正確的應該這么寫(xiě)。
收到50萬(wàn)時(shí):
借:銀行存款 50
貸:預收賬款 50
發(fā)工資時(shí):
借:勞務(wù)成本 45
貸:應付職工薪酬 45
完工時(shí):
借:預收賬款 50
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50
同時(shí)結轉成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 45
貸:勞務(wù)成本 45
這是最標準的提供勞務(wù)服務(wù)會(huì )計處理。
你這個(gè)寫(xiě)的都不對,方法是以前的借方寫(xiě)貸方,貸方寫(xiě)借方,然后按我得寫(xiě)
(1)借:銀行存款21758
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 21758
(2)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本21323
貸:其他應付款-勞務(wù)費21323
借:管理費用41637.25
財務(wù)費用20
貸:銀行存款等41657.25
期末結轉
(3)借:本年利潤41222.25
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入21758
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本21323
管理費用41637.25
財務(wù)費用20
勞務(wù)派遣公司主要賬務(wù)處理:
1、收到勞務(wù)費,開(kāi)具發(fā)票
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應付職工薪酬—工資
其他應付款—社保 (企業(yè)交納部分)
其他應付款—住房公積金(企業(yè)交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借:應付職工薪酬—工資
貸:庫存現金
其他應付款—社保 等 (個(gè)人承擔的社保和公積金)
應交稅費—個(gè)人所得稅 (可以扣減3500和個(gè)人社保)
4、繳納社保和公積金
借:其他應付款—社保 等
貸:銀行存款
5、計提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費(按差額計提,即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保)
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應交稅費—營(yíng)業(yè)稅
應交稅費—城建稅
應交稅費—教育費附加
營(yíng)業(yè)稅計稅基數為從用工單位收取的全部款項減除轉付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。
6、支付本企業(yè)人員工資和費用
借:管理費用—工資/ 辦公費 等
貸:應付職工薪酬—工資 或 庫存現金 / 銀行存款
7、期末結轉
借:本年利潤
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費用
營(yíng)業(yè)稅金及附加
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
按管理費用-勞務(wù)費科目入賬即可。
會(huì )計分錄:
借:管理費用-勞務(wù)費
貸:銀行存款
在成本方面,支付給勞務(wù)公司的工人工資應和本部管理人員一樣,將被派遣員工的工資和保險費列支“應付職工薪酬—工資”科目和“應付職工薪酬—社會(huì )保險費”科目,結轉成本時(shí),由于派遣職工是給派遣公司直接帶來(lái)收益的一線(xiàn)員工,應將其轉入“生產(chǎn)成本”科目,而本部管理人員的工資和保險費應轉入“管理費用”科目。
收到勞務(wù)費,開(kāi)具發(fā)票
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
擴展資料
勞動(dòng)報酬支付注意事項:
結合各種靈活多變的用工形式,允許用人單位和勞動(dòng)者雙方在法律允許的范圍內對勞動(dòng)報酬的金額、支付時(shí)間、支付方式等進(jìn)行平等協(xié)調,在勞動(dòng)合同中約定一種對當事人而言更切合實(shí)際的勞動(dòng)報酬制度。同時(shí),用人單位向勞動(dòng)者發(fā)放勞動(dòng)報酬還要遵守國家有關(guān)規定,主要有:最低工資制度
