酒店設置三位還用嗎(酒店如何設置,明細如何分類)
1.酒店會計科目如何設置,明細如何分類
酒店會計財務賬務處 一、應收工作程序 1.每日營業(yè)收入傳票的編制 編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是： 借：應收賬款——客賬 應收賬款——街賬——明細 應收賬款——團隊 銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應付賬款—電話費 2.街賬、客賬分配表統(tǒng)計 街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫街賬、客賬統(tǒng)計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一賬戶中。
作到日清月結，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準備。 3.客人清算應收款后賬務處理 客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內向賓館結算應收賬款。
當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行賬務處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。
4.超60天應收款掛賬催款 根據月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛賬客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內容，并將情況向財務經理匯報。
由財務經理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收賬款排除障礙。 5.負責將編制的記賬憑證輸入財務電腦系統(tǒng) 二、成本及應付款組工作程序 成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。
加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有： （一）支票領用及結賬 采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結賬手續(xù)。
結賬時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。
經審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統(tǒng)計。 （二）每日銀行支出數統(tǒng)計 支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。
在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉賬承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結賬程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。
統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯(lián)作為復核及備查之用。統(tǒng)計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。
（三）支出憑證編制程序 支出憑證按照權責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在賬戶中，支出憑證編制程序為： 1.填寫付款單位名稱； 2.填寫付款日期； 3.填寫經濟業(yè)務內容摘要； 4.填寫會計科目及賬號； 5.填寫經濟業(yè)務發(fā)生額。 （1）資產類 ①現(xiàn)金 每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金，找數備用金和零用金備用金。 設置“現(xiàn)金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。
②銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。
采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。 ③應收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分賬戶。 設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。
報財務總監(jiān)和總經理批準，轉為壞賬損失。 ④其他應收款 核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。 ⑤待攤費用 核算已經發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥存貨 核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。 存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。
⑦其他流動資產 不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。 根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產 核算所有固定資產的原價。 所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。 ⑨累計折舊 核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。
根據合作經營合同的精神，每月提取。
2.酒店會計科目如何設置
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酒店會計科目設置
會計科目名稱和編號
科目編號
科目名稱
科目類別借貸
備注
科目編號
科目名稱
科目類別借貸
備注
10011002
（一）資產類
現(xiàn)金銀行存款
總賬科目借方按幣種設置明細總賬科目借方按幣種設置明細
1133
其他應收款
113301
備用金
1133010*債務人
總賬科目二級明細三級明細
借方二級明細根據業(yè)務內容進行借方分類，所有二級明細均按債借方務人設三級明細
1009
其他貨幣資金
總賬科目借方根據酒店其他貨幣資金113302員工暫借款
二級明細借方
100901銀行本票存款
二級明細借方種類設置二級明細
1133020*債務人
三級明細借方
100902銀行匯票存款
二級明細借方
11330*其他往來
二級明細借方
100903信用卡
二級明細借方
1141
壞賬準備
總賬科目貸方
100904信用卡保證金
二級明細借方
1151
預付賬款
總賬科目借方按債務人設三級明細
1101
短期投資
總賬科目借方按短期投資各類設二級明細11510*
預付賬款—預付訂金\預付貨款\其他預付款
二級明細
借方
11010*股票\債券\其他
二級明細借方
11510**債務人
三級明細借方
1102
短期投資跌價準備
總賬科目貸方
1201
物資采購
總賬科目借方按物資種類設二級明細
1111
應收票據
總賬科目借方
12010*物資品種
二級明細借方
11110*債務人
二級明細借方
1211
原材料
總賬科目借方按品種設二級或三級明細
3.酒店行業(yè)怎么設置會計科目
1、酒店購入酒水，應該設置庫存商品明細帳，按酒的名稱設置明細帳。如：庫存商品--茅臺酒、庫存商品
--五糧液。.
