增值稅一覽表(增值稅有那些)

1.增值稅會計科目有那些

《財政部關于增值稅會計處理的規(guī)定》規(guī)定增值稅會計科目：

一、會計科目

（一）企業(yè)應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。企業(yè)已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。

“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；進口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。

“進項稅額轉出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。

2.應交稅金——應交增值稅的明細科目有哪些

增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置：“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等。其中：

1.“進項稅額”：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額；

2.“銷項稅額抵減" ：記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；

3.“已交稅金”：記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額；

4.“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”：分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額；

5.“減免稅款”：記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額；

6.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”：記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額；

7.“銷項稅額”：記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額；

8.“出口退稅”：記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額；

9.“進項稅額轉出”：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額。

擴展資料：

應交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付帳款的一種。主要包括應該交納的產(chǎn)品稅、增殖稅、城市維護建設稅、營業(yè)稅、資源稅、所得稅、調(diào)節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應交和實際交納情況，應設置"應交稅金"帳戶進行核 算。

企業(yè)月終計算出當月應交納的稅款，貸（增）記該帳戶，實際交納時，借 （減）記該帳戶，月末，余額在貸方，表示應交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅 金。"應交稅金"帳戶還應按稅金種類設置明細帳，進行明細分類核算。

應交稅金--應交增值稅 ：一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進項稅額，借方如果是多交的也要轉到“應交稅金--未交增值稅”；一般沒有貸方余額，因為轉到了“應交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區(qū)分企業(yè)增值稅的上交情況。

根據(jù)增值稅核算的要求，還是轉比較好，這樣的一目了然。

“應交稅金——未交增值稅”，通過此明細科目來反映企業(yè)未交或多交的增值稅（借方余為多交數(shù)，貸方余為未交數(shù)）。

轉出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。

期末有未交的：

借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅金——未交增值稅

期末有多交的：

借：應交稅金——未交增值稅

貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅

參考資料：中華人民共和國財政部-《增值稅會計處理規(guī)定》

3.應交增值稅明細科目有哪些

1. 一般納稅人在“應交稅費；應交增值稅”明細賬內(nèi)，應分別設置“

進項稅額”，已交稅金”“轉出未交增值稅”，“減免稅款”；、

“銷項稅額，出口退稅，進項稅額轉出，“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉出多交增值稅”等三級明細科目。

2..如果是小規(guī)模納稅人，在應交稅費科目下設置一個“應交增值稅”二級明細科目就行了

3.為了核算一般納稅人企業(yè)在月終時當月應交未交的增值稅或多交的增值稅，在“應交稅費”科目下還應設置“未交增值稅”明細科目。

1）.該明細科目貸方登記自“應交增值稅”明細科目轉出的未交增值稅；

2）.借方登記自“應交增值稅”明細科目轉出的多交增值稅和本月實際交納的以前月份尚未交納的增值稅；

3）.期末貸方余額反映未交的增值稅，若為借方余額則反映多交的增值稅。

4.企業(yè)常見的應交增值稅的9大科目明細是什么

應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。

企業(yè)常見的應交增值稅的9大科目明細如下： “應交增值稅”分為“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅費”等設置專欄進行明細核算。 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。

為了更清楚地分別核算增值稅應繳、已繳和未繳的情況，在該科目下，應設置下列明細科目： “應交增值稅”明細科目 在現(xiàn)行稅制下，“應交增值稅”明細科目的借、貸方增加了很多經(jīng)濟內(nèi)容，借方既要反映進項稅額。 又要反映預繳的稅金；貸方既要反映銷項稅額，又要反映出口退稅、進項稅額轉出等情況。

“應交增值稅”明細科目增加核算內(nèi)容后，如果仍沿用三欄式賬戶，很難完整反映企業(yè)增值稅的抵扣、繳納、退稅等情況。因此，在賬戶設置上采用了多欄式賬戶的方式，在“應交稅費--應交增值稅”賬戶中的借方和貸方各設了若干個三級科目加以反映。

1?！斑M項稅額”，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。 2。

“已交稅費”，核算企業(yè)當月繳納本月增值稅額。 3。

“減免稅款”，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

4?！俺隹诘譁p內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”，反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記“應交稅費--應交增值稅（出口退稅）”科目。

應免抵稅額的計算確定有兩種方法： 第一種是在取得國稅機關《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后進行免抵和退稅的會計處理。即按批準數(shù)進行會計處理。

按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》批準的免抵稅額。借記本科目。

貸記“應交稅費--應交增值稅（出口退稅）”科目。 第二種是出口企業(yè)進行退稅申報時，按退稅申報數(shù)進行會計處理。

根據(jù)當期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》的免抵稅額借記本科目，貸記“應交稅費--應交增值稅（出口退稅）”科目。 5。

“轉出未交增值稅”，核算企業(yè)月終轉出應繳未繳的增值稅。 月末企業(yè)“應交稅費--應交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應交稅費--未交增值稅”科目。

6?！颁N項稅額”，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。

企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。 現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定，實行先征后返的生產(chǎn)企業(yè)，除來料加工復出口貨物外，出口貨物離岸價視同內(nèi)銷先征稅，出口單證收齊后再以離岸價為依據(jù)按規(guī)定退稅率申報退稅，在出口銷售行為發(fā)生后，按規(guī)定征稅率計算銷項稅額貸記本科目，同時按規(guī)定退稅率計算的出口退稅借記“應收補貼款”科目。