勞動(dòng)法第四十八條規定了國家實(shí)行最低工資保障制度,用人單位支付勞動(dòng)者的工資不得低于當地的最低工資標準。最低工資不包括延長(cháng)工作時(shí)間的工資報酬,以貨幣形式支付的住房和用人單位支付的伙食補貼。
中班、夜班、高溫、低溫、井下、有毒、有害等特殊工作環(huán)境和勞動(dòng)條件下的津貼以及國家法律、法規、規章規定的社會(huì )保險福利待遇。此外,在勞動(dòng)合同中約定的勞動(dòng)者在未完成勞動(dòng)定額或者承包任務(wù)的情況下。
用人單位可低于最低工資標準支付勞動(dòng)者工資的條款不具有法律效力;勞動(dòng)者與用人單位形成或者建立勞動(dòng)關(guān)系后,試用、熟練、見(jiàn)習期內在法定工作時(shí)間內提供了正常勞動(dòng),其所在的用人單位應當支付其不低于最低工資標準的工資。
當然,企業(yè)下崗待工人員,由企業(yè)依據當地政府的有關(guān)規定支付其生活費,生活費可以低于最低工資標準。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-管理費用
勞務(wù)公司,主要是中介服務(wù),比工業(yè)商業(yè)會(huì )計要簡(jiǎn)單的多,沒(méi)有生產(chǎn)成本費用的核算,一般也沒(méi)有存貨,有也比較簡(jiǎn)單,主要是用于公司辦公用的用品。
日常會(huì )計主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(支出)、管理費用。用到的科目主要有:1、與資產(chǎn)負債表有關(guān)的主要有:現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、應付工資(或應付職工薪酬)、應交稅費、實(shí)收資本、未分配利潤。
還有可能用到材料、應付賬款、其他應付款等科目。2 、與利潤表有關(guān)的主要有:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用、本年利潤。
還有可能用到其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加等科目。勞務(wù)公司為派遣單位代發(fā)工資,從其他應收款(或其他應付款)科目核算。
收到用工單位轉來(lái)的工資時(shí),借:現金(銀行存款) 貸:其他應收款(其他應付款) 代發(fā)工資支付時(shí),借:其他應收款(其他應付款) 貸:現金(銀行存款) 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸:應交稅費(各明細,如營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加等) 另外,現在大部分小企業(yè)都執行《小企業(yè)會(huì )計制度》。勞務(wù)公司應當按照全額發(fā)放地方稅務(wù)發(fā)票,發(fā)票內容可以發(fā)給勞務(wù)人員等,營(yíng)業(yè)稅按照征收的勞務(wù)減去工資,社會(huì )保障和 住房公積金支付給派遣人員,稅率為5%(附加稅費)批準稅率。
收到勞務(wù)費,開(kāi)具發(fā)票 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保。住房公積金 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應付職工薪酬——薪金 ——社保 ——住房公積金 支付派遣人員的工資 借:應付職工薪酬——薪金 貸:庫存現金 其他應付款——個(gè)人承擔的社保和公積金 應交稅費——個(gè)稅(可以扣減3500) 繳納社保和公積金 借:應付職工薪酬 ——住房公積金 其他應付款——個(gè)人承擔的社保和公積金 貸:銀行存款 計提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸:應交稅費——營(yíng)業(yè)稅 ——城建稅 ——教育費附加 記住記帳規則:有借必有貸,借貸必相等 注意會(huì )計科目的分類(lèi):資產(chǎn),成本和費用的借方表增加,信用表減少。
所有者權益,負債,收入和利潤類(lèi)別的借方表減少,信用報表增加。回到會(huì )計賬戶(hù)內容,參考相關(guān)條目,嘗試更多地考慮原因。
一般來(lái)說(shuō),先借貸; 借款和出借應由分支機構書(shū)寫(xiě),文字和數量應交錯; 在借入一筆以上貸款或借入更多貸款的情況下,借款人或貸款人的文本和金額必須一致。信用賬戶(hù)符號,賬戶(hù)和金額均由借款人支持,表明借款人在左邊,信用證在右邊。
會(huì )計分錄的類(lèi)型包括簡(jiǎn)單條目和復合條目。 簡(jiǎn)單的條目是一筆貸款和一筆貸款的條目; 復合條目用于多個(gè)貸款條目,多個(gè)貸款和多個(gè)貸款條目。
