小規(guī)模納稅人建筑企業(yè)(建筑業(yè)會計分錄大全)
1.建筑業(yè)會計分錄大全
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）
應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）
2.下月繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）
3.某項目同時繳納印花稅
先計提：
借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）
貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅
應(yīng)交稅費——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅
2.建筑業(yè)會計分錄大全
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）
應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）
2.下月繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）
3.某項目同時繳納印花稅
先計提：
借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）
貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅
應(yīng)交稅費——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅
3.建筑業(yè)增值稅會計分錄
一、一般納稅人賬務(wù)處理方法 1.進項稅額的核算 （1）企業(yè)購進材料等： 借：材料采購等 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 （2）企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)（加工、修理修配勞務(wù)）： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 委托加工物資等 貸：銀行存款等 （3）企業(yè)購入固定資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款等 2.銷項稅額的核算 （1）企業(yè)向外銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)： 借：銀行存款等 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 其他業(yè)務(wù)收入等 （2）企業(yè)生產(chǎn)的水泥預(yù)制件等用于本企業(yè)工程，按規(guī)定應(yīng)視同銷售計算應(yīng)交增值稅。
則會計分錄為： 借：工程施工等 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 庫存產(chǎn)成品等 3.進項稅額轉(zhuǎn)出的核算 企業(yè)購進的庫存材料等改變用途，直接用于建筑安裝工程等，其進項稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目： 借：工程施工 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 企業(yè)在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的庫存材料、產(chǎn)成品等盤虧，按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)作“待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損失”科目，其進項稅額也應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損失”科目，其會計分錄為： 借：待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損失 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 庫存產(chǎn)成品等 二、小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理方法 1.小規(guī)模納稅人企業(yè)購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)： 借：材料采購等 貸：銀行存款等 2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)： 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 三、繳納增值稅稅額的核算 企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳增值稅時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 次月初結(jié)算時需要補繳稅款的，按補繳稅款作同樣分錄；需要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時，作會計分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅。
4.建筑業(yè)增值稅會計分錄
一、一般納稅人賬務(wù)處理方法
1.進項稅額的核算
(1)企業(yè)購進材料等：
借：材料采購等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
(2)企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)（加工、修理修配勞務(wù)）：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
委托加工物資等
貸：銀行存款等
(3)企業(yè)購入固定資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款等
2.銷項稅額的核算
(1)企業(yè)向外銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)：
借：銀行存款等
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
其他業(yè)務(wù)收入等
(2)企業(yè)生產(chǎn)的水泥預(yù)制件等用于本企業(yè)工程，按規(guī)定應(yīng)視同銷售計算應(yīng)交增值稅。
則會計分錄為：
借：工程施工等
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
庫存產(chǎn)成品等
3.進項稅額轉(zhuǎn)出的核算
企業(yè)購進的庫存材料等改變用途，直接用于建筑安裝工程等，其進項稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目：
借：工程施工
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
企業(yè)在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的庫存材料、產(chǎn)成品等盤虧，按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)作“待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損失”科目，其進項稅額也應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損失”科目，其會計分錄為：
借：待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損失
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
庫存產(chǎn)成品等
二、小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理方法
1.小規(guī)模納稅人企業(yè)購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)：
借：材料采購等
貸：銀行存款等
2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)：
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
三、繳納增值稅稅額的核算
企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳增值稅時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
次月初結(jié)算時需要補繳稅款的，按補繳稅款作同樣分錄；需要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時，作會計分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
5.建筑會計分錄大全
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）
應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）
2.下月繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）
貸：銀行存款
3.某項目同時繳納印花稅
先計提：
借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）
貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅
應(yīng)交稅費——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅
應(yīng)交稅費——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費——教育附加稅
貸：銀行存款
擴展資料
會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄。復(fù)合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應(yīng)的會計分錄。為了保證帳戶對應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，會計分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
參考資料：搜狗百科-會計分錄
6.建筑業(yè)會計科目2017
一、建筑行業(yè)營改增后會計科目的設(shè)置，除營業(yè)稅改為增值稅，其他是一樣的。
二、會計科目的設(shè)置（一）增值稅一般納稅人設(shè)置的基本科目：1、二級科目：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅、應(yīng)交稅費-未交增值稅。2、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”三級專欄：借方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅款）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）（二）小規(guī)模納稅人設(shè)置“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目。
三、財政部制定了《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》（財會[2012]13號）。