購入時分錄
借：庫存商品---XX酒
貸：現(xiàn)金（或銀行存款）
2、購入青菜、調料
(1)入庫時
借：庫存商品
貸：現(xiàn)金等
(2)不入庫時（一般青菜、調料進貨少時不入庫，直接送到制作間）
借：原材料
貸：現(xiàn)金
3、成本結轉
(1)制作間領用材料時
借：原材料
貸：庫存商品
(2)采購青菜等直接送到制作間
借：原材料
貸：現(xiàn)金
(3)月末結轉成本
借：營業(yè)成本
貸：原材料
(4)結轉營業(yè)成本
借：本年利潤
貸：營業(yè)成本
4.酒店會計初建賬需要設置哪些科目
你好，下面是一份酒店的會計科目表 其中，數字“1”開頭的是資產類，“2”開頭的是負債類，“3”開頭的是所有者權益類，“5”開頭的是損益類，如收入、費用等；表格中的“科目編碼”是指會計準則中規(guī)定的每個科目的具體編碼，一般一級科目下面最多設三級明細科目就夠用了，各級明細科目之間以“-”隔開，如“銀行存款”一級科目下設“工行”和“農行”兩個二級明細科目，則可以分別編碼為：102-01：工行； 102-02：農行。
科目編碼 屬性 科目名稱 級類101-00-00-00 資產 現(xiàn)金 一級102-00-00-00 資產 銀行存款 一級109-00-00-00 資產 其它貨幣資金 一級111-00-00-00 資產 短期投資 一級113-00-00-00 資產 應收帳款 一級113-01-00-00 資產 應收帳款—商務單位 二級113-02-00-00 資產 應收帳款—酒店職員 二級114-00-00-00 資產 壞帳準備 一級115-00-00-00 資產 應收票據 一級116-00-00-00 資產 預付賬款 一級119-00-00-00 資產 其他應收款 一級119-01-00-00 資產 其他應收款—員工短款 二級119-02-00-00 資產 其他應收款—備用金 二級119-03-00-00 資產 其他應收款—借款 二級119-04-00-00 資產 其他應收款—其他 二級126-00-00-00 資產 物料用品 一級126-01-00-00 資產 物料用品—服務用品 二級126-02-00-00 資產 物料用品—清潔用品 二級126-03-00-00 資產 物料用品—印刷品及文具二級126-04-00-00 資產 物料用品—工程用品 二級126-05-00-00 資產 物料用品—玻瓷器皿 二級126-06-00-00 資產 物料用品—廚房用品 二級126-07-00-00 資產 物料用品—其他物資 二級128-00-00-00 資產 存貨 一級128-01-00-00 資產 存貨—食品 二級128-02-00-00 資產 存貨—飲品 二級128-03-00-00 資產 存貨—香煙 二級128-04-00-00 資產 存貨—高檔干貨 二級131-00-00-00 資產 待攤費用 一級131-01-00-00 資產 待攤費用—報刊 二級131-02-00-00 資產 待攤費用—布草棉織品 二級131-03-00-00 資產 待攤費用—玻瓷器皿 二級131-04-00-00 資產 待攤費用—廚房用品 二級131-05-00-00 資產 待攤費用—其他 二級141-00-00-00 資產 長期投資 一級151-00-00-00 資產 固定資產 一級151-01-00-00 資產 固定資產—土地及建筑 二級151-02-00-00 資產 固定資產—供電設備 二級151-03-00-00 資產 固定資產—空調設備 二級151-04-00-00 資產 固定資產—通訊設備 二級151-05-00-00 資產 固定資產—廚房設備 二級151-06-00-00 資產 固定資產—電腦設備 二級151-07-00-00 資產 固定資產—電梯 二級151-08-00-00 資產 固定資產—營業(yè)家具 二級151-09-00-00 資產 固定資產—辦公家具 二級151-10-00-00 資產 固定資產—音響設備 二級151-11-00-00 資產 固定資產—其他設備 二級151-12-00-00 資產 固定資產—裝潢 二級155-00-00-00 資產 累計折舊 一級155-01-00-00 資產 累計折舊—土地及建筑 二級155-02-00-00 資產 累計折舊—供電設備 二級155-03-00-00 資產 累計折舊—空調設備 二級155-04-00-00 資產 累計折舊—通訊設備 二級155-05-00-00 資產 累計折舊—廚房設備 二級155-06-00-00 資產 累計折舊—電腦設備 二級155-07-00-00 資產 累計折舊—電梯 二級155-08-00-00 資產 累計折舊—營業(yè)家具 二級155-09-00-00 資產 累計折舊—辦公家具 二級155-10-00-00 資產 累計折舊—音響設備 二級155-11-00-00 資產 累計折舊—其他設備 二級155-12-00-00 資產 累計折舊—裝潢 二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類156-00-00-00 資產 固定資產清理 一級159-00-00-00 資產 在建工程 一級161-00-00-00 資產 無形資產 一級171-00-00-00 資產 遞延資產 一級171-01-00-00 資產 遞延資產—開辦費 二級181-00-00-00 資產 待處理財產損益 一級201-00-00-00 負債 短期借款 一級203-00-00-00 負債 應付帳款 一級206-00-00-00 負債 預收帳款 一級209-00-00-00 負債 其他應付款 一級209-01-00-00 負債 其他應付款—員工押金 二級209-02-00-00 負債 其他應付款—員工長款 二級209-03-00-00 負債 其他應付款—員工工資 二級211-00-00-00 負債 應付工資 一級214-00-00-00 