社保怎么錄制(計提社保會(huì )計分錄)
1.計提社保會(huì )計分錄
計提和繳納社保會(huì )計分錄如下：
已執行新會(huì )計準則的
繳納時(shí)
借：應付職工薪酬--社會(huì )保險（單位部分）
其他應收（付）款--社會(huì )保險（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
計提時(shí)
借：管理（銷(xiāo)售、制造）費用、生產(chǎn)成本
貸：應付職工薪酬--社會(huì )保險（單位部分）
未執行新會(huì )計準則的
借：管理（銷(xiāo)售、制造）費用等科目 （單位部分）
其他應收（付）款--社會(huì )保險（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
2.扣社保的會(huì )計分錄怎么做?
樓上的用 了其它應付款核算個(gè)人承擔的社保，這種處理是不符合《企業(yè)會(huì )計準則附錄-會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理》指導原則的。
雖然稱(chēng)不上錯誤，但同一筆支出掛兩個(gè)不同的科目，操作起來(lái)較復雜，不夠簡(jiǎn)便。應付職工薪酬科目是用來(lái)歸集核算企業(yè)為職工支付和支付給職工的款項而雖然個(gè)人負擔社保是由個(gè)人負擔，但一般不會(huì )由職工繳款，而是從工資里代扣，工資本身就是企業(yè)支付給 職工的款項所以對于代扣的社保，應該直接將工資明細科目結轉進(jìn)社保明細科目最后，代扣的個(gè)人負擔的社保和公司負擔的社保通過(guò)應付職工薪酬-社保科目歸集統一核算，這種做法才是簡(jiǎn)便并且符合準則體系文件的。
按該附錄指導，應該處理為：一、計提工資借：成本費用科目貸：應付職工薪酬-工資二、代扣個(gè)人負擔的社保費用借：應付職工薪酬-工資貸：應付職工薪酬-社保三、計提公司負擔的社保借：成本費用科目貸：應付職工薪酬-社保四、繳納社保（含代扣個(gè)人的和公司負擔的）借：應付職工薪酬-社保貸：銀行存款###借：管理費用、銷(xiāo)售費用、制造費用-勞動(dòng)保險 貸：應付職工薪酬-勞動(dòng)保險費希望能幫助到你！###員工社保中的五險一金有一部分是分兩塊構成即企業(yè)承擔和個(gè)人自籌部分，其中養老、醫療、失業(yè)和公積金這幾項就是兩部分組成，生育和工傷全部由企業(yè)承擔。 會(huì )計賬務(wù)處理時(shí)先計提然后統一繳納，個(gè)人部分從工資中代扣。
計提時(shí)：借：應付職工薪酬 貸：其它應付款-社保（個(gè)人承擔部分）繳納時(shí)：借：管理費用-社保（企業(yè)承擔部分） 其他應付款—社保（個(gè)人承擔部分） 貸：銀行存款。
3.新會(huì )計準則如何社保計
企業(yè)會(huì )計準則第09號——職工薪酬 第二條 職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。
職工薪酬包括： （二）職工福利費； 第四條 企業(yè)應當在職工為其提供服務(wù)的會(huì )計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補償外，應當根據職工提供服務(wù)的受益對象，分別下列情況處理： 第五條 企業(yè)為職工繳納的醫療保險費、養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會(huì )保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務(wù)的會(huì )計期間，根據工資總額的一定比例計算，并按照本準則第四條的規定處理。 解釋?zhuān)?、根據企業(yè)會(huì )計準則第09號——職工薪酬第二條的規定，職工福利費屬于職工薪酬。
2、根據企業(yè)會(huì )計準則第09號——職工薪酬第四條的規定，企業(yè)應將應付的職工薪酬確認為負債。 3、根據企業(yè)會(huì )計準則第09號——職工薪酬第五條的規定，職工福利費不屬于根據工資總額的一定比例計算的范圍。
所以職工福利費應在實(shí)際使用時(shí)計入職工薪酬，不能以計提方式確認為負債。 另根據中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例，第四十條 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
結論：根據會(huì )計準則，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，直接計入相關(guān)的成本費用，不能計提。 在計算企業(yè)所得稅時(shí)按照實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金總額的14%扣除，超額部分不得扣除。