需要指出的是,為了保持賬目對應的清晰,通常不宜將不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)結合起來(lái),為多借款和多貸款準備會(huì )計分錄。 但是,在某些特殊情況下,為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的整體情況,也可以為借貸準備會(huì )計分錄。
擴展資料 會(huì )計分賬格式 第一:應是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;第二:貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種,其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
方法 初學(xué)者在編制會(huì )計分錄時(shí),可以按以下步驟進(jìn)行:第一:涉及的賬戶(hù),分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶(hù)發(fā)生變化;第二:賬戶(hù)的性質(zhì),分析涉及的這些賬戶(hù)的性質(zhì),即它們各屬于什么會(huì )計要素,位于會(huì )計等式的左邊還是右邊;第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶(hù)是增加了還是減少了,增減金額是多少;第四:記賬方向,根據賬戶(hù)的性質(zhì)及其增減變化情況,確定分別記入賬戶(hù)的借方或貸方;第五:根據會(huì )計分錄的格式要求,編制完整的會(huì )計分錄。會(huì )計分錄 此外,要勤,多學(xué)、多問(wèn)、多練。
1)首先從會(huì )計科目入手,背熟科目核算內容。2)學(xué)習記賬規則和記帳流程,學(xué)習會(huì )計制度,學(xué)習基礎知識。
3)多練,多積累實(shí)際經(jīng)驗。4)及時(shí)了解各種財稅政策,拓寬知識面。
5)注意靈活運用,逐步做到精準核算,合理避稅。6)根據會(huì )計分錄的格式要求,編制完整的會(huì )計分錄。
同時(shí),要想快速掌握會(huì )計分錄的正確應用,不能靠死記硬背,也不能以某一會(huì )計教材給出的舉例分錄來(lái)作為萬(wàn)能的金鑰匙,可參照以下幾個(gè)方法:1、在理解的基礎上記憶。2、結合經(jīng)濟業(yè)務(wù)來(lái)來(lái)捋順各科目之間的對應關(guān)系。
3、把所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)歸類(lèi),找出各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會(huì )計科目,搞清在哪里用那些會(huì )計科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4、聯(lián)系會(huì )計準則,結合會(huì )計科目弄清各科目核算的內容。
5、重點(diǎn)的掌握資產(chǎn)減值、公允價(jià)值變動(dòng)、遞延稅項、或有負債等賬務(wù)處理。6、理清成本歸集與分配、成本結轉、損益結轉、各項稅費的計提與核算。
7、多做一下賬務(wù)處理練習,強化記憶內容。參考資料來(lái)源:百度百科-會(huì )計分錄。
1、收到勞務(wù)費,開(kāi)具發(fā)票:
借:銀行存款;貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本;貸:應付職工薪酬-工資;其他應付款-社保 (企業(yè)交納部分);其他應付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)。
3、支付派遣人員的工資:
借:應付職工薪酬-工資;貸:庫存現金;其他應付款-社保 等 (個(gè)人承擔的社保和公積金);
應交稅費-個(gè)人所得稅 (可以扣減3500和個(gè)人社保)。
4、繳納社保和公積金:
借:其他應付款-社保等;貸:銀行存款。
資料拓展:
勞務(wù)派遣又稱(chēng)人力派遣、人才租賃、勞動(dòng)派遣、勞動(dòng)力租賃、雇員租賃,是指由勞務(wù)派遣機構與派遣勞工訂立勞動(dòng)合同,把勞動(dòng)者派向其他用工單位,再由其用工單位向派遣機構支付一筆服務(wù)費用的一種用工形式。勞動(dòng)力給付的事實(shí)發(fā)生于派遣勞工與要派企業(yè)(實(shí)際用工單位)之間,要派企業(yè)向勞務(wù)派遣機構支付服務(wù)費,勞務(wù)派遣機構向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報酬。勞務(wù)派遣起源于20世紀的資本主義國家美國,后傳至法國、德國、日本等國。
