稅金費用應(yīng)記住什么(稅金及有關(guān)費用應(yīng)在哪些科目中核算,為什么)

1.稅金及有關(guān)費用應(yīng)在哪些科目中核算,為什么

1、增值稅是價外稅，在做材料采購時單獨列示，借方涉及到應(yīng)付賬款或銀行存款。

2、營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加，借方是“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目。

3、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等，借方為“管理費用”科目，商品流通企業(yè)為“營業(yè)費用”科目。

4、企業(yè)所得稅借方為“所得稅”科目。

5、企業(yè)代扣代繳個人所得稅的借方是通過“應(yīng)付工資”科目核算。

6、這些稅金（費），其貸方都是“應(yīng)繳稅金”科目，唯獨教育費附加的貸方為“其他應(yīng)交款”科目。

特此回答！

2.繳納稅金是什么會計科目

繳納稅金是管理費用。

公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。

原稅法（2008年1月1日廢止）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，納稅人能提供真實有效憑證或資料，在下列限度內(nèi)準(zhǔn)予作為費用列支，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分；

不得在稅前扣除：全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不得超過銷售（營業(yè)）凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。

現(xiàn)稅法規(guī)定：該實施條例中第四十三條明確規(guī)定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

擴(kuò)展資料：

核算

企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；

企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

期末，應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)賬核算。期末"管理費用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"科目后無余額。

參考資料來源：百度百科-管理費用

3.計入費用的稅金有哪些

1.費用性稅金是指直接計入管理費用中的稅金，即車船使用稅、土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅。

2.費用性稅金一般作為二級明細(xì)科目，設(shè)在管理費用之下，在所得稅前準(zhǔn)予扣除。

3.土地使用稅、房產(chǎn)稅及車船稅的賬務(wù)處理是：

1）計算應(yīng)提取的上述稅金，按計算出來的金額入賬：

借：管理費用

貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交土地使用稅

――車船稅

―― 房產(chǎn)稅

2）按期如數(shù)上交稅金時：

借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交土地使用稅

――應(yīng)交車船稅

――應(yīng)交房產(chǎn)稅

貸：銀行存款

印花稅的賬務(wù)處理

1）應(yīng)交納的印花稅如數(shù)額較小，可直接計入管理費用而不需預(yù)提，上交時直接減少銀行存款：

借：管理費用

貸：銀行存款

2）印花稅數(shù)額較大的企業(yè)，首先應(yīng)計入待攤費用：

借：待攤費用

貸：銀行存款

在根據(jù)分?jǐn)偲陂g進(jìn)行分?jǐn)倳r，計入管理費用：

借：管理費用

貸：待攤費用

4.關(guān)于交稅記入什么會計科目

營業(yè)稅：計入到“營業(yè)稅金及附加”

企業(yè)所得稅：“所得稅費用”

城市維護(hù)建設(shè)稅：“營業(yè)稅金及附加”

教育費附加：“營業(yè)稅金及附加”

地方教育附加：“營業(yè)稅金及附加”

河道工程修建維護(hù)費：

企業(yè)在“管理費用”科目下增設(shè)“河道工程修建維護(hù)管理費”項目，在“其他應(yīng)交款”科目下增設(shè)“應(yīng)交河道工程修建維護(hù)管理費”明細(xì)科目，企業(yè)計算出應(yīng)繳納河道工程修建維護(hù)管理費時，借記“管理費用——河道工程修建維護(hù)管理費”科目，貸記“其他應(yīng)交款——應(yīng)交河道工程修建維護(hù)管理費”科目（金融企業(yè)、外商投資企業(yè)貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)交河道工程修建維護(hù)管理費”科目）；實際上繳時，借記“其他應(yīng)付款——應(yīng)交河道工程修建維護(hù)管理費”科目（金融企業(yè)、外商投資企業(yè)借記“其他應(yīng)付款——應(yīng)交河道工程修建維護(hù)管理費”科目），貸記“銀行存款”科目。

5.請問,內(nèi)賬的應(yīng)交增值稅稅金應(yīng)放在哪個科目

增值稅是價外稅，一般是從收入中直接計算出稅額形成對國家（稅務(wù)局）的負(fù)債，與費用科目無關(guān)

例如：

發(fā)生收入10萬元，（含稅）

則入賬分錄為：

借：應(yīng)收賬款 10萬

貸：營業(yè)收入 85470.09元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項 14528.91

另外，在采購時，取得可抵扣的憑證，則從支付的款項里直接計算出增值稅額，做為償還了對稅務(wù)局的負(fù)債，（即視同已經(jīng)繳納部分稅款）

例如：

發(fā)生采購8萬元（含稅）

借：原材料 68376.07元

借：應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項 11623.93元

貸：應(yīng)付賬款 8萬元

這樣，在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目里，有貸方14528.91元（銷項），有借方11623.93元（進(jìn)項），期末余額在貸方，2904.98元

表示還欠稅務(wù)局2904.98元

也就是說，你本月需繳納增值稅款為2904.98元。

不管是內(nèi)賬還是外賬，都應(yīng)該按此會計理論入賬。

實際工作中，有很多小型企業(yè)，稅務(wù)對其監(jiān)管是以發(fā)票來管理的，所以存在很多票外收入，這些小企業(yè)一般是不會主動將沒開票的收入主動申報納稅的。

那么，為了使?fàn)I業(yè)收入科目的金額與應(yīng)收賬款科目對應(yīng)上，以使銷售對賬方便進(jìn)行

這種情況下，可按營業(yè)稅處理方式

發(fā)生收入時，

借：應(yīng)收賬款

貸：營業(yè)收入

月末根據(jù)外賬計算需要繳納的增值稅款，不考慮與收入的關(guān)系，直接做計提入賬

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-增值稅

然后次月申報繳納

借：應(yīng)交稅費-增值稅

貸：銀行存款

這種處理賬賬，老板看的明白，銷售人員對賬明白，與客戶對賬更明確