負債 應付福利費 一級221-00-00-00 負債 應付稅金 一級221-01-00-00 負債 應付稅金—營業(yè)稅 二級221-02-00-00 負債 應付稅金—城建稅 二級223-00-00-00 負債 應付利潤 一級229-00-00-00 負債 其他應交款 一級229-01-00-00 負債 其他應交款—教育附加費 二級229-02-00-00 負債 其他應交款—糧食補貼 二級231-00-00-00 負債 預提費用 一級231-01-00-00 負債 預提費用—利息 二級231-02-00-00 負債 預提費用—電費 二級231-03-00-00 負債 預提費用—水費 二級231-04-00-00 負債 預提費用—煤氣 二級241-00-00-00 負債 長期借款 一級301-00-00-00 權益 實收資本 一級311-00-00-00 權益 資本公積 一級313-00-00-00 權益 盈余公積 一級321-00-00-00 權益 本年利潤 一級322-00-00-00 權益 利潤分配 一級501-00-00-00 損益 營業(yè)收入 一級501-01-00-00 損益 營業(yè)收入—食品 二級501-02-00-00 損益 營業(yè)收入—飲品 二級501-03-00-00 損益 營業(yè)收入—海鮮 二級501-04-00-00 損益 營業(yè)收入—香煙 二級501-05-00-00 損益 營業(yè)收入—其他 二級502-00-00-00 損益 營業(yè)成本 一級502-01-00。
5.賓館會計總賬要設置哪些科目
可以參照小企業(yè)設立的建賬流程記賬： 任何企業(yè)在成立初始，都面臨建賬問題。
即根據企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務情況，購置所需要的賬簿，然后根據企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務情況和會計處理程序登記賬簿。 建賬流程分為“選擇準則”、“準備賬簿”、“科目選擇”、“填制賬簿”等內容。
（一）選擇適用準則。應根據企業(yè)經營行業(yè)、規(guī)模及內部財務核算特點，選擇適用《企業(yè)會計準則》或《小企業(yè)會計準則》。
《小企業(yè)會計準則》適用于在中華人民共和國境內設立的、同時滿足下列三個條件的企業(yè)（即小企業(yè)）： 1.不承擔社會公眾責任； 2.經營規(guī)模較?。? 3.既不是企業(yè)集團內的母公司也不是子公司。 如果不能同時滿足上述三個條件，企業(yè)需要選擇《企業(yè)會計準則》。
按規(guī)定需要建賬的個體工商戶參照執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》。（二）準備賬簿 1.建賬時應考慮的問題 （1）與企業(yè)相適應。
企業(yè)規(guī)模與業(yè)務量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數也多。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務量也小，有的企業(yè)，一個會計可以處理所有經濟業(yè)務，設置賬簿時就沒有必要設許多賬，所有的明細賬可以合成一、兩本就可以了。
（2）依據企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。
（3）依據賬務處理程序。企業(yè)業(yè)務量大小不同，所采用的賬務處理程序也不同。
企業(yè)一旦選擇了賬務處理程序，也就選擇了賬簿的設置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務處理程序，企業(yè)的總賬就要根據記賬憑證序時登記，你就要準備一本序時登記的總賬。 2.小企業(yè)應設置的賬簿 （1）現(xiàn)金日記賬，一般企業(yè)只設1本現(xiàn)金日記賬。
但如有外幣，則應就不同的幣種分設現(xiàn)金日記賬。 （2）銀行存款日記賬，一般應根據每個銀行賬號單獨設立1本賬。
如企業(yè)只設了基本賬戶，則設1本銀行存款日記賬。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均應使用訂本賬。
根據單位業(yè)務量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。 （3）總分類賬，一般企業(yè)只設1本總分類賬。
外形使用訂本賬，根據單位業(yè)務量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。這1本總分類賬包含企業(yè)所設置的全部賬戶的總括信息。
（4）明細分類賬，明細分類賬采用活頁形式。存貨類的明細賬要用數量金額式的賬頁；收入、費用、成本類的明細賬要用多欄式的賬頁；應交增值稅的明細賬單有賬頁；其他的基本全用三欄式賬頁。
因此，企業(yè)需要分別購買這4種賬頁，數量的多少依然是根據單位業(yè)務量等情況而不同。業(yè)務簡單且很少的企業(yè)可以把所有的明細賬戶設在1本明細賬上；業(yè)務多的企業(yè)可根據需要分別就資產、權益、損益類分3本明細賬；也可單獨就存貨、往來賬項各設1本……此處沒有硬性規(guī)定，完全視企業(yè)管理需要來設。
（三）科目選擇。可參照選定會計準則中會計科目及主要賬務處理，結合自己單位所屬行業(yè)及企業(yè)管理需要，依次從資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類中選擇出應設置的會計科目。