90年代在我國國有企業(yè)勞動(dòng)制度改革中,出現了為安置下崗職工而產(chǎn)生的勞務(wù)派遣,可跨地區、跨行業(yè)進(jìn)行。年薪通常為2-3萬(wàn)。派遣工一般從事的多為低技術(shù)含量工作,如保潔員、保安員、營(yíng)業(yè)員等工作,勞動(dòng)者一旦年老體弱,勞動(dòng)能力下降,派遣單位就會(huì )在勞動(dòng)合同到期后拒絕與其續簽。
參考資料:搜狗百科-勞務(wù)派遣
1、收到勞務(wù)費,開(kāi)具發(fā)票
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應付職工薪酬—工資
其他應付款—社保 (企業(yè)交納部分)
其他應付款—住房公積金(企業(yè)交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借:應付職工薪酬—工資
貸:庫存現金
其他應付款—社保 等 (個(gè)人承擔的社保和公積金)
應交稅費—個(gè)人所得稅 (可以扣減3500和個(gè)人社保)
會(huì )計分錄亦稱(chēng)“記賬公式”。簡(jiǎn)稱(chēng)“分錄”。它根據復式記賬原理的要求,對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應的雙方賬戶(hù)及其金額的一種記錄。在登記賬戶(hù)前,通過(guò)記賬憑證編制會(huì )計分錄,能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類(lèi)情況,有利于保證賬戶(hù)記錄的正確和便于事后檢查。
擴展資料
編制
格式
第一:應是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種,其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
方法
初學(xué)者在編制會(huì )計分錄時(shí),可以按以下步驟進(jìn)行:
第一:涉及的賬戶(hù),分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶(hù)發(fā)生變化;
第二:賬戶(hù)的性質(zhì),分析涉及的這些賬戶(hù)的性質(zhì),即它們各屬于什么會(huì )計要素,位于會(huì )計等式的左邊還是右邊;
第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶(hù)是增加了還是減少了,增減金額是多少;
第四:記賬方向,根據賬戶(hù)的性質(zhì)及其增減變化情況,確定分別記入賬戶(hù)的借方或貸方;
第五:根據會(huì )計分錄的格式要求,編制完整的會(huì )計分錄。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-會(huì )計分錄
賬務(wù)處理方法如下:
1、收到勞務(wù)費收入
借:現金(或銀行存款)
貸:其他業(yè)務(wù)收入(或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)
2、發(fā)生的勞務(wù)費支出
借:其他業(yè)務(wù)支出(或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)
貸:銀行存款(或應付工資等)
3、提稅金
借:其他業(yè)務(wù)支出(或主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加)
貸:應交稅金--營(yíng)業(yè)稅、城建稅
貸:其他應交款--教育費附加
4、結轉稅金
借:本年利潤
貸:其他業(yè)務(wù)支出(或主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加)
注:如果勞務(wù)費不屬于單位的主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍,計入其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出科目。
擴展資料:
勞務(wù)費與應付職工薪酬的區別
