新行政單位2017(2019新會(huì )計制度下行政單位會(huì )計憑證怎樣做?)

1.2019新會(huì )計制度下行政單位會(huì )計憑證怎樣做?

2019新會(huì )計制度下行政單位會(huì )計憑證實(shí)行平行記賬，財務(wù)會(huì )計與預算會(huì )計同時(shí)核算，財務(wù)會(huì )計采用權責發(fā)生制原則進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)涉及收付款業(yè)務(wù)的需要預算會(huì )計按照收付實(shí)現制進(jìn)行登記。會(huì )計科目包括五類(lèi)財務(wù)會(huì )計科目和三類(lèi)預算會(huì )計科目。

由于財務(wù)會(huì )計與預算會(huì )計的核算原則不同，不是所有的費用都會(huì )形成預算支出。例如，購置固定資產(chǎn)、存貨以及發(fā)生的預付賬款，在權責發(fā)生制下并不將其確認為費用，但需確認預算支出；計提的累計折舊、累計攤銷(xiāo)以及存貨出庫，確認為財務(wù)費用，但不做預算支出。

擴展資料

新行政單位會(huì )計制度設置了“財政撥款結轉”、“財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目。

在新舊制度轉換時(shí)，單位按照新制度規定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“財政撥款結轉”科目余額進(jìn)行逐項分析，按照減去已經(jīng)支付財政資金尚未計入預算支出（如其他應收款中的預付款項等）的金額后的差額，登記新賬的“財政撥款結轉”科目及其明細科目貸方；按照原賬的“財政撥款結余”科目余額，登記新賬的“財政撥款結余”科目及其明細科目貸方。

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2.最新行政單位會(huì )計科目有哪些?愛(ài)問(wèn)知識

