稅金費用應記住什么(稅金及有關(guān)費用應在哪些科目中核算,為什么)
1.稅金及有關(guān)費用應在哪些科目中核算,為什么
1、增值稅是價外稅，在做材料采購時單獨列示，借方涉及到應付賬款或銀行存款。
2、營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加，借方是“主營業(yè)務稅金及附加”科目。
3、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等，借方為“管理費用”科目，商品流通企業(yè)為“營業(yè)費用”科目。
4、企業(yè)所得稅借方為“所得稅”科目。
5、企業(yè)代扣代繳個人所得稅的借方是通過“應付工資”科目核算。
6、這些稅金（費），其貸方都是“應繳稅金”科目，唯獨教育費附加的貸方為“其他應交款”科目。
特此回答！
2.繳納稅金是什么會計科目
繳納稅金是管理費用。
公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。
原稅法（2008年1月1日廢止）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關(guān)的業(yè)務招待費，納稅人能提供真實有效憑證或資料，在下列限度內(nèi)準予作為費用列支，超過標準的部分；
不得在稅前扣除：全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不得超過銷售（營業(yè)）凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。
現(xiàn)稅法規(guī)定：該實施條例中第四十三條明確規(guī)定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
擴展資料：
核算
企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；
企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"科目后無余額。
參考資料來源：百度百科-管理費用
3.計入費用的稅金有哪些
1.費用性稅金是指直接計入管理費用中的稅金，即車船使用稅、土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅。
2.費用性稅金一般作為二級明細科目，設在管理費用之下，在所得稅前準予扣除。
3.土地使用稅、房產(chǎn)稅及車船稅的賬務處理是：
1）計算應提取的上述稅金，按計算出來的金額入賬：
借：管理費用
貸：應交稅費――應交土地使用稅
――車船稅
―― 房產(chǎn)稅
2）按期如數(shù)上交稅金時：
借：應交稅費――應交土地使用稅
――應交車船稅
――應交房產(chǎn)稅
貸：銀行存款
印花稅的賬務處理
1）應交納的印花稅如數(shù)額較小，可直接計入管理費用而不需預提，上交時直接減少銀行存款：
借：管理費用
貸：銀行存款
2）印花稅數(shù)額較大的企業(yè)，首先應計入待攤費用：
借：待攤費用
貸：銀行存款
在根據(jù)分攤期間進行分攤時，計入管理費用：
借：管理費用
貸：待攤費用
4.關(guān)于交稅記入什么會計科目
營業(yè)稅：計入到“營業(yè)稅金及附加”
企業(yè)所得稅：“所得稅費用”
城市維護建設稅：“營業(yè)稅金及附加”
教育費附加：“營業(yè)稅金及附加”
地方教育附加：“營業(yè)稅金及附加”
河道工程修建維護費：
企業(yè)在“管理費用”科目下增設“河道工程修建維護管理費”項目，在“其他應交款”科目下增設“應交河道工程修建維護管理費”明細科目，企業(yè)計算出應繳納河道工程修建維護管理費時，借記“管理費用——河道工程修建維護管理費”科目，貸記“其他應交款——應交河道工程修建維護管理費”科目（金融企業(yè)、外商投資企業(yè)貸記“其他應付款——應交河道工程修建維護管理費”科目）；實際上繳時，借記“其他應付款——應交河道工程修建維護管理費”科目（金融企業(yè)、外商投資企業(yè)借記“其他應付款——應交河道工程修建維護管理費”科目），貸記“銀行存款”科目。
5.請問,內(nèi)賬的應交增值稅稅金應放在哪個科目
增值稅是價外稅，一般是從收入中直接計算出稅額形成對國家（稅務局）的負債，與費用科目無關(guān)
例如：
發(fā)生收入10萬元，（含稅）
則入賬分錄為：
借：應收賬款 10萬
貸：營業(yè)收入 85470.09元
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項 14528.91
另外，在采購時，取得可抵扣的憑證，則從支付的款項里直接計算出增值稅額，做為償還了對稅務局的負債，（即視同已經(jīng)繳納部分稅款）
例如：
發(fā)生采購8萬元（含稅）
借：原材料 68376.07元
借：應交稅費-增值稅-進項 11623.93元
貸：應付賬款 8萬元
這樣，在應交稅費-應交增值稅科目里，有貸方14528.91元（銷項），有借方11623.93元（進項），期末余額在貸方，2904.98元
表示還欠稅務局2904.98元
也就是說，你本月需繳納增值稅款為2904.98元。
不管是內(nèi)賬還是外賬，都應該按此會計理論入賬。
實際工作中，有很多小型企業(yè)，稅務對其監(jiān)管是以發(fā)票來管理的，所以存在很多票外收入，這些小企業(yè)一般是不會主動將沒開票的收入主動申報納稅的。
那么，為了使營業(yè)收入科目的金額與應收賬款科目對應上，以使銷售對賬方便進行
這種情況下，可按營業(yè)稅處理方式
發(fā)生收入時，
借：應收賬款
貸：營業(yè)收入
月末根據(jù)外賬計算需要繳納的增值稅款，不考慮與收入的關(guān)系，直接做計提入賬
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費-增值稅
然后次月申報繳納
借：應交稅費-增值稅
貸：銀行存款
這種處理賬賬，老板看的明白，銷售人員對賬明白，與客戶對賬更明確