1、從適用法律角度來(lái)看,工資性支出是指按《勞動(dòng)法》第十六條規定用人單位和勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同后支付的工資報酬;而勞務(wù)報酬一般是根據《合同法》的有關(guān)承攬合同、技術(shù)合同、居間合同等規定簽訂合同而取得的報酬。簽訂勞動(dòng)合同的員工,享有《勞動(dòng)法》的權利義務(wù),和用工單位存在著(zhù)雇傭被雇傭的關(guān)系,用人單位除了支付工資報酬之外,還應履行繳納社會(huì )保險的義務(wù);勞務(wù)報酬則不存在這種關(guān)系,其勞動(dòng)具有獨立性、自由性,其行為受《合同法》的調整。
2、從管理方式上看,支付工資的員工都記載在企業(yè)的職工名冊中,并且企業(yè)日常都進(jìn)行考勤或簽到,而支付勞務(wù)報酬的人員一般則不這樣管理。公司雇用的保姆不屬于《勞動(dòng)法》所規定的關(guān)系,比如一般公司禁止員工兼職,而保姆則一般同時(shí)為幾家公司或客戶(hù)服務(wù),對某一客戶(hù)按時(shí)收費。
3、從財務(wù)核算角度來(lái)看,工資報酬的支付一般通過(guò)“應付職工薪酬”科目核算;勞務(wù)報酬一般通過(guò)“生產(chǎn)成本”、“管理費用”、“銷(xiāo)售費用”等科目核算。
4、從稅務(wù)管理角度看,工資報酬的支付應用工資表按實(shí)列支,并按規定代扣代繳工資薪金類(lèi)個(gè)人所得稅;納稅人支付勞務(wù)報酬則需要取得相應的勞務(wù)發(fā)票,并按規定代扣代繳勞務(wù)報酬類(lèi)個(gè)人所得稅。兩種支出的計稅方式完全不同。
參考資料:勞務(wù)費-搜狗百科
就勞務(wù)公司的差額納稅的帳務(wù)處理,轉份貼作參考: 舉例,一份****用工服務(wù)協(xié)議,勞務(wù)企業(yè)與用工單位結算包含代為發(fā)放勞動(dòng)力工資的服務(wù)結算款42560,根據用工單位提供的勞動(dòng)力工資表及社保費明細知道,其中勞動(dòng)力工資35000(含代扣個(gè)稅100),社保費3000,服務(wù)管理費根據勞動(dòng)力工資總額的12%提取,即(35000+3000)*12%=4560,賬務(wù)處理有兩種,一是勞務(wù)企業(yè)開(kāi)具全額服務(wù)發(fā)票,二是勞務(wù)企業(yè)只開(kāi)具服務(wù)費金額發(fā)票,現分別作會(huì )計分錄: 第一種: 收到結算款42560,并開(kāi)具全額服務(wù)發(fā)票 借:銀行存款42560 貸:其他應付款-代付工資35000 其他應付款-代付社保費3000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4560 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加250.80 貸:應交稅金-營(yíng)業(yè)稅4560*5% 應交稅金-城建稅4560*5%*7% 其他應交款-教育附加費4560*5%*3% 根據勞動(dòng)力工資表簽字支付工資,并繳納社保費 借:其他應付款-代付工資(35000-100) 其他應付款-代付社保費3000 貸:銀行存款37900 繳納個(gè)稅 借:其他應付款-代付工資(個(gè)稅)100 貸:銀行存款100 第一種處理,發(fā)放后的工資表及繳納的社保單據應交回用工單位,這勞力本身屬于用工單位的雇傭員工。
第二種:就是收到結算款時(shí)按應提的勞務(wù)服務(wù)費開(kāi)具服務(wù)發(fā)票給用工單位,并同時(shí)開(kāi)具代發(fā)工資代繳保險的收據給用工單位,待代辦款項結清后將勞力發(fā)放工資單及保險單據交回用工單位,并取得用工單位開(kāi)具的代辦事項結清證明,沖銷(xiāo)往來(lái)。 (會(huì )計分錄略) 需要注意的時(shí),第一種的差額納稅,其勞動(dòng)力工資是代用工單位發(fā)放,如果勞動(dòng)力與用工單位簽訂了勞動(dòng)合同,那就是雇用關(guān)系,可以憑工資表、考勤記錄形式支付。
如果沒(méi)簽訂合同,就不是雇用關(guān)系,但是用工單位取得了勞務(wù)公司的全額服務(wù)發(fā)票,實(shí)際上就把這種非雇用關(guān)系的勞務(wù)風(fēng)險轉移給了勞務(wù)公司,而且也容易使用工單位將勞力成本再次入賬的可能.間接牽連勞務(wù)企業(yè)。因此,合理有效操作宜采用第二種,在這種情況下,勞務(wù)公司開(kāi)具的發(fā)票金額即為實(shí)際收入金額,用工單位的勞力成本單據即為勞務(wù)服務(wù)發(fā)票和工資發(fā)放單,勞力合同簽訂與否的風(fēng)險全由用工單位自己承擔。
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