（四）填制賬簿內容 1.封皮 2.扉頁（或使用登記表，明細賬中稱經管人員一覽表）：（1）單位或使用者名稱，即會計主體名稱，與公章內容一致；（2）印鑒，即單位公章；（3）使用賬簿頁數，在本年度結束（12月31日）據實填寫；（4）經管人員，需蓋相關人員個人名章。記賬人員更換時，應在交接記錄中填寫交接人員姓名、經管及交出時間和監(jiān)交人員職務、姓名；（5）粘貼印花稅票并劃雙橫線，除實收資本、資本公積按萬分之五貼花外，其他賬簿均按5元每本貼花。
如明細賬分若干本的話，還需在表中填列賬簿名稱。 3.總分類賬的賬戶。
采用訂本式，印刷時已事先在每頁的左上角或右上角印好頁碼。但由于所有賬戶均須在一本總賬上體現(xiàn)，故應給每個賬戶預先留好頁碼。
如“庫存現(xiàn)金”用第1、2頁，“銀行存款”用第3、4、5、6頁，根據單位具體情況設置。并要把科目名稱及其頁次填在賬戶目錄中。
明細分類賬由于采用活頁式賬頁，在年底歸檔前可以增減賬頁，故不用非常嚴格的預留賬頁。 現(xiàn)金或銀行存款日記賬各自登記在一本上，故不存在預留賬頁的情況。
4.賬頁 （1）現(xiàn)金和銀行存款日記賬不用對賬頁特別設置； （2）總賬賬頁按資產、負債、所有者權益、成本、收入、費用的順序把所需會計科目名稱寫在左上角或右上角的橫線上，或直接加蓋科目章。 （3）明細賬賬頁按資產、負債、所有者權益、成本、收入、費用的順序把所需會計科目名稱寫在左（右）上角或中間的橫線上，或直接加蓋科目章，包括根據企業(yè)具體情況分別設置的明細科目名稱。
另外對于成本、收入、費用類明細賬還需以多欄式分項目列示，如“管理費用”借方要分成：辦公費、交通費、電話費、水電費、工資等項列示，具體的是按企業(yè)管理需要，即費用的分項目列示，每個企業(yè)可以不相同。 為了查找、登記方便，在設置明細賬賬頁時，每一賬戶的第一張賬頁外側粘貼口取紙，并各個賬戶錯開粘貼。
6.酒店的會計科目如何設置
去百度文庫，查看完整內容> 內容來自用戶：維維安 酒店會計科目設置會計科目名稱和編號科目編號科目名稱科目類別借貸備注科目編號科目名稱科目類別借貸備注10011002（一）資產類現(xiàn)金銀行存款總賬科目借方按幣種設置明細總賬科目借方按幣種設置明細1133其他應收款113301備用金1133010*債務人總賬科目二級明細三級明細借方二級明細根據業(yè)務內容進行借方分類，所有二級明細均按債借方務人設三級明細1009其他貨幣資金總賬科目借方根據酒店其他貨幣資金113302員工暫借款二級明細借方100901銀行本票存款二級明細借方種類設置二級明細1133020*債務人三級明細借方100902銀行匯票存款二級明細借方11330*其他往來二級明細借方100903信用卡二級明細借方1141壞賬準備總賬科目貸方100904信用卡保證金二級明細借方1151預付賬款總賬科目借方按債務人設三級明細1101短期投資總賬科目借方按短期投資各類設二級明細11510*預付賬款—預付訂金\預付貨款\其他預付款二級明細借方11010*股票\債券\其他二級明細借方11510**債務人三級明細借方1102短期投資跌價準備總賬科目貸方1201物資采購總賬科目借方按物資種類設二級明細1111應收票據總賬科目借方12010*物資品種二級明細借方11110*債務人二級明細借方1211原材料總賬科目借方按品種設二級或三級明細。
7.酒店會計科目如何設置
一、資產類
101 現(xiàn)金 102 銀行存款 109 其他貨幣資金
111 短期投資 113 應收帳款 114 壞帳準備
119 其他應收款 121 原材料 122 燃料
124 低值易耗品 126 物料用品 128 庫存商品
131 待攤費用 141 長期投資 151 固定資產
155 累計折舊 156 固定資產清理 159 在建工程
161 無形資產 171 遞延資產 181 待處理財產損溢
二、負債類
201 短期借款 203 應付帳款 209 其他應付款
211 應付工資 214 應付福利費 221 應交稅金
223 應付利潤 229 其他應交款 231 預提費用
241 長期借款 251 應付債券 261 長期應付款
三、所有者權益類
301 實收資本 311 資本公積 313 盈余公積
321 本年利潤 322 利潤分配
四、損益類
501 主營業(yè)收入 502 主營業(yè)成本 503 銷售費用
504 營業(yè)稅金及附加 511 管理費用 512 財務費用
521 投資收益 531 營業(yè)外收入
532 營業(yè)外支出
成本
借 主營業(yè)成本
貸 原材料
8.快捷酒店會計賬務處理該怎么開頭
如果你們店不太大，建議使用小企業(yè)會計準則及其科目，這樣記賬相對簡便些，科目也沒那么復雜，完全能滿足快捷酒店的賬務處理。會員卡等計入以下科目：
收到錢款時
借：庫存現(xiàn)金 等
貸：預收賬款—會員卡
消費時
借：預收賬款—會員卡
貸：主營業(yè)務收入
消費多少計入多少收入，否則要增加所得稅成本了。
擴展資料：
預收賬款的核算內容
1、借方發(fā)生額（表示預收賬款減少）
與收入同步確認的應收未收款項、已核銷壞賬客戶確認恢復付款能力、從“應收賬款”科目轉入、從“其他應收款”科目轉入、因應收票據到期未付款而轉入、帖現(xiàn)商業(yè)匯票到期未付款轉短期貸款、代購貨單位墊付的包裝費運雜費保險費；
2、貸方發(fā)生額（表示預收賬款增加）
預收客戶之預付款項、收到的營業(yè)款項、預收的商業(yè)匯票、以存貨清償應收賬款、以股權清償應收賬款、以債權清償應收賬款、固定資產無形資產清償、已經確認之壞賬損失、因債務重組損失的款項、“應收賬款”或“其他應付款”科目轉入；
3、期末余額
預收賬款科目期末貸方余額，反映企業(yè)向購貨單位預收的款項，期末借方余額屬應收賬款性質，反映企業(yè)應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
異常提示
1、長期大額掛賬借方余額有資本不實抽逃資金或求人墊資虛假出資嫌疑；