行政單位科目表 科目代碼 科目名稱(chēng) 類(lèi)別 余額方向 輔助核算項 101 現金 資產(chǎn) 借 102 銀行存款 資產(chǎn) 借 103 有價(jià)證券 資產(chǎn) 借 104 暫付款 資產(chǎn) 借 105 庫存材料 資產(chǎn) 借 106 固定資產(chǎn) 資產(chǎn) 借 01 房屋和建筑物 資產(chǎn) 借 02 專(zhuān)用設備 資產(chǎn) 借 03 一般設備 資產(chǎn) 借 107 零余額賬戶(hù)用款額度 資產(chǎn) 借 01 基本 資產(chǎn) 借 0功能類(lèi) 02 項目 資產(chǎn) 借 0功能類(lèi) 03 往來(lái)款 資產(chǎn) 借 115 財政應返還額度 資產(chǎn) 借 01 預算內 資產(chǎn) 借 0功能類(lèi) 02 預算外 資產(chǎn) 借 0功能類(lèi) 03 往來(lái)款 資產(chǎn) 借 201 應繳預算款 負債 貸 202 應繳財政專(zhuān)戶(hù)款 負債 貸 203 暫存款 負債 貸 211 應付工資（離退休費） 負債 貸 01 在職人員 負債 貸 02 離休職人員 負債 貸 03 退休職人員 負債 貸 212 應付地方（部門(mén)）津貼補貼 負債 貸 01 在職人員 負債 貸 02 離休職人員 負債 貸 03 退休職人員 負債 貸 213 應付其他個(gè)人收入 負債 貸 01 在職人員 負債 貸 02 離休職人員 負債 貸 03 退休職人員 負債 貸 301 固定基金 凈資產(chǎn) 貸 303 結余 凈資產(chǎn) 貸 01 基本支出結余 凈資產(chǎn) 貸 0功能類(lèi) 02 項目結余 凈資產(chǎn) 貸 0功能類(lèi) 401 撥入經(jīng)費 收入 貸 0功能類(lèi) 01 基本支出 收入 貸 0功能類(lèi) 02 項目支出 收入 貸 0功能類(lèi) 404 預算外資金收入 收入 貸 0功能類(lèi) 01 基本 收入 貸 0功能類(lèi) 02 項目 收入 貸 0功能類(lèi) 407 其他收入 收入 貸 0功能類(lèi) 01 利息收入 收入 貸 0功能類(lèi) 02 固定資產(chǎn)變價(jià)收入 收入 貸 0功能類(lèi) 03 捐贈收入 收入 貸 0功能類(lèi) 04 其他 收入 貸 0功能類(lèi) 501 經(jīng)費支出 支出 借 0功能類(lèi)1經(jīng)濟類(lèi) 01 基本支出 支出 借 0功能類(lèi)1經(jīng)濟類(lèi) 02 項目支出 支出 借 0功能類(lèi)1經(jīng)濟類(lèi) 502 撥出經(jīng)費 支出 借 0功能類(lèi) 01 基本 支出 借 0功能類(lèi) 02 項目 支出 借 0功能類(lèi) 505 結轉自籌基建 支出 借 0功能類(lèi) 事業(yè)單位科目表 科目代碼 科目名稱(chēng) 類(lèi)別 余額方向 輔助核算項 101 現金 資產(chǎn) 借 102 銀行存款 資產(chǎn) 借 103 零余額賬戶(hù)用款額度 資產(chǎn) 借 105 應收票據 資產(chǎn) 借 106 應收賬款 資產(chǎn) 借 108 預付賬款 資產(chǎn) 借 110 其他應收款 資產(chǎn) 借 10 貸款利息 資產(chǎn) 借 115 材料 資產(chǎn) 借 116 產(chǎn)成品 資產(chǎn) 借 117 對外投資 資產(chǎn) 借 120 固定資產(chǎn) 資產(chǎn) 借 01 房屋和建筑物 資產(chǎn) 借 02 專(zhuān)用設備 資產(chǎn) 借 03 一般設備 資產(chǎn) 借 04 文物和陳列品 資產(chǎn) 借 05 圖書(shū)類(lèi) 資產(chǎn) 借 06 其他固定資產(chǎn) 資產(chǎn) 借 124 無(wú)形資產(chǎn) 資產(chǎn) 借 125 財政應返還額度 資產(chǎn) 借 201 借入款項 負債 貸 01 農發(fā)行（扶貧）貸款 負債 貸 202 應付票據 負債 貸 203 應付賬款 負債 貸 204 預收賬款 負債 貸 207 其他應付款 負債 貸 208 應交預算款 負債 貸 209 應交財政專(zhuān)戶(hù)款 負債 貸 210 應交稅金 負債 貸 211 應付工資（離退休費） 負債 貸 01 在職人員 負債 貸 02 離休人員 負債 貸 03 退休人員 負債 貸 212 應付地方（部門(mén)）津貼補貼 負債 貸 01 在職人員 負債 貸 02 離休人員 負債 貸 03 退休人員 負債 貸 213 應付其他個(gè)人收入 負債 貸 01 在職人員 負債 貸 02 離休人員 負債 貸 03 退休人員 負債 貸 301 事業(yè)基金 凈資產(chǎn) 貸 01 一般基金 凈資產(chǎn) 貸 02 專(zhuān)項基金 凈資產(chǎn) 貸 03 投資基金 凈資產(chǎn) 貸 302 固定基金 凈資產(chǎn) 貸 303 專(zhuān)用基金 凈資產(chǎn) 貸 01 福利基金 凈資產(chǎn) 貸 02 修購基金 凈資產(chǎn) 貸 306 事業(yè)結余 凈資產(chǎn) 貸 0功能類(lèi) 01 基本經(jīng)費結余 凈資產(chǎn) 貸 0功能類(lèi) 02 項目結余 凈資產(chǎn) 貸 0功能類(lèi) 307 經(jīng)營(yíng)結余 凈資產(chǎn) 貸 0功能類(lèi) 308 結余分配 凈資產(chǎn) 貸 01 交納所得稅 凈資產(chǎn) 貸 02 提取職工福利基金 凈資產(chǎn) 貸 03 轉入事業(yè)基金 凈資產(chǎn) 貸 04 未分配結余 凈資產(chǎn) 貸 05 其他 凈資產(chǎn) 貸 401 財政補助收入 收入 貸 0功能類(lèi) 01 基本 收入 貸 0功能類(lèi) 02 項目 收入 貸 0功能類(lèi) 403 上級補助收入 收入 貸 0功能類(lèi) 404 撥入專(zhuān)款 收入 貸 0功能類(lèi) 02 項目 收入 貸 0功能類(lèi) 405 事業(yè)收入 收入 貸 0功能類(lèi) 01 基本 收入 貸 0功能類(lèi) 02 項目 收入 貸 0功能類(lèi) 03 統籌 收入 貸 0功能類(lèi) 409 經(jīng)營(yíng)收入 收入 貸 0功能類(lèi) 412 附屬單位繳款 收入 貸 0功能類(lèi) 413 其他收入 收入 貸 0功能類(lèi) 01 利息收入 收入 貸 0功能類(lèi) 02 固定資產(chǎn)變價(jià)收入 收入 貸 0功能類(lèi) 03 捐贈收入 收入 貸 0功能類(lèi) 04 其他 收入 貸 0功能類(lèi) 501 撥出經(jīng)費 支出 借 0功能類(lèi) 01 基本 支出 借 0功能類(lèi) 02 項目 支出 借 0功能類(lèi) 502 撥出專(zhuān)款 支出 借 0功能類(lèi) 503 專(zhuān)款支出 支出 借 0功能類(lèi)1經(jīng)濟類(lèi) 504 事業(yè)支出 支出 借 0功能類(lèi)1經(jīng)濟類(lèi) 01 基本支出 支出 借 0功能類(lèi)1經(jīng)濟類(lèi) 02 項目支出 支出 借 0功能類(lèi)1經(jīng)濟類(lèi) 505 經(jīng)營(yíng)支出 支出 借 0功能類(lèi)1經(jīng)濟類(lèi) 509 成本費用 支出 借 0功能類(lèi) 512 銷(xiāo)售稅金 支出 借 0功能類(lèi) 516 上繳上級支出 支出 借 0功能類(lèi) 517 對附屬單位補助 支出 借 0功能類(lèi) 520 結轉自籌基建 支出 借 0功能類(lèi)。