按征退稅率之差計算的不得抵扣稅額借記“出口產(chǎn)品銷售成本”科目；實行“免、抵、退”稅的生產(chǎn)企業(yè)。出口貨物銷售收入不計征銷項稅額，對經(jīng)審核確認不予退稅的貨物，應按規(guī)定征稅率計征銷項稅額。

7?！俺隹谕硕悺?，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。

出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。出口企業(yè)當期按規(guī)定應退稅額，應免抵稅額后，借記“應收賬款--應收出口退稅款--增值稅”科目、“應交稅費--應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅）”科目。

貸記本科目。 8。

“進項稅額轉出”，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。按稅法規(guī)定。

對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應在借記“產(chǎn)品銷售成本”科目的同時，貸記本科目。企業(yè)在核算出口貨物免稅收入的同時，對出口貨物免稅收入按征退稅率之差計算出的“不得抵扣稅額”，借記“產(chǎn)品銷售成本”科目，貸記本科目，當月“不得抵扣稅額”累計發(fā)生額應與本月免稅申報的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》中“不得抵扣稅額”合計數(shù)一致。

出口企業(yè)收到主管稅務機關出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記本科目，同時以紅字借記“主營業(yè)務成本”科目。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支付時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，并沖減“不得抵扣稅額”。

用紅字貸記本科目，同時以紅字借記“主營業(yè)務成本”科目。 9。

“轉出多交增值稅”，核算一般納稅人月終轉出多繳的增值稅。月末企業(yè)“應交稅費--應交增值稅”明細賬出現(xiàn)借方余額時，根據(jù)余額借記“應交稅費--未交增值稅”科目，貸記本科目。

對按批準數(shù)進行會計處理的，本科目月末轉出數(shù)為當期期末留抵。

5.增值稅會計科目

1、購買金稅盤的稅額是屬于抵減稅額，不是減免稅額，所以在填寫納稅申報表時填寫在“抵減稅額 ”欄，不能填在“減免稅額”欄，且該發(fā)票不能認證抵扣。

2、會計處理：

(1)商品采購

借：庫存商品 10000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1700

貸：銀行存款或應付賬款 11700

(2)銷售商品

借：銀行存款或應收賬款 23400

貸：主營業(yè)務收入 20000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3400

(3)購買金稅盤和服務費5882.33（稅額1000=5882.33/0.17）

借：管理費用 1000

貸：銀行存款1000

(4)抵減應交增值稅時

借：應交稅費——應交增值稅（抵減稅額）1000

貸：管理費用 1000

(5)繳納增值稅

借：應交稅費——應交增值稅 700(3400-1700-1000)

貸：銀行存款 700

6.求增值稅分錄大全

一、應交增值稅 （一）一般納稅人的賬務處理 1.取得資產(chǎn)、接受應稅勞務或應稅行為 （1）一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務或服務、取得無形資產(chǎn)或固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）等 基本賬務處理： 借：原材料 庫存商品 固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）等 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 （2）購進不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程按規(guī)定進項稅額分年抵扣，增值稅一般納稅人2016年5月1日后購入固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)），以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應按照有關規(guī)定自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

基本賬務處理為： 購入時： 借：在建工程、固定資產(chǎn) 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）【進項稅額*60%】 應交稅費——待抵扣進項稅額【進項稅額*40%】 貸：銀行存款等 第二年（第13個月）時： 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）【進項稅額*40%】 貸：應交稅費——待抵扣進項稅額【進項稅額*40%】 （3）貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理。 基本賬務處理為： 借：原材料等 應交稅費——待認證進項稅額 貸：應付賬款等 待取得發(fā)票并經(jīng)認證后： 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 應交稅費——待抵扣進項稅額 貸：應交稅費——待認證進項稅額 2.銷售貨物、提供應稅勞務、發(fā)生應稅行為（銷項稅額） （1）企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時，按照不含稅收入和增值稅稅率計算確認“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）”。

（2）視同銷售。企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈送他人等，稅法上視為視同銷售行為，計算確認增值稅銷項稅額。

①集體福利 借：應付職工薪酬 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 同時： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 ②對外投資 借：長期股權投資等 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 同時： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 ③（以實物）支付（分配）股利 借：應付股利 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 同時： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 ④對外捐贈 借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品（成本價） 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（計稅價或公允價或市場價*17%） 3.交納增值稅。企業(yè)當月交納增值稅（預交），通過“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”科目核算。

基本賬務處理： （1）交納當月應交增值稅 借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 （2）交納以前期間未交增值稅 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 4.月末轉出多交增值稅和未交增值稅 月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。 對于當月應交未交的增值稅： 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值 對于當月多交的增值稅： 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） （二）小規(guī)模納稅人的賬務處理 小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收，按照銷售價款（不含稅）的3%的征稅率征收。

小規(guī)模納稅人從一般納稅人處購買貨物不得抵扣進項稅，其銷售的貨物一般納稅人也不得抵扣進項稅（取得增值稅專用發(fā)票除外）。 銷售貨物（服務）時： 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅 交納增值稅時： 借：應交稅費——應交增值稅 貸：銀行存款。