所得稅費用屬于損益類(lèi)科目。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類(lèi)科目。
這一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時(shí)性差異”。
如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現,即多退少補的政策。
具體表現為:企業(yè)設立一個(gè)匯算清繳賬戶(hù),并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶(hù)結算,即使后期存在差異的情況下也會(huì )在下一個(gè)會(huì )計期間返還或者補全。 擴展資料: 企業(yè)在損益類(lèi)科目中需設置“所得稅費用”,使用該科目時(shí)需注意: (1)本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
(2)本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細核算。 (3)所得稅費用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負債表日,企業(yè)按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。 ②資產(chǎn)負債表日,根據遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì )計分錄。
企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債,應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目。 (4)期末,應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無(wú)余額。
參考資料來(lái)源:百度百科-所得稅費用。
營(yíng)業(yè)稅:計入到“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
企業(yè)所得稅:“所得稅費用”
城市維護建設稅:“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
教育費附加:“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
地方教育附加:“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
河道工程修建維護費:
企業(yè)在“管理費用”科目下增設“河道工程修建維護管理費”項目,在“其他應交款”科目下增設“應交河道工程修建維護管理費”明細科目,企業(yè)計算出應繳納河道工程修建維護管理費時(shí),借記“管理費用——河道工程修建維護管理費”科目,貸記“其他應交款——應交河道工程修建維護管理費”科目(金融企業(yè)、外商投資企業(yè)貸記“其他應付款——應交河道工程修建維護管理費”科目);實(shí)際上繳時(shí),借記“其他應付款——應交河道工程修建維護管理費”科目(金融企業(yè)、外商投資企業(yè)借記“其他應付款——應交河道工程修建維護管理費”科目),貸記“銀行存款”科目。
公司公賬扣稅,屬于銀行存款會(huì )計科目。
銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定,每個(gè)企業(yè)都要在銀行開(kāi)立賬戶(hù),稱(chēng)為結算戶(hù)存款,用來(lái)辦理存款、取款和轉賬結算。
按照國家有關(guān)規定凡是獨立核算的單位都必須在當地銀行開(kāi)設賬戶(hù),在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù),除在規定的范圍內可以用現金以外,都必須通過(guò)銀行存款賬戶(hù)進(jìn)行轉賬結算。
為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款,企業(yè)會(huì )計制度規定,應設置"銀行存款"科目,該科目的借方反映企業(yè)存款的增加,貸方反映企業(yè)存款的減少,期末借方余額,反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)應嚴格按照制度的規定進(jìn)行核算和管理,企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構,借記"銀行存款"科目,貸記"現金"等有關(guān)科目;提取和支出存款時(shí),借記"現金"等有關(guān)科目,貸記"銀行存款"科目。
"銀行存款日記賬"應按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機構、存款種類(lèi)等,分別設置,由出納人員根據收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記,每日終了應結出余額。"銀行存款日記賬"應定期與" 銀行對賬單"核對,至少每月核對一次。月份終了,企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因進(jìn)行處理,應按月編制"銀行存款余調節表 ",調節相符。
無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)人,房產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)和轉讓都是要交房產(chǎn)稅的,那么,房產(chǎn)稅計入什么科目的呢1、房產(chǎn)稅計入“管理費用”會(huì )計科目。
2、企業(yè)應在會(huì )計上設置“應交稅金-應交房產(chǎn)稅”科目進(jìn)行核算。該科目貸方反映按規定計算應繳的房產(chǎn)稅數額,借方反映實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅數額;若有貸方余額,表示企業(yè)欠繳或需補繳的房產(chǎn)稅款,若有借方余額,表示企業(yè)實(shí)際多繳納的房產(chǎn)稅的稅款。
當企業(yè)計算出應繳的房產(chǎn)稅時(shí),借記“管理費用”或“商品流通費用”等科目,貸記“應交稅金-應交房產(chǎn)稅”科目;當按規定實(shí)際上繳房產(chǎn)稅時(shí),借記“應交稅金-應交房產(chǎn)稅”科目,貸記“銀行存款”等科目。由于房產(chǎn)稅也是按年征收,分期繳納的辦法進(jìn)行征收,所以對其會(huì )計處理也可以照車(chē)船使用稅等方法進(jìn)行。
即如果房產(chǎn)稅按月繳納或分期繳納,但稅款金額不大的,可在按規定計算出應納的車(chē)船使用稅時(shí),直接借記“管理費用”或“商品流通費用”等科目;如果企業(yè)分期繳納,而且每期繳納的房產(chǎn)稅數額比較大時(shí),可以通過(guò)“待攤費用”科目,分期攤入有關(guān)成本費用中去。
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