 是對于同一經(jīng)濟交易或事項,由于結算憑證在企業(yè)和銀行間傳遞時(shí)間上的先后,一方已經(jīng)入賬,而另一方尚未接到有關(guān)憑證而未入賬的款項。 未達賬主要包括以下兩種情況: Ⅰ、企業(yè)的銀行轉賬票據的收付款(如企業(yè)收到或開(kāi)出的轉帳支票),企業(yè)已入賬,由于本單位或接受票據單位未能將票據即時(shí)送達銀行,銀行尚未入賬; Ⅱ、銀行代企業(yè)的收付款,銀行收到已入賬,由于該票據(如委托銀行辦的托收承付票據)未能即時(shí)送達企業(yè),企業(yè)尚未入賬。
上述任何一種情況的發(fā)生,都會(huì )使企業(yè)與銀行的賬面余額不相一致。出現:企業(yè)已收銀行未收;企業(yè)已付銀行未付;銀行已收企業(yè)未收;銀行已付企業(yè)未付的四種情況。
通過(guò)雙方賬務(wù)核對,如果發(fā)現未達賬,應先在“銀行存款未達賬登記表”(見(jiàn)表1)中進(jìn)行登記。 然后通過(guò)編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行余額調整,落實(shí)銀行存款額。
調整時(shí),應以雙方的賬面余額為基礎,各自加上對方已收自己未收的款額,減去對方已付自己未付的款額。 余額調整公式為: 企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付 企業(yè)編制銀行存款余額調節表,主要用來(lái)查對雙方記賬有無(wú)錯誤,而不能作為記賬的依據,這是為避免今后憑證到達而重復記賬(未達賬應該在收到有關(guān)憑證后再進(jìn)行正常的賬務(wù)處理)。
銀行存款的清查,采用核對法,即將開(kāi)戶(hù)銀行定期送來(lái)的對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對,以查明銀行存款收、付及余額是否正確相符。
在與銀行對賬之前,應先檢查本單位的銀行存款日記賬的正確性與完整性。通過(guò)核對,往往會(huì )發(fā)現雙方賬目不相符。其主要原因有二:
一是雙方記賬可能有差錯,如錯賬漏賬等,這是不正常的,應及時(shí)查明更正;
二是存在未達賬項,這是正常的。
為消除未達賬項的影響,企業(yè)應根據核對后發(fā)現的未達賬項,編制“銀行存款余額調節表”。
值得注意的是,由于未達賬項不是錯賬,漏賬,因此,不須根據調節表做任何賬務(wù)處理,雙方賬面仍保持原有的余額,待收到有關(guān)憑證之后(即由未達賬項變成已達賬項),再同正常業(yè)務(wù)一樣進(jìn)行處理。
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