2、長期大額掛賬借方余額有被人挪用資金及私設小金庫或賬外經營嫌疑；
3、長期掛賬之借方余額有已出現(xiàn)相關經濟糾紛或已成事實壞賬損失可能；
4、長期掛賬借方余額有虛開發(fā)票無款進賬或有已收回未入賬被挪用嫌疑；
5、長期掛賬貸方余額有隱匿收入偷漏稅或出借銀行賬戶代人進賬之嫌疑。
6、長期掛賬借貸方余額有在預收應收或其他往來科目雙戶掛賬串戶嫌疑。
參考資料來源：搜狗百科--庫存現(xiàn)金
參考資料來源：搜狗百科--預收賬款
9.酒店行業(yè)怎么設置會計科目
一、酒店行業(yè)會計科目設置1.資產類（1）現(xiàn)金每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金，找數備用金和零用金備用金。設置“現(xiàn)金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。
（2）銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款?！案鶕嗣駧拧⑼鈳牛ㄖ饕蹫槊涝┑炔煌泿糯嫒氩煌y行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。
采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。（3）應收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。
報財務總監(jiān)和總經理批準，轉為壞賬損失。（4）其他應收款核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。（5）待攤費用核算已經發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
（6）存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。各類存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。
（7）其他流動資產及其他不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。
（8）固定資產核算所有固定資產的原價。所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
*9批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。（9）累計折舊核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。
根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。（10）開辦費（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。
本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
（11）其他遞延費用核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據收效時間按期轉入費用。2.負債類（1）應付賬款核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。（2）應付工資核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。（3）應付稅金核算應付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。（4）其他應付賬及稅金核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。（5）預提費用核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。
超過范圍須經職權單位或人員批準。按費用性質設明細賬。
（6）社會勞動保險基金核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。
（7）待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。3.資本類（1）實收資本核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。（2）歸還資本本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。
（3）本年利潤核算本年內實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”。
（4）分配利潤核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金.4.損益類（1）營業(yè)收入核算酒店經營范圍內的各項業(yè)務收入。營業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
（2）營業(yè)稅金根據各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。根據各項營業(yè)稅分別列賬登記。
（3）營業(yè)部門直接成本核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。（4）營業(yè)部門直接費用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據營業(yè)收入的各部門。