3.新行政單位會(huì )計制度中?有價(jià)證券通過(guò)哪個(gè)科

新行政單位會(huì )計制度中，有價(jià)證券通過(guò)“其他應收款”科目進(jìn)行核算。

新行政單位會(huì )計制度未設置“有價(jià)證券”科目，新舊制度銜接問(wèn)題的處理規定：轉賬時(shí)，應將原賬中“有價(jià)證券”科目余額轉入新賬中“其他應收款”科目。 《新舊行政單位會(huì )計制度有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規定》（財庫〔2013〕219號）二、將原賬科目余額轉入新賬（一）資產(chǎn)類(lèi)。

3.”有價(jià)證券”科目。新制度未設置“有價(jià)證券”科目，轉賬時(shí)，應將原賬中“有價(jià)證券”科目余額轉入新賬中“其他應收款”科目。

《行政單位會(huì )計制度》（財庫〔2013〕218號）1215 其他應收款一、本科目核算行政單位除應收賬款、預付賬款以外的其他各項應收及暫付款項，如職工預借的差旅費、撥付給內部有關(guān)部門(mén)的備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。

4.政府基本會(huì )計準則2017年實(shí)行,行政單位會(huì )計制度是不是作廢

兩者并不沖突，行政單位會(huì )計制度并沒(méi)有作廢。

行政單位會(huì )計制度自2014年1月1日起施行，該《制度》分總則、會(huì )計信息質(zhì)量要求、資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出、會(huì )計科目、財務(wù)報表、附則10章46條。

行政單位接下來(lái)仍按照《行政單位會(huì )計制度》的要求進(jìn)行會(huì )計核算。《政府基本會(huì )計準則》只是一個(gè)綱要性的文件，對政府的相關(guān)會(huì )計核算工作，做一個(gè)原則性的規定，一個(gè)大方向的確定。

