所交的開(kāi)票系統(tǒng)的軟件使用服務(wù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)科目。
借:管理費(fèi)用-其他。
貸:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等科目注意這些可以全額抵減稅額。
借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金。
貸:營(yíng)業(yè)外收入申報(bào)時(shí)將其填入相關(guān)納稅減免欄次。
擴(kuò)展資料:
應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理:
企業(yè)采購(gòu)物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記“材料采購(gòu)”,“在途物資”或“原材料”,庫(kù)存商品”等科目,
按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生的退貨,做相反的會(huì)計(jì)分錄。
由運(yùn)輸單位造成的采購(gòu)物資短缺,運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記“銀行存款”等科目,貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”予以轉(zhuǎn)出。
短信服務(wù)費(fèi)計(jì)應(yīng)該入管理費(fèi)用科目。
管理費(fèi)用包括:
1、公司經(jīng)費(fèi)
總部管理人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他公司經(jīng)費(fèi);
2、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
離退休職工的退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)(包括離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)基金)、異地安家費(fèi)、職工退職金、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌基金;待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定繳納的待業(yè)保險(xiǎn)基金;
3、董事會(huì)會(huì)費(fèi)
企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。
4、其它費(fèi)用
原稅法(2008年1月1日廢止)規(guī)定:企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招。
擴(kuò)展資料:
費(fèi)用審查類別:
1、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的審查
主要包括:無(wú)形資產(chǎn)的估價(jià)是否真實(shí)、合理;無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限是否合理,注意查明無(wú)形資產(chǎn)仍可長(zhǎng)期使用而其價(jià)值已全部攤銷(xiāo),或者無(wú)形資產(chǎn)的使用期限已到,而其價(jià)值尚未攤銷(xiāo)完畢的情況,這可通過(guò)查閱無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)明細(xì)賬查明;有無(wú)將無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)列入固定資產(chǎn)折舊的錯(cuò)誤處理。
2、土地使用費(fèi)的審查
主要包括:根據(jù)有關(guān)規(guī)定,核實(shí)列支的土地使用費(fèi)是否真實(shí)、正確;有無(wú)將上年度或下年度的土地使用費(fèi)列作當(dāng)年費(fèi)用;對(duì)未辦理土地使用證書(shū)或雖已辦理了證書(shū),但當(dāng)年未支付土地使用費(fèi)的,應(yīng)查明其是否按規(guī)定預(yù)提了土地使用費(fèi),并計(jì)入當(dāng)年損益。
參考資料來(lái)源:百度百科-管理費(fèi)用
在支付防偽稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)時(shí),
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸:銀行存款
在全額抵減應(yīng)交增值稅時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
購(gòu)買(mǎi)稅控專用設(shè)備時(shí):
借:固定資產(chǎn)或管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
在有增值稅的月份抵扣時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅額
借:管理費(fèi)用(紅字)
擴(kuò)展資料:
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
管理費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上是作為期間費(fèi)用核算的,企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用,在"管理費(fèi)用"科目核算,并在"管理費(fèi)用"科目中按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)賬核算。期末"管理費(fèi)用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤(rùn)"科目后無(wú)余額。
參考資料來(lái)源:百度百科-管理費(fèi)用
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