車(chē)間生產(chǎn)工人的社會(huì )保險費計入“生產(chǎn)成本”科目。
生產(chǎn)成本科目主要核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的直接材料費、直接工資、其他直接費用以及分配轉入的間接費用等。車(chē)間生產(chǎn)工人的工資、福利費、社會(huì )保險費屬于直接工資,直接費用。應計入生產(chǎn)成本科目。
車(chē)間生產(chǎn)工人的社會(huì )保險費在計提時(shí),借記“生產(chǎn)成本”,貸記“應付職工薪酬-社會(huì )保險費”。在支付時(shí)借記“應付職工薪酬-社會(huì )保險費“,貸記“銀行存款”。
擴展資料
企業(yè)發(fā)生的各項直接生產(chǎn)成本,借記“生產(chǎn)成本”科目(基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本),貸記“原材料”、“庫存現金”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。
企業(yè)發(fā)生的各項間接生產(chǎn)成本,比如分廠(chǎng)、車(chē)間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用,包括分廠(chǎng)、車(chē)間管理人員工資、折舊費、維修費、修理費及其他制造費用(辦公費、差旅費、勞保費等)。借記“制造費用”科目,貸記“庫存現金”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。
生產(chǎn)成本=直接人工+直接材料+制造費用。
參考資料來(lái)源:百度百科-生產(chǎn)成本
車(chē)間的直接生產(chǎn)人員計入“生產(chǎn)成本”,車(chē)間的管理人員是計入“制造費用”。
借:管理費用/社保(辦公室 單位承擔部分)
制造費用/社保 (車(chē)間員工單位承擔部分)
其他應收款/個(gè)人/個(gè)人社險
貸:銀行存款
擴展資料:
企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”科目;企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記“應付職工薪酬”科目;
企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費,借記“管理費用”科目,貸記“應交稅費”等科目;企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末,應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“管理費用”科目。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-管理費用
車(chē)間保險費計入制造費用。
制造費用是指企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位(分廠(chǎng)、車(chē)間)為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用。其內容包括:車(chē)間管理人員工資:是指生產(chǎn)車(chē)間管理人員、輔助后勤人員等非一線(xiàn)直接從事生產(chǎn)的人員工資;一線(xiàn)直接生產(chǎn)人員非生產(chǎn)期間的工資也計入本項目,非一線(xiàn)生產(chǎn)員工提供直接生產(chǎn)時(shí),其相應的工資應從本項目轉入生產(chǎn)成本中的直接工資項目。
職工福利費:按第一項所定義的生產(chǎn)管理人員工資的14%提取。勞動(dòng)保護費:指按照規定標準和范圍支付給車(chē)間職工的勞動(dòng)保護用品,防暑降溫、保健飲食品(含外購礦泉水)的費用和勞動(dòng)保護宣傳費用。
差旅費:是指按照規定報銷(xiāo)生產(chǎn)車(chē)間職工因公外出的各種差旅費、住宿費、助勤費;市內交通費和誤餐補貼;按規定支付職工及其家屬的調轉、搬家費;按規定支付患職業(yè)病的職工去外地就醫的交通費、住宿費、伙食補貼等。取暖費:是指車(chē)間管理部門(mén)所支付的取暖費,包括取暖用燃料、蒸汽、熱水、爐具等支出。
折舊費:是指車(chē)間所使用固定資產(chǎn)按規定計提的折舊費。租賃費:是指車(chē)間使用的從外部租入的各種固定資產(chǎn)和用具等按規定列支的租金。
修理費:符合資本化條件的大修理費。交通費:是指企業(yè)為車(chē)間職工上下班而發(fā)生的交通車(chē)輛費用,主要指汽油費、養路費等。
物料消耗:指車(chē)間管理部門(mén)耗用的一般消耗材料,不包括固定資產(chǎn)修理和勞動(dòng)保護用材料。低值易耗品攤銷(xiāo):是指車(chē)間所使用的低值易耗品的攤銷(xiāo)。
辦公費:是指車(chē)間生產(chǎn)管理部門(mén)的通訊費用以及文具、印刷、辦公用品等辦公費用;政府部門(mén)的宣傳經(jīng)費,包括學(xué)習資料、照相洗印費以及按規定開(kāi)支的報刊訂閱費等。生產(chǎn)用工具費:是指車(chē)間生產(chǎn)耗用的生產(chǎn)用工具費用。
季節性修理期間的停工損失:是指因生產(chǎn)的季節性需要而必須停工,生產(chǎn)車(chē)間停工期間所發(fā)生的各項費用。試驗檢驗費:是指車(chē)間發(fā)生的對材料、半成品、成品、儀器儀表等試驗、檢驗費。
水電費:是指車(chē)間管理部門(mén)由于消耗水、電和照明用材料等而支付的非直接生產(chǎn)費用。運輸費:是指生產(chǎn)應負擔的廠(chǎng)內運輸部門(mén)和廠(chǎng)外運輸機構所提供的運輸費用,包括其辦公用車(chē)輛的養路費、管理費、耗用燃料及其他材料等費用。
技術(shù)組織措施費:是指生產(chǎn)工藝布局調整等原因發(fā)生的費用。保險費:是指應由車(chē)間負擔的財產(chǎn)保險費用。
其他制造費用:零星發(fā)生的其他應由車(chē)間負擔的費用。
一、生產(chǎn)車(chē)間水電費計入“制造費用”科目。
二、說(shuō)明1、制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用,如車(chē)間管理人員的工資及提取的福利費、車(chē)間房屋建筑物和機器設備的折舊費、租賃費、機物料消耗、水電費、辦公費以及停工損失、信息系統維護費等。 不能根據原始憑證或原始憑證匯總表直接計入成本的費用,需要按一定標準分配計入成本核算對象。
2、《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》附錄設置了第5101號“ 制造費用”科目核算企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間(部門(mén))為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。(1)生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的機物料消耗,借記本科目,貸記“原材料”等科目。
(2)發(fā)生的生產(chǎn)車(chē)間管理人員的工資等職工薪酬,借記本科目,貸記“應付職工薪酬”科目。(3)生產(chǎn)車(chē)間計提的固定資產(chǎn)折舊,借記本科目,貸記“累計折舊”科目。
(4)生產(chǎn)車(chē)間支付的辦公費、水電費等,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。(5)發(fā)生季節性的停工損失,借記本科目,貸記“原材料”、“應付職工薪酬”、“銀行存款”等科目。
(6)期末,將制造費用分配計入有關(guān)的成本核算對象,借記“生產(chǎn)成本(基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本)”、“勞務(wù)成本”等科目,貸記本科目。(7)除季節性的生產(chǎn)性企業(yè)外,本科目期末應無(wú)余額。
管理費用-保險費科目。
財產(chǎn)保險費有兩種情況:
1、付當期財產(chǎn)保險費
借:管理費用-保險費
貸:銀行存款
2、預付下期財產(chǎn)保險費
借:預付帳款-預付保險費
貸:銀行存款
待到保險受益期
借:管理費用-保險費
貸:預付帳款-預付保險費
擴展資料:
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記“應付職工薪酬”科目;企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費,借記“管理費用”科目,貸記“應交稅費”等科目。
企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末,應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“管理費用”科目。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-管理費用
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