政府會(huì )計準則對行政單位的意義：

1、有助于行政事業(yè)單位對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項進(jìn)行全面、規范地會(huì )計處理，不斷提升單位會(huì )計信息質(zhì)量；

2、有助于單位貫徹落實(shí)國家各項預算管理要求，規范收支行為，夯實(shí)預算管理的基礎，建立健全預算管理制度；

3、有助于單位嚴格落實(shí)有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規定，全面、真實(shí)反映增量和存量資產(chǎn)的狀況，夯實(shí)單位資產(chǎn)管理的基礎，完善控制國有資產(chǎn)流失的管理制度，提高單位國有資產(chǎn)管理的績(jì)效；

4、有助于單位嚴格落實(shí)有關(guān)財務(wù)管理規定，增強公共管理意識，實(shí)現資金、資產(chǎn)和資源的科學(xué)合理配置，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)單位持續健康發(fā)展；

5、有助于科學(xué)評價(jià)單位耗費公共資源、成本邊際等情況，建立并有效實(shí)施預算績(jì)效評價(jià)制度，提升單位績(jì)效評價(jià)的科學(xué)性。

6、將顯著(zhù)提升單位財務(wù)透明度。

5.最新行政單位會(huì )計制度中基本支出包括哪些內容

行政單位基本支出的內容包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費兩部分： 1、人員經(jīng)費，包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費和社會(huì )保障費等。

2、公用經(jīng)費，包括公務(wù)費、小型設備購置費和修繕費、業(yè)務(wù)費和業(yè)務(wù)招待費等。 除了基本支出，行政單位的支出還包括項目支出。

項目支出是除基本預算支出以外財政預算專(zhuān)項專(zhuān)款安排的支出。包括基本建設、有關(guān)事業(yè)發(fā)展專(zhuān)項計劃、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費、大型修繕、大型購置、大型會(huì )議等項目支出。

《行政單位會(huì )計制度》第七章 支出第三十四條 支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費和損失。第三十五條 行政單位的支出包括經(jīng)費支出和撥出經(jīng)費。

經(jīng)費支出是指行政單位自身開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)使用各項資金發(fā)生的基本支出和項目支出。撥出經(jīng)費是指行政單位納入單位預算管理、撥付給所屬單位的非同級財政撥款資金。

6.求最新行政單位會(huì )計科目

財政部關(guān)于政府收支分類(lèi)改革后財政總預算會(huì )計預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計核算問(wèn)題的通知財庫[2006]25號各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）： 為適應政府收支分類(lèi)改革，規范財政總預算會(huì )計和預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計核算，根據《財政部關(guān)于印發(fā)政府收支分類(lèi)改革方案的通知》（財預[2006]13號），現就《財政總預算會(huì )計制度》和《預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計核算制度》調整事項通知如下： 一、財政總預算會(huì )計 （一）“305基金預算結余”科目根據《政府收支分類(lèi)科目》中“收入分類(lèi)科目”下應列入基金預算收入的最低一級科目逐一反映各項基金的結余。

（二）“401一般預算收入”科目根據《政府收支分類(lèi)科目》中“收入分類(lèi)科目”下應列入一般預算收入的類(lèi)、款、項、目級科目分設相應明細賬。 （三）“405基金預算收入”科目根據《政府收支分類(lèi)科目》中“收入分類(lèi)科目”下應列入基金預算收入的項、目級科目分設相應明細賬。

（四）“501一般預算支出”科目根據《政府收支分類(lèi)科目》中“支出功能分類(lèi)科目”下應列入一般預算支出的類(lèi)、款、項科目分設相應明細賬。 （五）“505基金預算支出”科目根據《政府收支分類(lèi)科目》中“支出功能分類(lèi)科目”下應列入基金預算支出的類(lèi)、款、項科目分設相應明細賬。