以前（實(shí)際現在執行企業(yè)會(huì )計制度的企業(yè)）都是按照工資總額的14%計提，會(huì )計處理為： 借：管理費用等 貸：應付福利費 如果按樓主提問(wèn)的情況，6個(gè)人工資分別為2500,2000,1600,1200,800,600， 則將6個(gè)人工資的合計數乘以14%，得出應計提數再作賬務(wù)處理。 ###根據修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》（2006）的有關(guān)規定及要求，2007年1月1日起，長(cháng)期以來(lái)企業(yè)實(shí)行的按工資總額14%計提職工福利費的制度，被明確取消了。
結合通則中的其他規定，意味著(zhù)：1、企業(yè)依法為職工支付的醫療保險費，明確可以計入企業(yè)成本費用中；2、除醫療保險以外的其他福利性費用，由企業(yè)自主決定提取福利費或是據實(shí)列支。 可以說(shuō)，修訂后的財務(wù)通則，賦予了企業(yè)更大的自主權。
對于企業(yè)原有的福利費余額，無(wú)需進(jìn)行調整，可繼續使用。 根據新的企業(yè)會(huì )計準則體系（2006）的有關(guān)規定，對于“應付福利費”，明確指出屬于職工薪酬，在會(huì )計處理上采用先提取后使用的方法，提取比例由企業(yè)根據自身實(shí)際情況合理確定。
年末，如果當年提取的福利費大于支用數的，應予沖回，反之，應當補提，同時(shí)，修訂次年度福利費的提取比例。 需要指出的是，目前，除上市公司及部分企業(yè)（主要是部分國企）以外，絕大多數的企業(yè)仍舊執行的是原企業(yè)會(huì )計準則（制度）（2005前），因此，新準則的規定不適用這些企業(yè)，但個(gè)人認為，對于福利費的會(huì )計處理方法（但不包括會(huì )計科目適用！），該些企業(yè)可予借鑒。
（另外，該些企業(yè)最終也將執行新的準則） 在新的企業(yè)會(huì )計準則體系（2006）和修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》（2006）發(fā)布后，到目前為止，稅務(wù)處理方面尚未對福利費稅前扣除問(wèn)題作出補充規定。因此，建議仍執行原企業(yè)會(huì )計準則（制度）（2005前）的企業(yè)，繼續按照工資總額的14%提取福利費，相關(guān)會(huì )計處理除醫療保險費以外保持不變。
待財政部、國家稅務(wù)總局有新的、明確的文件出臺后，再按其執行。 至于題中提到的所謂“即期獎勵”問(wèn)題，修訂后的企業(yè)財務(wù)通則（2006）沒(méi)有“銷(xiāo)售提成列入管理費用”的規定，即企業(yè)向職工發(fā)放的“銷(xiāo)售提成”、“加班費”、“獎金”等仍均屬職工工資薪酬，構成企業(yè)的工資總額。
###不能超過(guò)年收入的14%，超過(guò)的要繳稅###新準則：企業(yè)應根據歷史經(jīng)驗數據和當期福利計劃，預計當期應計入職工薪酬的福利費金額，每一資產(chǎn)負債表日，企業(yè)對實(shí)際發(fā)生的福利費金額和預計金額進(jìn)行調整，原渠道沖回，不留余額。###職工福利費是企業(yè)按工資總額的一定比例，從成本，費用中提取的準備用于企業(yè)職工福利方面的資金。
這是企業(yè)使用了職工的勞動(dòng)技能，知識等以后除了有義務(wù)承擔必要的勞動(dòng)報酬外，還必須負擔的對職工福利方面的義務(wù)。從費用中提取的職工福利費，按職工工資總額的14%提取。
###會(huì )計準則不重要 關(guān)鍵現在是據實(shí)列支的才可以稅前扣除（在不超過(guò)限額時(shí)）###發(fā)生了才計提，但用出總額不能超過(guò)工資總額的14%。
4.繳納社保分錄
社保賬務(wù)處理會(huì )計分錄：
1、計提單位負擔部分
借：成本費用相關(guān)科目（按受益人員所在部門(mén)確定）
貸：應付職工薪酬-社保
2、從工資中代扣個(gè)人負擔部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保
3、繳納社保（含單位負擔的及個(gè)人負擔的）
借：應付職工薪酬-社保
貸：銀行存款
計提社保時(shí)如何做會(huì )計分錄
1.分配工資
借：**費用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：**費用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款（個(gè)人部分）
應交稅費——應交個(gè)人所得稅
庫存現金/銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業(yè)部分）
其他應付款（個(gè)人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
5.上交個(gè)人所得稅
借：應交稅費——應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會(huì )保險沒(méi)辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門(mén)規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
5.公司繳納社保怎么做會(huì )計分錄
