一、先處理5700元卡費
1、5700的卡費,如果以后不再退還,那么就做為低值易耗品處理,在五五攤銷法下:
借:1231低值易耗品 5700
貸:待攤費用 5700
開始使用時:
借:待攤費用 (5700/2) 2850
貸:低值易耗品 2850
借:管理費用(或營業(yè)費用) 2850
貸:待攤費用 2850
即可。
2、5700的卡費,如果以后還會退還
借:其他應收款 5700
貸:銀行存款(或現(xiàn)金) 5700
3、5700的卡費,如果要做為固定資產(chǎn)進行賬務處理也行
收到時:
借:固定資產(chǎn) 5700
貸:銀行存款(或現(xiàn)金) 5700
本著固定資產(chǎn)當月購入,下月開始計提折舊
那么,從下月開始,按5700元/5年/12個月=95
借:管理費用(或營業(yè)費用)-折舊費 95
貸:累計折舊 95
二、再處理42981元收視費
支付時,因為期間為2009年至2010年,所以
借:待攤費用-收視費 42981
貸:銀行存款(或現(xiàn)金) 42981
收視費如果是從2009年5月開始,到2010年4月結束,
那么攤銷期間就是12個月,從2009年5月開始,每月都要進行攤銷
借:管理費用(或營業(yè)費用)-收視費 (42981元/12個月)3581.75
貸:待攤費用-收視費 3581.75
三、月末再把所有的管理費用轉入本年利潤科目即可。
單位交的有線電視收視費計入管理費用科目。
借:管理費用-其他費
貸:庫存現(xiàn)金或者銀行存款
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的。
或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
擴展資料:
費用審查類別:
1.無形資產(chǎn)攤銷的審查
主要包括:無形資產(chǎn)的估價是否真實、合理;無形資產(chǎn)的攤銷期限是否合理,注意查明無形資產(chǎn)仍可長期使用而其價值已全部攤銷,或者無形資產(chǎn)的使用期限已到,而其價值尚未攤銷完畢的情況,這可通過查閱無形資產(chǎn)攤銷明細賬查明;有無將無形資產(chǎn)攤銷列入固定資產(chǎn)折舊的錯誤處理。
2.土地使用費的審查
主要包括:根據(jù)有關規(guī)定,核實列支的土地使用費是否真實、正確;有無將上年度或下年度的土地使用費列作當年費用;對未辦理土地使用證書或雖已辦理了證書,但當年未支付土地使用費的,應查明其是否按規(guī)定預提了土地使用費,并計入當年損益。
3.職工教育經(jīng)費的審查
職工教育經(jīng)費是指企業(yè)為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用,一般按職工工資總額的2.5%提取。其審查主要是審查是否按規(guī)定提取,計算是否正確,有無被挪作他用的情況等。
參考資料來源:百度百科-管理費用
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