創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)費用支出表格

1.年度報表一般企業(yè)成本支出明細表怎么填

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明 一、適用范圍 本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡稱納稅人）填報。

二、填報依據(jù)及內(nèi)容 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計制度和民間非營利組織會計制度）的規(guī)定，填報計算納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等有關項目。 三、有關項目填報說明 （一）表頭項目 1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月1日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末。

2.“納稅人識別號”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。 3.“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。

（二）表體項目 本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過納稅調(diào)整項目明細表（附表三）集中體現(xiàn)。

本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算和附列資料四個部分。 1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。

實行企業(yè)會計準則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，與本表不一致的項目，按照其利潤表項目進行分析填報。 利潤總額部分的收入、成本、費用明細項目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》和附表二（1）《成本費用明細表》相應欄次填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》相應欄次填報；事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位收入項目明細表》和附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位支出項目明細表》相應欄次填報。

2.“應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。 3.“附列資料”填報用于稅源統(tǒng)計分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫金額。

（三）行次說明 1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的數(shù)額計算填報。

一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位收入明細表》計算填報。 2.第2行“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額。

本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）《成本費用明細表》計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位支出明細表》計算填報。

3.第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。

4.第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。本行根據(jù)“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。

5.第5行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行根據(jù)“管理費用”科目的數(shù)額計算填報。

6.第6行“財務費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)“財務費用”科目的數(shù)額計算填報。

7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報納稅人計提各項資產(chǎn)準備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的數(shù)額計算填報。

8.第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據(jù)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額計算填報。

9.第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報。

10.第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列。

11.第11行“營業(yè)外收入”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項收入。本行根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的數(shù)額計算填報。

2.財務費用

1、如果手工做賬 （1）本期發(fā)生財務費用支出38.4 借：財務費用 38.4 貸：銀行存款 38.4 (2)發(fā)生利息收入 99.86 借：銀行存款 99.86 貸：財務費用 99.86 或 借：銀行存款 99.86 借：財務費用 99.86（紅字） （3）月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：財務費用 61.46 貸：本年利潤 61.46 或 借：本年利潤 61.46（紅字） 貸：財務費用 61.46（紅字） 2、如果是電腦做賬 （1）本期發(fā)生財務費用支出38.4 借：財務費用 38.4 貸：銀行存款 38.4 (2)發(fā)生利息收入 99.86 借：銀行存款 99.86 借：財務費用 99.86（紅字） （3）月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 61.46（紅字） 貸：財務費用 61.46（紅字）。