繳納時(shí)：借：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分）貸：銀行存款計提時(shí)借：管理費用--社會(huì )保險費（單位部分）貸：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）發(fā)放工資時(shí)：借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數）貸： 其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分）庫存現金 （實(shí)發(fā)數）補提的分錄跟上述分錄一樣，你只需要在摘要中說(shuō)明即可。
擴展資料第一：涉及的賬戶(hù)，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶(hù)發(fā)生變化；第二：賬戶(hù)的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶(hù)的性質(zhì)，即它們各屬于什么會(huì )計要素，位于會(huì )計等式的左邊還是右邊；第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶(hù)是增加了還是減少了，增減金額是多少；第四：記賬方向，根據賬戶(hù)的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶(hù)的借方或貸方；第五：根據會(huì )計分錄的格式要求，編制完整的會(huì )計分錄。參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計分錄。
6.社保怎么做會(huì )計分錄
主要分以下三種情況： 1、繳納社保時(shí) 借：應付職工薪酬-社會(huì )保險費（單位部分） 其他應收（付）款-社會(huì )保險費（個(gè)人部分） 貸：銀行存款 2、計提時(shí) 借：管理費用-社會(huì )保險費（單位部分） 貸：應付職工薪酬-社會(huì )保險費（單位部分） 3、發(fā)放工資時(shí) 借：應付職工薪酬-工資（應發(fā)數） 貸： 其他應收（付）款-社會(huì )保險費（個(gè)人部分） 庫存現金 （實(shí)發(fā)數） 擴展資料 社保主要有以下幾項 1、養老保險 勞動(dòng)者在達到法定退休年齡退休后，從政府和社會(huì )得到一定的經(jīng)濟補償物質(zhì)幫助和服務(wù)的一項社 社會(huì )保險制度。
國有企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和其他城鎮企業(yè)及其職工，實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工必須參加基本養老保險。單位繳費費率為10%，個(gè)人繳費費率為8%。
2、醫療保險 城鎮職工基本醫療保險制度，是根據財政、企業(yè)和個(gè)人的承受能力所建立的保障職工基本醫療需求的社會(huì )保險制度。 所有用人單位，包括企業(yè)（國有企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)等）、機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體、民辦非企業(yè)單位及其職工，都要參加基本醫療保險。
基本醫療保險費由用人單位和職工個(gè)人賬戶(hù)構成。其中：?jiǎn)挝话?%比例繳納，個(gè)人繳納2%。
3、工傷保險 工傷保險也稱(chēng)職業(yè)傷害保險。勞動(dòng)者由于工作原因并在工作過(guò)程中受意外傷害，或因接觸粉塵、放射線(xiàn)、有毒害物質(zhì)等職業(yè)危害因素引起職業(yè)病后，由國家和社會(huì )給負傷、致殘者以及死亡者生前供養親屬提供必要物質(zhì)幫助。
工傷保險費由用人單位繳納 4、失業(yè)保險 失業(yè)保險是國家通過(guò)立法強制實(shí)行的，由社會(huì )集中建立基金，對因失業(yè)而暫時(shí)中斷生活來(lái)源的勞動(dòng)者提供物質(zhì)幫助的制度。 各類(lèi)企業(yè)及其職工、事業(yè)單位及其職工、社會(huì )團體及其職工、民辦非企業(yè)單位及其職工，國家機關(guān)與之建立勞動(dòng)合同關(guān)系的職工都應辦理失業(yè)保險，一般按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費，其職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。
5、生育保險 生育保險是針對生育行為的生理特點(diǎn)，根據法律規定，在職女性因生育子女而導致勞動(dòng)者暫時(shí)中斷工作、失去正常收入來(lái)源時(shí)，由國家或社會(huì )提供的物質(zhì)幫助。 生育保險待遇包括生育津貼和生育醫療服務(wù)兩項內容。
生育保險由用人單位統一繳納，職工個(gè)人不繳納生育保險費。生育保險費由用人單位按照本單位上年度職工工資總額的0.7%繳納。
