一般損益類(lèi)的會(huì )計科目,月末都要結轉。結轉分錄:
(1)結轉各項收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤
(2)期間費用的結轉
借:本年利潤
貸:管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用
(3)成本支出的結轉
借:本年利潤
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出
(4)稅金的結轉 借:本年利潤
貸:稅金及附加、所得稅
借:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
結轉收入:在報告期末將收入賬戶(hù)余額結轉到本年利潤中去。
收入主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等。
結轉收入會(huì )計分錄:
1. 收入的結轉 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入 ) 貸:本年利潤
2. 期間費用的結轉
借:本年利潤
貸:管理費用(營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用)
3. 成本支出的結轉
借:本年利潤
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出)
4. 稅金的結轉
借:本年利潤
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
擴展資料:
結轉收入是一個(gè)會(huì )計術(shù)語(yǔ),就是將本期取得的各項收入結轉到本年利潤科目。本年利潤的貸方發(fā)生數減去借方發(fā)生數,其差額就是企業(yè)當期的盈虧數。
參考資料:月末結轉收入--百度百科
1. 做12月份結轉分錄,要按照每個(gè)總帳科目余額(即,收入類(lèi)的當月貸方-借方;支出類(lèi)要當月借方-貸方)結轉,所以,你不是要羅列哦.那么分錄如下:
結轉收入類(lèi): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)(155-5萬(wàn)元)其他業(yè)務(wù)收入1.25萬(wàn)(1.35-0.1)投資收益0.25(0.375-0.125)營(yíng)業(yè)外收入0.125萬(wàn) 貸:本年利潤 151.625萬(wàn)元.
結轉支出類(lèi): 借:本年利潤156.276萬(wàn)元 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)支出105萬(wàn)元(107.5-2.5) 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1.75萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)費用1.9萬(wàn)元 其他業(yè)務(wù)支出0.625萬(wàn)(0.675-0.05) 管理費用21.75萬(wàn)(22.05-0.3) 財務(wù)費用24.126(24.75-0.624) 營(yíng)業(yè)外支出1.125萬(wàn)元.
12月份的本月利潤=151.625-156.276=-4.651萬(wàn)元.呵呵本月虧損
2\ 全年利潤=11月末利潤總額2323750+12月份利潤(-46510)=2277240 如果沒(méi)有納稅調整項,則全年應繳所得稅額=全年利潤總額*(1-33%)=1525750.80元 則凈利潤=全年利潤總額-751489.20
3\我想說(shuō) 其實(shí)這個(gè)題除了煩瑣些并不難,你呀,就是缺少些耐心的.也可能是還小吧.長(cháng)大些了就很優(yōu)秀了
條理沒(méi)有錯,得數不知道有沒(méi)有問(wèn)題
1.結轉本期收入和利得
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
投資收益(凈收益)
公允價(jià)值變動(dòng)損益 (凈收益)
貸:本年利潤
2.結轉費用和損失
借:本年利潤
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)稅金及附加
銷(xiāo)售費用
管理費用
財務(wù)費用
營(yíng)業(yè)外支出
資產(chǎn)減值損失
收入、利得、成本、費用、損失、利潤等科目都可能涉及到結轉問(wèn)題。
例如:制造費用經(jīng)一定方法分配到生產(chǎn)成本,要從貸方結轉到生產(chǎn)成本借方; 產(chǎn)成品入庫,要從生成成本貸方結轉到產(chǎn)成品借方; 結轉營(yíng)業(yè)成本,要從產(chǎn)成品/庫存商品等貸方結轉到營(yíng)業(yè)成本借方; 。
等等 損益的結轉為: ①借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入等 貸:本年利潤 ②借:本年利潤 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷(xiāo)售費用 管理費用 財務(wù)費用 營(yíng)業(yè)外支出等 利潤的結轉為: 借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤。
會(huì )計制度規定,在期末(月末、季末、年末),為了編制會(huì )計報表,需要進(jìn)行結賬。其中一個(gè)方面就是結清各損益類(lèi)賬戶(hù),據以確定本期利潤。
一、在月末,首先要根據權責發(fā)生制的要求,調整有關(guān)賬項,合理確定本期應計的收入和應計的費用。比如計提本月的固定資產(chǎn)折舊,進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo),按配比原則結轉銷(xiāo)售成本,計算本月應付的銀行借款利息……等,登記有關(guān)的損益類(lèi)賬戶(hù)。并結出各賬戶(hù)余額。
二、將損益類(lèi)賬戶(hù)余額全部結轉入“本年利潤”賬戶(hù),結平所有損益類(lèi)賬戶(hù)。(注:計算本期利潤有兩種方法,賬結法和表結法。賬結法每月末均要進(jìn)行損益類(lèi)賬戶(hù)的結轉;表結法平時(shí)不結轉,只需將損益類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)生額直接填在利潤表中計算各期的利潤,但在年末也要結轉損益類(lèi)賬戶(hù)的全年發(fā)生額。結轉后損益類(lèi)賬戶(hù)無(wú)余額)
三、結轉本月收入和費用的賬務(wù)處理:
1、結轉各項費用、損失類(lèi)科目
借:本年利潤
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)稅金及附加
管理費用
財務(wù)費用
銷(xiāo)售費用
資產(chǎn)減值損失
營(yíng)業(yè)外支出
2、結轉各項收入、利得類(lèi)科目
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
公允價(jià)值變動(dòng)損益(凈收益)(如果是凈損失,應記貸方轉入“本年利潤”的借方)
投資收益(凈收益)(如果是凈損失,應記貸方轉入“本年利潤”的借方)
營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤
3、確認所得稅費用(假設不存在遞延所得稅)
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
4、將所得稅費用轉入本年利潤
借:本年利潤
貸:所得稅費用
四、具體核算請參看《會(huì )計實(shí)務(wù)》有關(guān)章節內容。
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