跨度錯(cuò)了怎么辦(求助:跨年度會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤,怎樣調(diào)整?)
1.求助:跨年度會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤,怎樣調(diào)整?
跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)，今年想更正，分兩種情況：
第一種情況：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。
第二種情況：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧?rùn)”進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整。
不沖回管理費(fèi)用，計(jì)入以前年度損益調(diào)整，完了計(jì)提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.
也就是多計(jì)了營(yíng)業(yè)費(fèi)用，跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄（金額為假設(shè)）
借：其他應(yīng)收款
貸：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) （假設(shè)按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）
貸：盈余公積——法定盈余公積
——任意盈余公積
由于前期差錯(cuò)更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛，貸方對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用，同時(shí)調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤(rùn)分配。
2.求助:跨年度會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤,怎樣調(diào)整?
跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)，今年想更正，分兩種情況：第一種情況：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。
第二種情況：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧?rùn)”進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整。不沖回管理費(fèi)用，計(jì)入以前年度損益調(diào)整，完了計(jì)提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。
最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.也就是多計(jì)了營(yíng)業(yè)費(fèi)用，跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄（金額為假設(shè)）借：其他應(yīng)收款貸：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) （假設(shè)按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）貸：盈余公積——法定盈余公積——任意盈余公積由于前期差錯(cuò)更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛，貸方對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用，同時(shí)調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤(rùn)分配。
3.跨年度的憑證科目發(fā)現(xiàn)做錯(cuò)了,什么去修改
屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正問(wèn)題，分兩種情況：（一）不重要的前期差錯(cuò)的會(huì)計(jì)處理對(duì)于不重要的前期差錯(cuò)，企業(yè)不需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的前期數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目。
屬于影響損益的，應(yīng)直接計(jì)入本期與前期相同的凈損益項(xiàng)目；屬于不影響損益的，應(yīng)調(diào)整本期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目。（也就是將前期做錯(cuò)的憑證用紅字沖回，再做正確的憑證）（二）重要的前期差錯(cuò)的會(huì)計(jì)處理對(duì)于重要的前期差錯(cuò)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表中，調(diào)整前期比較數(shù)據(jù)。
追溯重述差錯(cuò)發(fā)生期間列報(bào)的前期比較金額；對(duì)于發(fā)生的重要的前期差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)將其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，財(cái)務(wù)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整；如不影響損益，應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)。（也就是說(shuō)重要的差錯(cuò)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表期初數(shù)或期初留存收益）。