二、預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)會(huì )計 （一）取消凈資產(chǎn)類(lèi)、收入類(lèi)、支出類(lèi)相關(guān)會(huì )計科目。 取消凈資產(chǎn)類(lèi)“專(zhuān)項預算外資金結余”、“一般預算外資金結余”和“鄉統籌資金結余”科目； 取消收入類(lèi)“專(zhuān)項預算外資金收入”、“一般預算外資金收入”、“鄉統籌資金收入”和“其他收入”科目； 取消支出類(lèi)“行政事業(yè)支出”、“專(zhuān)項支出”、“基本建設支出”、“鄉統籌資金支出”和“其他支出”科目。

（二）增設凈資產(chǎn)類(lèi)、收入類(lèi)、支出類(lèi)相關(guān)會(huì )計科目。 增設凈資產(chǎn)類(lèi)“預算外結余”科目； 增設收入類(lèi)“一般預算外收入”科目； 增設支出類(lèi)“一般預算外支出”科目。

（三）“預算外結余”科目編碼為301. 本科目核算財政專(zhuān)戶(hù)中各項預算外資金結余。 年終轉賬時(shí)，應將“一般預算外收入”、“上級補助收入”科目余額轉入本科目貸方，即借記“一般預算外收入”、“上級補助收入”科目，貸記本科目。

將“一般預算外支出”、“政府調劑支出”、“補助下級支出”科目余額轉入本科目借方，即借記本科目，貸記“一般預算外支出”、“政府調劑支出”、“補助下級支出”科目。本科目年終貸方余額，反映預算外資金累計結余數額，轉入下年度。

本科目根據管理需要，按部門(mén)和單位進(jìn)行明細核算。 （四）“一般預算外收入”科目編碼為401. 本科目核算部門(mén)和單位繳入財政專(zhuān)戶(hù)的各項預算外資金，包括繳入財政專(zhuān)戶(hù)但未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、彩票公益金、財政專(zhuān)戶(hù)存款利息、鄉統籌資金收入、主管部門(mén)集中收入等。

取得一般預算外收入時(shí)，借記“財政專(zhuān)戶(hù)存款”，貸記本科目。 年終轉賬時(shí)，應將本科目余額全部轉入“預算外結余”科目，借記本科目，貸記“預算外結余”科目。

本科目平時(shí)貸方余額，反映當年一般預算外收入累計數。 本科目應按《政府收支分類(lèi)科目》中“收入分類(lèi)科目”的類(lèi)、款、項、目級科目依次設置明細賬。

同時(shí)，根據管理需要，按部門(mén)和單位進(jìn)行明細核算。 （五）“一般預算外支出”科目編碼為501. 本科目核算各級財政部門(mén)用一般預算外收入安排的支出。

撥付款項時(shí)，借記本科目，貸記“財政專(zhuān)戶(hù)存款”科目。 年終轉賬時(shí)，將本科目余額全部轉入“預算外結余”科目，借記“預算外結余”，貸記本科目。

本科目平時(shí)借方余額，反映本年一般預算外支出累計數。 本科目應按《政府收支分類(lèi)科目》中“支出功能分類(lèi)”科目的類(lèi)、款、項級科目依次設置明細賬。

同時(shí)，根據管理需要，按部門(mén)和單位進(jìn)行明細核算。 （六）關(guān)于新舊會(huì )計科目的銜接。

原“專(zhuān)項預算外資金結余”、“一般預算外資金結余”、“鄉統籌資金結余”科目核算的內容，轉入“預算外結余”科目核算。 原“專(zhuān)項預算外資金收入”、“一般預算外資金收入”、“鄉統籌資金收入”和“其他收入”科目核算的內容，轉入“一般預算外收入”科目核算。

原“行政事業(yè)支出”、“專(zhuān)項支出”、“基本建設支出”、“鄉統籌資金支出”和“其他支出”科目核算的內容，轉入“一般預算外支出”科目核算。 （七）資產(chǎn)負債表、預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)收支情況表和預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)收支項目表作相應調整（具體格式見(jiàn)附件）。

本通知自2007年1月1日起執行。執行中如果發(fā)現問(wèn)題，請及時(shí)向財政部（國庫司）反映。

中華人民共和國財政部二○○六年四月十三日。